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化纤有限公司财务流程及制度手册.doc
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1、xx化纤有限公司管理体系文件财务流程及制度手册xx年 月 日发布 xx年 月 日实施xx化纤有限公司 发布目 录第一章 组织及权限1第一节 财务组织及职能2第二节 财务权限设置4第二章 财务管理8第一节 预算管理制度9第二节 固定资产管理制度16第三节 资金运营管理制度23第四节 财务报销审批管理制度27第五节 财务审核与成本核算管理33第三章 仓库管理36第一节 原料库管理制度37第二节 成品库管理制度41第三节 辅料库管理制度46第四节 废品库管理制度51sxxxx化纤有限公司财务部管理文件财务流程及制度手册第一章 组织及权限xxxx化纤有限公司管理体系文件 财务部以维护公司的合法权益,创
2、造公司价值,促进公司资产的保值增值为使命。为了有效进行财务管理,财务部将以公司的财和物为管理对象,以预算控制为起点,以资产的使用效率/效益为目标,以控制财务风险为根本。第一节 财务组织及职能一、 财务组织架构图二、 财务部门职能A 资金管理l 负责企业的融资、资金筹措以及银行的日常借贷还款工作; l 编制和统一管理公司年度、月度资金使用计划;l 其它财务管理工作。B 会计管理l 负责公司财务预算制定和财务预算分析;l 负责往来账期管理,以及应收、应付款项结算情况跟踪和管理;l 负责日常资金结算、工资发放等资金运转工作,对项目经费支出使用情况进行跟踪管理,并对专项经费立项、项目资金使用情况和项目
3、验收进行管理;l 负责公司资产清查工作,并对公司资产使用情况进行管理; l 负责汇总公司会计报表,进行财务分析,提出可行的建议和措施;l 负责公司税务单据汇总与审核;负责税务统一申报;负责财税公共关系的管理维护;负责税法研究与制定税收策划方案;l 负责编制财务预算、成本和利润计划;负责公司的成本管理,进行成本预测、控制、分析和考核,确保公司利润指标的完成;l 参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造及其他项目的经济效益分析。C 仓库管理l 负责建立和完善仓库管理制度和出入库流程;l 负责制定物料堆积计划,确保物料科学合理堆放;l 制定物料安全管理制度,确保物料安全;l 严格执行物料出
4、入库流程,做到账物相符;l 负责对公司废旧物品的合理管理。D其它工作l 组织拟定企业内部财务管理办法,按规定报批和执行;l 组织会计人员培训和考核;l 公司内部考核核算;l 参加公司年度总结会、计划平衡协调会及其他有关会议。第二节 财务权限设置为明确相关部门及领导在财务工作中的职责权限,保障有关工作顺利高效进行,特制定本公司的财务权限,分配表如下: 流程相关发起人 事项描述流程发起人经办人部门审核人审核人审批人备注公司财务管理体系财务组织制度/预算制度/利润分配制度各部门财务部总经理董事长公司级管理制度财务部办公室主任总经理涉及到部门间权责划分的管理制度年度预算编制公司年度业务预算编制与调整业
5、务部门财务部财务部经理总经理各部门费用及专项费用预算编制与调整职能部门财务部财务部经理总经理公司年度汇总预算财务部总经理董事长月度资金预算编制财务部总经理会计决算财务部经理总经理资金支出计划(年/月度)各部门财务部总经理借款银行借款财务部总经理董事长员工借款所属部门财务部经理总经理内部资金调度财务部总经理不良资产处理财务部总经理非费用类资金支付预算内各部门财务部经理总经理预算外各部门总经理董事长5万元以下财务部经理总经理5万元及以上各部门财务部经理总经理董事长费用类报销审批权限表费用项目审核人审批人主任部门经理财务经理办公室主任副总经理总经理董事长人员费用正式员工工资审核审批临时工工资审核审批
6、福利费开支的员工补助审核审批医疗费用审核审核审批养老等统筹保险费审核审批管理性费用食堂伙食等费用审核审批职工过节费审核审核审核审批通讯费审核审核审批邮寄费审核审核审批办公用品审核审核审批办公设备消耗及维修审核审核审批印刷费审核审核审批差旅费审核审核审批联防费审核审批环保费审核审批财产保险审核审核审批车辆保险审核审批人身意外赔偿审核审核审批各项中介、年审和代理费用审核审核审批律师费审核审核审批培训费审核审核审批报刊资料费审核审核审批车辆使用费审核审核审批招待费审核审核审批其它办公性支出审核审核审批财务费用审核财务经理销售费用邮寄费审核审核审批出差费审核审核审批招待费审核审核审批佣金审核审核审批其
7、它业务费审核审核审批内外运输费审核审核审批交通工具费审核审核审批出口关税审核审核审批技术改造费用支出审核审核审批技术研发费用支出审核审核审批固定资产设备购置费审核审核审批(10000以下)审批(10000以上)对外投资支出审核审核审批车间维修、日常消耗和水电等支出审核审核审批质量检验检测等业务支出审核审核采购支出原材料审核材料会计审批(500000以下)审批500000以上采购运输、邮寄劳务等审核材料会计审批备注1、各部门经理本人发生的支出由总经理审批;2、非正常或敏感性支出由董事长审批;3、超过全年费用控制标准和公司开支标准的支出由总经理审批;4、总经理本人发生的费用、由董事长签字审批。5、
