各地设立私募股权基金的政策比较.docx
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1、各地设置私募股权基金政策比较-12-2项目北京天津(滨海新区)上海(浦东新区)深圳重庆注册 / 立案程序(1) 北京市工商局登记注册;(2) 向北京市金融办提出优惠政策申请。(1) 滨海新区区级工商局注册登记;(2) 注册登记后经天津股权投资基金发展与立案管理办公室立案。(1) 上海市工商局注册登记;(2) 浦东新区金融局立案。(1) 区级市场监督管理局(工商局)注册登记;(2) 向深圳市金融服务办公室提出优惠政策申请。(1) 重庆市金融办预立案;(2) 区级工商局注册登记;(3) 重庆市金融办立案。注册资本 / 出资规定【基金】:(1) 募集资金总额/注册资本5亿以上,合计募集时间5年之内;
2、(2) 首期出资20%(注册时缴足并验资);(3) 单个LP出资1000万以上(GP不在此限)。【管理企业】:(1) 出资/注册资本总额3000万元以上,一次性货币出资(注册时缴足并验资);(2) 单个投资者出资100万以上。基金和管理企业均应当以货币形式出资。【基金】:(1) 注册资本/募集资金总额不少于1亿元;(2) 实收资本(首期认缴额)不少于万元人民币(立案时缴足);(3) 单个投资者对股权投资基金投资额不得低于100万元。【管理企业】:(1) 企业制股权投资基金管理股份企业实收资本不少于1000万元人民币,企业制股权投资基金管理有限企业(合作制股权投资基金管理企业)实收资本不少于10
3、0万元(立案时缴足)。股权投资基金和股权投资基金管理企业(企业)所有投资者,均应当以货币形式出资。【基金】:(1) 基金注册资本(出资金额)应不低于人民币1亿元,出资方式限于货币形式;(2) 其中单个自然人股东(合作人)出资额应不低于人民币500万元。【管理企业】:(1) 股权投资管理企业以股份有限企业形式设置,注册资本应不低于人民币500万元;以有限责任企业形式设置,其实收资本应不低于人民币100万元(注册时缴足立案时缴足)。【基金】:(1) 股权投资基金企业注册资本(出资金额)应不低于人民币1亿元,出资方式限于货币形式;(2) 首期到位资金不低于5000万元(注册时缴足并验资)。【管理企业
4、】:基金管理企业,以股份有限企业形式设置,注册资本应不低于人民币1000万元;以有限责任企业形式设置,其实收资本应不低于人民币500万元(注册时缴足并验资)。【基金】:(1) 股权投资企业注册资本不低于人民币1亿元,并限于货币出资;(2) 首期到位不低于5000万元(原则上立案时应缴足)。【管理企业】:(1) 股权投资管理企业实收资本应不低于100万元(原则上立案时应缴足)。营业范围【基金】:非证券业务投资、投资管理、投资征询及其他经营项目,但不得从事下列业务:(1) 发放贷款 经征询北京市股权投资基金协议(0),股权投资基金营业范围应仅限于股权投资及有关业务,一般不得以委托贷款形式提供融资。
5、;(2) 公开交易证券类投资或金融衍生品交易;(3) 以公开方式募集资金;(4) 对除被投资企业以外企业以外企业提供担保。【管理企业】:非证券业务投资管理、投资征询及其他经核准经营项目,但不得从事下列业务:(与基金营业范围限制相似)【基金】:从事对未上市企业投资,对上市企业非公开发行股票投资以及有关征询服务。【管理企业】:受托管理股权投资基金,从事投融资管理及有关征询服务。基金、管理企业在章程或合作协议中应明确规定,不得以任何方式公开募集和发行基金。【基金】:股权投资【管理企业】:股权投资管理企业制、合作制股权投资基金、股权投资基金管理企业,在章程或合作协议中应明确规定,不得以任何方式公开募集
6、和发行基金。【基金】:股权投资【管理企业】:股权投资管理资金托管规定未规定原则上规定股权投资基金委托经银监会承认商业银行托管基金资产。以有限合作企业形式设置股权投资企业资产应当由经营托管业务银行托管,以保证合作人资产安全。以有限合作企业形式设置股权投资企业资产应委托银行金融机构托管,以保证合作人资产安全。未规定特殊规定 / 条件(1) 基金管理企业及其所发起设置股权基金均在本市注册登记;(2) 基金投资领域符合国家和本市产业政策(房地产方向较为敏感)。(1) 基金管理企业及其所发起设置股权基金均在滨海新区注册登记;(2) 基金托管行位于滨海新区;(3) 基金投资领域符合国家和本市产业政策(房地
