企业财务管理流程制度设计方案.doc

公司财务管理流程制度设计方案
1 财务预算编制流程
部门（人员）
环节
决策高层

财务部

预算
编制
指导
各部门

试算平衡
与
预算调整
开始
结束
平衡各部门财务预算，制定预算草案
结合目的和平衡结果，调整/修改本部门财务预算
召开各部门预算会议，讨论/平衡预算
审核
最终拟定各部门年预算，编制正式预算案
通过
接受、确认部门
年度正式预算
告知各部门
发布预算制定
指导原则
下达公司经营规划
与年度目的

根据部门工作计划制定本部门财务预算
汇总
各部门预算
调整后的各部门预算汇总
未通过
执行年度正式预算
预算执行
监督与调整
编制
预算
草案
正式预算下达
与
执行

2生产成本控制流程
部门（人员）
环节
总经理
主管副总
编制成本
控制计划

财务部

生产部

控制计划
审批与
执行
各车间

年终核算
与
总结

制订
生产计划
审核
审核
分析所需
生产资料
编制费用控制方案
汇总费用
控制方案
编制成本
控制计划
审批
组织实行成本控制计划
执行
定期核算
审核
审核
审批
分析、改善
制定措施
审核
审核
组织执行
执行
年终核算
审核
审核
审批
实行奖惩
总结与资料存档
开始
结束

3 固定资产管理流程
固定资产
登账与
投入使用
部门（人员）
环节
主管副总
财务部经理
制定并执行
固定资产
管理制度
会计人员

固定资产管理人员

固定
资产
采购
相关部门

固定
资产
盘点
制定固定资产
管理制度
制订申购计划
执行
商家比价
制订采购计划
审批
审核
开始
固定资产入账
建立固定
资产卡片
定期核对
结束
变更固定资产
卡片及台账
账物核对
组织盘点
审定
审核
盘点清理
签批发票
采购
报销发票
投入使用

审核
盘点
审批
定期核对
审批
调整固定
资产账目
报损、转移
建立固定
资产台账

4 存货管理工作流程
部门（人员）
环节
总经理
主管副总
拟定最佳
订货批量
财务部

仓储部经理

存货平常
管理维护
与记录
仓库管理人员

存盘核对
与
盘点
结束
拟定安全
库存量
核对数量，核算登记结存金额
登记存货
明细账
填写入库单
或出库单
存货平常维护
定期核对
月末编制收发料汇总表
制订期末存货清查计划
实地盘点
组织盘点
编写盘点
盈亏报告
相关账务
解决
审核
审核
审批
审批
开始
拟定再订货点
拟定最佳
订货批量

5 投资决策管理流程
部门（人员）
环节
总经理
财务总监
投资
项目
可行性分析
财务部
相关部门
投资项目
申请与
审议
投资项目
决策
拟定
提交项目
投资申请
组织人员
进行初审
开始
结束
审批
权限内
改善投资计划
调整或改换投资项目
初步拟定
投资项目
项目
可行性分析
审核
通过
未通过
给出
意见、建议
权限外
发布正式的投资决策方案

6 融资管理工作流程
部门（人员）
环节
总经理

主管副总

拟定
融资
计划
财务部

融资
工作分析与
改善
实行
融资
工作
融资
工作
考核
开始

拟定融资计划

审批
审阅
执行融资计划

账务解决

编制融资分析报告
审阅
筹资业务管理建议
审批
融资工作改善

结束
融资工作考核

7 财务分析工作流程
部门（人员）
环节
总经理
财务总监
建立与执行财务分析制度与体系
财务部
相关部门
组织开展
财务分析
编制财务分析
报告及运用
开始
建立财务分析制度与体系
审核
结束
组织财务分析
协助
提出财务分析预测需求
执行
审批
明确分析目的
执行

拟定分析指标
选择分析方法

收集财务数据
分析财务报表
编制分析报告
审核
分析报告运用
分析关键问题
分析报告运用
配合
协助进行项目财务分析、预测
提交分析报告
审核
接受、评价
工作改善
相关部门、项目
财务分析支持

8 税务筹划流程
部门（人员）
环节
总经理
主管副总

规划
税务
筹划
财务部经理
税务管理人员
税务
筹划
研究
制定年度财务目的
审核
审批
审核
结束

实行和控制
研究基本情况
掌握有关政策
优化筹划方案
可行性分析
计算分析
综合评估
制定筹划方案
组织开展纳税筹划工作
核准
制定年度战略与目的
开始
制定
税务筹划
方案
税务筹划
方案审批
与执行