8、实行事先审核制度的(如设备购置、项目改造、工资考核表、非常规性支出等)在办理报销时应将批准的立项报告、采购申请报告、合同等有效证明文件附在发票后面,不能提供相应文件或与批件不一致的由总经理批准报销;6、当审核人和审批人为同一个人时,只需在审批人栏内签字;7、财务审核人只对票据合法性、附件的完整性和费用是否符合开支标准负责;部门审核人对事项真实性负责。财务流程及制度手册第二章 财务管理xxxx化纤有限公司管理体系文件第一节 预算管理制度1目的 为了全面提升公司的经营管理水平,控制成本费用的开支,提高公司经营效益,特制定公司全面预算管理制度。2适用范围适用于xx化纤公司预算启动、审批、执行及修订工
9、作。3. 相关部门职责31 预算工作组由总经理担任组长,各部门经理担任副组长,成员包括公司各部门负责人。预算工作组是公司实施全面预算管理的协调机构,由公司总经理领导,常设机构在财务部。 32 预算工作组的职责321 审定公司预算、决算管理办法,编制方法及程序;322 审议、确定预算目标;323 负责审核公司年度财务预、决算报告及中长期财务规划与预算;324 审定下达正式预算;325 研究制定实现预算管理目标的重要措施,并安排落实;326 在预算编制和执行过程中,对部门之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调;327 定期检查和分析预算执行情况,听取财务部及其他部门的汇报,提出改进意见,督
10、促预算管理目标的实现;328 根据预算执行中遇到的问题,及时组织对预算进行调整;329 审定决算报告,提出奖罚意见。33 财务部预算职责 331 制订预算管理办法和政策,报总经理审核和董事长审批;332 传达预算的编制方针、程序,具体指导各部门预算的编制;333 分解下达各项预算指标;334 根据预算编制方针,对公司各部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡,汇总后编制公司的预算草案,一并报总经理审查;335 参加预算会议,介绍预算的编制情况,对有关问题提出质询,接受其他单位(公司各部门)质询,明确预算修改方向;跟踪预算的修改,重新汇总;336 在预算执行过程中,监督、控制各部门的预算执行情
11、况;337 每期预算执行完毕,及时形成预算执行报告和预算差异分析报告,报总经理审议;338 遇有特殊情况时,向总经理提出预算修正建议;339 协助预算工作组协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。4 预算管理的体系41 预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。42 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。43 分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门分解、下达,已经下达的预算指标由各部门负责落实。44 公司各部门要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据,切实保证各项预算指标
12、的完成。公司通过季度/年终业绩考核会,检查预算指标的完成情况。完成或超额完成年度预算指标的部门,由公司根据有关规定对其负责人给予表彰和奖励;对完不成年度预算指标的部门,根据不同情节,对该部门及其主要负责人给予相应的处罚。45 本公司以目标利润为编制预算的出发点,为实现目标利润而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。46 公司预算主要包括:公司目标利润、其他业务利润预算(包括收入和支出)、各部门管理费用预算、投资预算、资金预算(其中包括了财务费用预算)、预计利润表、预计资产负债表等。5 预算的编制流程及方法51 预算编制日程:年度预算应在预算上一年度的12月初开始着手编制,12月25日全部
13、编制完成。月度预算应在上月25日前编制完成。52 预算编制流程见附图。序号主要预算工作责任部门1编制销售量、销售单价预算销售部2编制产量及废料平衡预算生产部3生产计划生产部4制造成本表财务部5主原材料耗用表生产部6人力需求及直接人工办公室7部门费用明细表各部门8材料采购量及采购价格预算采购部9财务费用财务部10资本性支出及专项支出研发中心11编制折旧、税金、保险及1-10月成本费用资料送各部门财务部12各部门编制人数预算各部门13完成年度预算表并进行修订财务部14完成经营计划报批财务部5.2.1. 所有人员成本由办公室根据各部门上报的用人计划编制。5.2.2. 固定资产折旧费用预算由财务部根据
14、固定资产原值和折旧率编制,分部门填列。固定资产折旧费用包括现有固定资产和预计将购置的固定资产的折旧费。5.2.3. 固定资产维修费预算由生产部根据历史数据、固定资产使用部门的维修计划、市场价格等资料分析编制,并分部门填列。5.2.4. 资金预算及长期资金预算由财务部根据各种经营预算、投资预算编制。5.2.5. 现金预算特指预算年度内资金的收入、支出、资金的筹集和运用及筹资费用。5.2.6. 预计利润表、预计资产负债表由财务部根据各种经营预算、投资预算和现金预算综合编制。5.2.7. 各部门编制的除人员成本以外的管理费用预算分费用项目详细填列。其中不包括固定资产折旧费、固定资产维修费、保养费及固