7、产方向较为敏感)。(1) 基金管理企业及其所发起设置股权基金均在浦东新区注册登记;(2) 基金投资领域符合国家和本市产业政策(房地产方向较为敏感)。无特殊规定。(假如管理企业在外地注册,予以管理企业补助可直接予以基金或支付至管理企业外地账户,前提是财政部门容许)基金管理企业及其所发起设置股权基金均在重庆市注册登记。有限合作制基金所得税(1) 合作制股权基金和合作制管理企业不作为所得税纳税主体,采用“先分后税”方式,由合作人分别缴纳个人所得税或企业所得税;(2) 合作制股权基金中个人合作人获得收益,按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税,税率为20%;(3) 法人合作
8、人按规定缴纳企业所得税。(1) 合作制基金采用 “先分后税”方式,由合作人分别缴纳个人所得税或企业所得税;(2) 自然人LP,根据国家有关规定,按照“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”项目征收个人所得税,税率合用20%;(3) 自然人GP,既执行合作业务又为基金出资人,获得所得能划分清晰时,对其中投资收益或股权转让收益部分,税率合用20%;(4) 合作人是法人和其他组织,按有关政策规定缴纳企业所得税。(1) 以有限合作形式设置股权投资企业和股权投资管理企业经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,由合作人分别缴纳所得税;(2) 执行有限合作企业合作事务自然人GP,按“个体工商户生产经营所
9、得”应税项目,合用5%-35%五级超额累进税率,计算征收个人所得税;(3) 不执行有限合作企业合作事务自然人LP,其从有限合作企业获得股权投资收益,按“利息、股息、红利所得”应税项目,依20%税率计算缴纳个人所得税;(4) 法人合作人按规定缴纳企业所得税。(1) 以有限合作形式设置股权投资类企业经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,由合作人分别缴纳所得税;(2) 执行有限合作企业合作事务自然人GP,按“个体工商户生产经营所得”应税项目,合用5%-35%五级超额累进税率,计算征收个人所得税;(3) 不执行企业合作事务自然人LP,其从有限合作企业中获得股权投资收益,按照中华人民共和国个人所得税
10、法及其实行条例规定,按“利息、股息、红利所得”应税项目,合用20%税率计算缴纳个人所得税;(4) 法人合作人按规定缴纳企业所得税。(1) 合作制股权投资基金和合作制股权投资基金管理企业不作为所得税纳税主体,采用“先分后税”方式,由合作人分别缴纳个人所得税或企业所得税;(2) 合作制股权投资基金和股权投资基金管理企业,执行有限合作企业合作事务自然人GP,按照“个体工商户生产经营所得”项目,合用5%-35%五级超额累进税率计征个人所得税;(3) 不执行有限合作企业合作事务自然人LP,其从有限合作企业获得股权投资收益,按照“利息、股息、红利所得”项目,按20%比例税率计征个人所得税。(4) 法人合作
11、人按规定缴纳企业所得税。税收优惠【管理企业】:企业制管理企业,自其获利年度起,由所在区县政府前两年按其所缴企业所得税区县实得部分 企业所得税在中央、省(直辖市)和市(区)三级按照60%:20%:20%比例分派,此处区县所得部分为20%。全额奖励,后三年减半奖励。【管理企业】:(1) 基金管理机构自缴纳第一笔营业税之日起,前两年由纳税所在区县财政部门全额奖励营业税地方分享部分 营业税属于地税,省(直辖市)和市(区)两级按照50%:50%比例分享,此处区县分享部分为50%。据天津股权投资基金发展与立案管理办公室简介,假如注册在中新生态城区,将享有天津市和生态城区两级营业税分享部分(即100%)返还
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