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股份有限公司预算管理方案分析样本.doc
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1、n更多企业学院: 中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段职员培训学院77套讲座+ 324份资料职员管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料某股份预算管理方案 (讨论稿)某软件股份成大项目咨询组提交日期:8月12日版本号:V1.0拷贝份数:1 背景和目标某股份(以下
2、简称“某”),是在改组3月创建辽宁省针棉毛织品进出口企业基础上,于8月创建。1996年8月,某在上交所挂牌上市(600739),现为8.97亿元人民币。企业总部成大大厦在金融、商贸业集中黄金地段中山区人民路71号。 某内设专门从事中国外业务某国际贸易和某贸易发展。另设有某生物股份、某方圆医药连锁、吉林成大弘晟能源等从事生物制药、医药连锁零售和能源开发利用。 企业现总资产为65亿元人民币;为48亿元;年进出口总额近4亿;年销售收入近60亿元人民币。某系“中国进出口额最大500家企业之一”,一直保持“AAA”级信誉和“守信用重协议”单位称号。 经过经营结构战略性调整,某已由过去单一经营国际贸易业务
3、,发展成为集中国外贸易、医药连锁、能源投资、金融投资、商业投资多业并举、协调发展跨行业、跨地域综合型大型。展望未来,某将深入,转变观念,开拓创新,艰苦奋斗,在促进企业各项经营业务实现突破性发展同时,报效国家,造福社会,立即把某建成全国更有价值和更具影响力大型企业。1.1 企业总体战略以科学发展观统领全局,实施产业有限多元化。致力于商贸流通、生物制药、能源开发、金融服务四个经营领域发展。强化资源配置功效,推进内部资源共享、价值链协同和团体协作。在各个经营领域内,实施专业化。致力于供给链管理、成本事先、技术创新,努力培育关键能力,打造行业地位突出、影响力显著、竞争力强劲一流专业化企业。经过不懈努力
4、,实现规模、质量、效益协调可连续发展,创建职员愈加热爱、股东愈加满意、合作伙伴愈加信赖、社会公众愈加尊敬并对国家有突出贡献友好百年成大。使命和愿景创建友好百年成大。使职员愈加富足,为股东发明更多财富,为社会奉献感恩之心,为国家竭尽绵薄之力。关键价值观正直诚信 仁爱友好1.2 管理模式定位1、 集团管控是集团化企业运作管理基础要求,成大股份基础确定集团管控模式为“战略管控型”;2、 根据战略管控型基础要求,成大总部管理关键分为三个层次:第一层为战略决议和管理,关键包含:集团战略选择、确定,战略投资及管理等;第二层“管”和“控”;第三层为共享服务提供,比如:法律事务、税务策划、金融服务等;3、 集
5、团管控中“管”,可归纳为“三管一考评”,即“管人、管钱、管资产和业绩考评”,其中资金管理和业绩考评是关键之重;4、 集团管控中“控”也包含三个方面:一是对各组员企业经营管理战略和策略确实定和具体实施监控,二是对各组员企业资源布署确实定和监控,三是对各组员企业经营管理责任推行考评;5、 集团管控中“控”,表现了集团企业总部和组员企业“集权和分权”统一,企业具体经营管理权和业务决议权给予了各组员企业经营管理班子,但经营管理战略和策略审批、资源布署审批、经营管理责任考评却是总部权利,预算管理是实现集团管控中“控”和上述“集团和分权”管理“工具”,或说是“集团化企业战略落实和实施管理工具”。1.3 预
6、算管理方案设计目标定位本预算管理方案设计关键目标包含:1、优化完善成大股份集团化预算管理模式,从而从预算管理角度实现集团管控模式具体落地;2、优化完善成大股份及其下属企业预算管理决议组织、责任组织和核实和汇报组织;3、优化完善预算管理相关制度;4、优化完善预算管理各类业务步骤;5、优化完善预算控制机制和体系;6、优化完善预算分析体系和汇报体系。2 预算管理总体思绪预算管理作为战略管理基础工具,是企业落实战略,实现年度战略目标经营管理工具。成大股份预算管理总体思绪以下:1、 依据企业战略定位和战略发展要求,以预算管理为工具,形成集团化企业经营管理根本和总体思绪;2、 以成大股份总体年度战略实施计