15、定资产购置费,这三项费用的预算由财务部汇总编制。53 预算编制时,公司设立一定比例的预备费作为预算外支出。54 公司采取自上而下、上下结合的财务预算编制程序。55 在编制每年的预算之前,财务部与各部门在十月底要做好各项准备工作,包括组织调查研究,检查总结当期内预算的执行情况,测算有关指标数据,研究预算期发展的趋势等。56 十一月初总经理根据公司发展战略,确定下个预算年度的各项主要经营指标(销售数量、销售收入、成本费用、利润/利润率等),将主要预算指标下达到各部门。57 十一月初财务部制定详细的预算指导文件,在预算制定程序启动时下发到各部门。58 各部门在全面分析以前年度各项财务收支情况的基础上
16、,以主要预算指标为指导,结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求,按照务实的原则,合理测算预算年度各项财务收支,编制预算年度各项预算。每年12月之前,各部门将编制好的经营预算(包括编制说明)上报财务部。59 财务部负责审核各部门的预算并汇总平衡,对预算目标的制定进行沟通后,在十二月中旬编制出公司的年度财务预算,包括预计利润表、预计资产负债表及其他有关资料。510 十二月中旬总经理组织预算质询会议,审核各部门的财务预算。经批准的财务预算,于每年的1月份正式下达到公司职能部门。各责任单位对下达的财务预算,要认真组织落实。6 预算的执行、控制及调整61 在预算执行过程中,财务部主要是从
17、预算金额、预算项目方面进行控制、记录和监督。62 预算执行过程中,预算责任单位要及时检查、追踪预算的执行情况、预算差异分析报告,每月10日将上月预算差异分析报告交财务部。63 财务部根据自己的记录与各部门的预算差异报告进行核对,改正错记、漏记,确定差异产生的原因,最后由财务部形成总预算差异分析报告,交总经理对整个预算的 执行进行动态控制提供资料依据。64 预算差异分析报告应包括以下内容:641预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;642对差异额进行的分析;643产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。7全面预
18、算的记录与考核预算的考核具有两层含义:一是对全面预算管理系统进行考核评价,即对企业经营业绩进行评价;二是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施,通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施,达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。7.1 预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。考核应遵循以下原则:711 目标原则:以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩;712 激励原则:预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考核必须与激励制度相配合;713 时效原则:预算考核是动态考核,每期预算执行完毕应立即进行;714 例外原则:对一些阻碍预算执行的重
19、大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等,考核时应作为特殊情况处理。715 分级考核原则:预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。72 公司通过年度业绩考核会保证预算的实施。7.3 年度业绩考核会的目的是对前一年度各单位的预算目标完成情况进行考核,及时发现和解决经营中的潜在问题,确保预算的完成,或者必要时修正预算,以适应外部环境的变化。7.4 年度业绩考核会细则: 7. 4. 1会议准备:财务部,在会前一周对年度预算完成情况做差异分析并找出主要疑点;各单位提前3天做出对自己的预算完成情况的差异分析和解决问题的拟用措施。742 参会人员:董事长、总经理、副总经理、各部门经
20、理、相关部门人员。743 召开时间:年度考核会议时间在一月下旬。744 会议规则:考核的目的不仅是为了揭示和解释问题,主要的目的是共同解决问题;要求各部门对预算完成差异的认识充分,解决方法准备充分,并且准备相关的图表和数据。745 会议议程:公司财务部经理介绍上年度公司总体目标完成情况,主要差异及其来源;逐一对各部门上年度预算完成情况进行考核,揭示存在的问题,责成解决;总经理总结会议达成的需要解决的问题,明确改进目标。746 会后事项:总经理总结、下达会议结果、会议责成解决事项和负责人;财务部跟踪以上事项的完成情况,及时与有关部门沟通并向领导汇报。75 责任部门对发生的不可控部分费用应及时向公
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