财务会计全真实训单项参考答案.doc
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1、财务会计全真实训单项参考答案任务A-1 货币资金实训(1)借:库存现金 1000.00 贷:银行存款 1000.00 (2)借:其他应收款 1800.00 贷:库存现金 1800.00 (3)借:管理费用 30.00 贷:库存现金 30.00 (4)借:材料采购 60000.00 应交税费应交增值税(进项税额) 10200.00 贷:银行存款 70200.00 (5)借:管理费用 2536.00 贷:银行存款 2536.00 (6)借:库存现金 30.00 贷:其他业务收入 30.00 (7)借:其他货币资金 93600.00 贷:银行存款 93600.00 (8)借:银行存款 23400.0
2、0 贷:应收账款 23400.00 (9)借:库存现金 548910.00 贷:银行存款 548910.00 (10)借:材料采购 80000.00 应交税费应交增值税(进项税额) 13600.00 贷:其他货币资金 93600.00 (11)借:应付职工薪酬工资 716500.00 贷:库存现金 548910.00 应交税费应交个人所得税 24290.00其他应付款社保部门 143300.00 (12)借:管理费用 1700.00 库存现金 100.00 贷:其他应收款 1800.00 (13)借:制造费用 532.50 销售费用 53.25 应付职工薪酬职工福利费 35.50 管理费用 8
3、8.75 贷:银行存款 710.00 (14)借:待处理财产损溢 10.00 贷:库存现金 10.00 借:其他应收款 10.00 贷:待处理财产损溢 10.00 (15)银行存款余额调节表 2017年4月30日 单位:元企业银行存款日记账余额 2,312,382.00银行对账单余额 2,307,332.00加:银行已收,企业未收 1,000.00加:企业已收,银行未 收 0 减:银行已付,企业未付 6,050.00减:企业已付,银行未 付 0调节后余额 2,307,332.00调节后余额 2,307,332.00 复核: 陈宇 制单:王琳任务A-2 应收及预付款项实训(1)借:应收账款湖南机
4、械 107300.00 贷:主营业务收入 90000.00 应交税费应交增值税 (销项税额) 15300.00 银行存款 2000.00 (2)借:应收票据 65000.00 贷:应收账款滨江佳通 65000.00 (3)借:应收账款滨江佳通 117000.00 贷:主营业务收入 100000.00 应交税费应交增值税(销项税额) 17000.00 (4)借:银行存款 107300.00 贷:应收账款湖南机械 107300.00 (5)借:银行存款 114660.00 财务费用 2340.00 贷:应收账款滨江佳通 117000.00 (6)借:预付账款顺达金属 40000.00 贷:银行存款
5、 40000.00 (7)借:材料采购 84000.00 应交税费应交增值税(销项税额) 14280.00 贷:预付账款顺达金属 98280.00 借:预付账款顺达金属 58280.00 贷:银行存款 58280.00 (8)借:其他应收款八方汽车租赁 10000.00 贷:银行存款 10000.00 (9)借:坏账准备应收账款 5000.00 贷:应收账款滨江商贸 5000.00 (10)坏 账 准 备 计 提 表2017年5月31日项 目期末余额计提比例已提金额本期计提金额应收账款215000 5%9250 1500其他应收款235005%6755002000会计: 张雨 复核:陈宇 制单
6、:张雨借:资产减值损失 2000.00 贷:坏账准备应收账款 1500.00 其他应收款 500.00任务A-3 原材料采用实际成本核算实训1、 借:原材料辅(轴承专用脂JYX-13)-8650.00 贷:应付账款暂估 -8650.00 2、 借:原材料辅(轴承专用脂JYX-13)8250.00 应交税费应交增值税(进) 1402.50贷:应付账款滨江艾森 9652.50 3、借:原材料辅(轴承专用脂JYX-11) 8000.00 应交税费应交增值税(进) 1360.00 贷:应付账款滨江艾森 9360.00 4、借:原材料辅(轴承专用脂JYX-8) 2850.00 贷:在途物资轴承专用脂JY
7、X-8 2850.00 5、借:在途物资轴承专用脂JYX-8 12438 应交税费应交增值税(进) 2088.18 贷:应付账款嵊州信达 14040 应付账款嵊州信货运 486.186、借:应付账款滨江艾森 9360.00 贷:财务费用 187.20 银行存款 9172.80 7、借:原材料辅(轴承专用脂JYX-8) 12438.00 贷:在途物资轴承专用脂JYX-8 12438.00 8、借:应付账款嵊州信达 14040.00 贷:银行存款 14040.00 9、暂不进行账务处理 10、材料已验收入库借:原材料轴承专用脂JYX-13 15000.00 应交税费应交增值税(进) 2550.00