9 报税工作流程
部门（人员）
环节
总经理
主管副总
税种
分析
财务部
其他相关部门
核算账务
编制
财务报表
核算

税额
报税

支付
开始
编制相关报表
清查核算会计凭证与会计账簿内容

配合
审核
汇总相关科目
审批
审核
明确应纳税种
核算应缴税额
填写纳税申报表
审批
审核
审核
支付税款
相关资料归档
结束

10 货币资金管理规定
制度名称
货币资金管理规定
编 号

受控状态

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总则
第1条 为加强公司对库存钞票、银行存款、支票的控制与管理，维护公司财产安全，避免导致不必要的损失，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本规定。
第2条 本规定合用于公司的库存钞票、银行存款、支票等相关工作事项。
第3条 相关定义
库存钞票限额是指为保证平常零星支付按规定允许留存的钞票的最高数额。
第2章 库存钞票管理
第4条 公司实行钱账分管制度，专职出纳人员负责办理钞票收付和钞票保管业务，非出纳人员不得经管钞票收付和钞票保管业务。
第5条 出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记钞票日记账和银行存款日记账，并与会计登记的钞票银行存款总账互相核对。
第6条 出纳人员办理钞票出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存钞票账面余额，并与库存钞票实地盘点数核对相符，如有长款、短款，应查明因素，属于账务的错误需及时更正，属于出纳人员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人补偿。
第7条 公司规定库存钞票限额，实际库存钞票超过库存限额时，出纳人员应将超过部分及时送存银行，如实际库存钞票低于库存限额，应及时补提。
第8条 库存钞票收取范围
1. 个人购买公司的物品或接受劳务。
2. 个人还款、补偿款、罚款及备用金退回款。
3. 无法办理转账的销售收入。
4. 局限性转账起点的小额收入。
5. 其他必须收取钞票的事宜。
第9条 钞票使用范围
1. 出差人员必须随身携带的差旅费。
钞票平常收支申请审批程序
2. 票据结算起点（1000元）以下的零星支出。
3. 银行拟定需要钞票支付的其他支出。
第10条 钞票平常收支申请审批控制
公司的钞票管理必须遵照国家规定，具体操作如下图所示。

1．收支申请

2．收支审批

3．收支复核

4．办理收支
收支申请时，需注明送存钞票的来源和支取的用途，同时取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明，如发票、领款单、支票存根等
财务部审批人根据其职责、权限和相应程序对收支申请进行审批，拒绝不符合规定的库存钞票收支申请
财务部复核人员复核库存钞票收支申请，涉及批准范围、权限、金额是否对的，手续及相关单证是否齐备等，复核无误后，由出纳人员办理相关手续
出纳人员根据复核无误的收支申请，按规定办理相关手续，及时登记钞票日记账

钞票平常收支申请审批程序
第11条 公司对钞票的控制实行日清月结的制度，办理钞票业务时需注意以下事项。
1. 登记和清理日记账，出纳人员将当天发生的所有钞票收付业务所有登记入账，不得私设小金库，不得账外设账或截留收入。
2. 超过库存限额的钞票应及时送存银行。
3. 超过钞票支付范围的钞票通过银行转账结算。
4. 检查各种钞票收付凭证，并检查单证是否相符。
5. 对库存钞票进行盘点，做到账物相符，保证钞票的安全。如发现账面余额与钞票实存数不符时，应查明因素并及时进行解决。
第3章 银行存款管理
第12条 对于各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。
第13条 财务部设立银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，并于每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。
第14条 银行存款的收付业务必须经相关部门负责人和财务负责人员审批签字后方可办理，支付结算业务资金超过元时，需经公司总经理审核批准。
第15条 公司取得的资金及支付结算业务都必须及时记入公司银行账，不得设立“账外账”。
第16条 公司办理预付款项应填制借款申请单，按照已签订的协议付款有关条款，由相关领导及经办人签字，再按照审批付款手续办理。
第17条 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别保管，不得向其他部门或个人借用、泄露，如因借用泄密而导致损失，则由当事人负责补偿。
第18条 银行出纳人员对发生的结算业务，要根据合法、对的和完整的收支凭证依业务发生的先后顺序登记入账，每日终了应结出余额。
第19条 每月最后一个工作日，银行相关人员将银行存款日记账与银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表”，做出未达账项调节表，查明未达账项的因素并妥善做出解决，防止差错。
第20条 公司所有银行存款结算凭证需涉及凭证名称、凭证签发日期、公司名称和账号、公司开户银行的名称、结算金额、结算内容、凭证联次及其用途、公司及其负责人的签章等内容。
第21条 各种凭证的内容必须填写准确完整，做到不错、不漏，若写错应作废，并在其上面加盖“作废”戳记，且应完整保存不得撕毁。
第4章 支票管理
第22条 公司严格规定不准签发空头支票，不准签发远期支票套取银行信用，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的支票套取银行或别人资金。
第23条 如有特殊情况，金额事前难以拟定，而实际情况需要用空白支票结算时，需由财务副总批准后方可签发，签发时应填好支票日期、收款公司、支票用途，并在支票上加注“限额 元”字样。
第24条 领用支票办理
1. 借用支票时必须先填写“支票领用单”，并经主管该业务的负责人签字后才可到出纳人员处领取支票。
2. 出纳人员将支票呈财务部经理批准签字，并加盖印章、填写日期、用途、登记号码，然后领用人在支票领用簿上签字，以备查。
第25条 支票付款后，经办人将签字后的发票、钞票支出凭证交由会计核对，并依据金额大小交财务经理或总经理批准，完毕后交出纳人员，由出纳人员根据支票存根统一编制凭证号。
第26条 公司因填写、开具失误或者其他因素导致作废的法定支票，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。
第27条 公司对超过法定保管期限、可以销毁的支票，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。
第28条 钞票支票不管对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。
第29条 借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部报告，并向银行办理挂失手续。
第30条 由于支票丢失导致的经济损失，应由丢失人补偿，特殊情况可由财务部根据具体情况提出解决意见，经总经理或上级批准后解决。
第5章 附则
第31条 本规定由财务部制定，其解释权亦归财务部所有。
第32条 本规定经总经理审批通过后自发布之日起执行。
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期