8、 贷:应付票据富阳科技 17550.00 11、借:原材料辅(轴承专用脂JYX-8) 4000.00 贷:应付账款暂估 4000.00 12、计算材料的加权平均单位成本: 轴承专用脂JYX-8单位成本=(11160+2850+12438)/(120+29.5+150)=88.31元/千克 (本期入库不包括暂估入库部分) 轴承专用脂JYX-11单位成本=(20010+8000)/(145+100)=114.33轴承专用脂JYX-13单位成本=(10726-8650+8250+15000)/62-50+50+100=156.33煤油单位成本=期初单位成本=6.00 高温油脂单位成本=期初单位成本=
9、1400.00借:生产成本直线运动轴承 26079.35 调心球轴承 15451.74 制造费用一车间 2150.00 贷:原材料 辅助材料(轴承专用脂JYX-8) 15012.70辅助材料(轴承专用脂JYX-11) 5726.50辅助材料(轴承专用脂JYX-13) 20791.89辅助材料(煤油) 750.00 辅助材料(高温油脂) 1400.00任务A-4 原材料采用计划成本核算实训1、借:原材料原料及主要材料(轴承钢) 60000.00 材料成本差异原料及主要材料(轴承钢) 2000.00 贷:材料采购原料及主要材料(轴承钢) 62000.00 2、借:原材料原料及主要材料(电解铜) 1
10、20000.00 待处理财产损溢待处理流动资产损溢 7200.00 贷:材料采购原料及主要材料(电解铜) 118400.00 材料成本差异原料及主要材料(电解铜) 8800.00 3、借:其他应收款上海万达物流有限责任公司 8424.00 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 7200.00 应交税费应交增值税(进项转出) 1224.004、借:银行存款 8424.00 贷:其他应收款上海万达物流有限责任公司 8424.00 5、借:材料采购原料及主要材料(电解铜) 51700.00 应交税费应交增值税(进项税额) 8639.00 贷:银行存款 60339 6、借:材料采购原料及主要材料(轴承
11、钢) 44800.00 应交税费应交增值税(进项税额) 7616.00 贷:应付账款顺达金属制品有限责任公司 52416.00 借:原材料原料及主要材料(轴承钢) 42000.00 材料成本差异原料及主要材料(轴承钢) 2800.00 贷:材料采购原料及主要材料(轴承钢) 44800.00 7、借:原材料原料及主要材料(电解铜) 48000.00 材料成本差异原料及主要材料(电解铜) 3700.00 贷:材料采购原料及主要材料(电解铜) 51700.00 8、借:材料采购原料及主要材料(电解铜) 278000.00 应交税费应交增值税(进项税额) 46780.00 贷:银行存款 324780.
12、00 9、计算材料成本差异率 轴承钢:材料成本差异率=(6200+2000+2800)/(69000+60000+42000)*100% =11000/171000*100%=6.43% 电解铜:材料成本差异=(-8200-8800+3700)/(112000+120000+48000)*100% =-13300/280000*100%=-4.75% 10、 借:生产成本直线运动轴承 55800 调心球轴承 144000 贷:原材料原料及主要材料(轴承钢) 75000 原料及主要材料(电解铜) 124800 借:生产成本直线运动轴承 368.10 材料成本差异原料及主要材料(电解铜) 5928
13、.00 贷:材料成本差异原料及主要材料(轴承钢) 4822.50 生产成本调心球轴承 1473.60 11、借:原材料原料及主要材料(轴承钢) 600.00 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 600.00 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 4457.70 材料成本差异原料及主要材料(电解铜)190.00 贷:原材料原料及主要材料(电解铜) 4000.00 应交税费应交增值税(进项转出) 647.70 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 600.00 贷:管理费用 600.00 借:其他应收款丁一 4457.70 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 4457.70 12、借:资产减值
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