7、划为起点,确定成大股份年度总体经营管理策略和计划,投资策略和计划,和配套资源布署和分配,从而确定预算目标和预算纲要;3、 以各组员企业年度战略实施计划为起点,确定各企业年度经营管理策略和计划,和资源布署,从而确定预算目标和预算纲要;4、 依据预算目标和预算纲要,编制确定企业具体预算;5、 以预算为依据,控制企业资源占用和调配,监控企业经营管理计划落实和实施,控制企业资金和费用;6、 经过定时预算实施分析汇报,为各级经营管理者提供预算落实具体情况和经营管理计划具体完成情况,为总部监控各下属企业经营管理奠定基础;7、 经过预算及预算实际实施情况对比,为从总部到一线各级组织绩效管理提供基础。3 预算
8、组织预算组织是预算管理得以落实基础确保,成大股份及其下属企业预算管理组织关键分为三类:决议组织、责任组织、核实和汇报组织。3.1 预算决议组织3.1.1 总部预算决议组织1、组织组成组织名称:预算工作委员会上级组织:企业董事会主任:总裁副主任:分管财务副总裁、分管计划发展副总裁委员:分管人力资源副总裁、分管投资和资产管理副总裁、集团财务总监、计划发展部部长、投资和资产管理部部长、风险管理部部长、人力资源部部长、计划财务部分管预算副部长;可考虑外聘1-2名预算管理教授作为兼职委员。下设机构:计划发展部和预算部作为预算工作委员会预算管理日常工作管理部门和办公室。2、组织职责预算工作委员及其下设机构
9、在预算管理决议方面关键职责以下表所表示。组织名称职责备注预算工作委员会1、 依据成大股份总体发展战略,确定成大股份年度战略目标,从而确定本年度总体预算目标;2、 听取各组员企业年度战略、经营策略汇报(按年度战略实施计划模版要求汇报),讨论确定各组员企业年度战略、经营策略和具体战略计划;3、 讨论确定各组员企业年度预算目标和资源布署;4、 编制确定总部预算目标和资源布署;5、 定时检验各组员企业预算实施情况,控制预算实施中问题。战略计划部1、 组织年度战略实施计划工作会议,并做会议纪要;2、 组织落实预算工作委员会安排相关年度战略目标相关研究和资料搜集,并提供相关提议方案;3、 定时组织预算委员
10、会要求各类预算管理工作会议。预算部1、 编制本年度总体预算目标;2、 编制预算编制纲要;3、 组织编制总部具体预算;4、 组织编制各下属企业具体预算;5、 审批并立案各下属企业具体预算;6、 组织各级预算分析汇报立即提交;7、 按预算控制要求,控制资金使用和费用;8、 立即发觉并汇报其它超预算事项。3.1.2 各下属企业预算决议组织1、组织组成组织名称:预算工作小组上级组织:总部预算工作委员会、本企业董事会组长:总经理组员:本企业总经理会组员加财务部责任人下设机构:财务部2、组织职责预算工作小组及其下设机构在预算管理决议方面关键职责以下表所表示。组织名称职责备注预算工作小组1、 依据成大股份年
11、度战略目标要求,确定本企业年度战略目标,从而确定本企业年度预算目标;2、 依据年度战略计划模板编制要求,编制本企业年度经营计划和经营管理策略及资源布署,并向总部预算工作委员会汇报;3、 定时向总部预算工作委员会汇报阶段预算实施情况,分析预算实施中问题和处理措施;4、 审批确定本企业预算编制方案;5、 定时检验本企业预算实施情况,控制预算实施中问题。财务部1、 编制本企业本年度预算目标;2、 组织本企业具体预算编制;3、 编制本企业预算实施分析汇报;4、 按预算控制要求,控制资金使用和费用;5、 立即发觉并汇报其它超预算事项。3.2 预算责任组织预算责任组织,就是负担预算中经营管理任务或职责,掌
12、握并和调动使用预算资源单位、部门或个人,预算责任组织按其具体负担任务或职责性质不一样,可具体分为:利润中心、收入中心、投资中心、成本中心和费用中心。在预算责任组织内,往往可深入细分成更小责任组织,是否细分,关键看预算管理层次和预算管理深度。3.2.1 成大股份总体预算责任组织成大股份总体预算责任组织以下图所表示。辽宁成大股份 成大物业收入中心成大生物利润中心成大三霖利润中心成大方圆利润中心成大佳园利润中心成大国际利润中心成大发展利润中心总部费用中心成成说明:(1) 成大股份整体作为一个利润中心运作,最高负责组织是总部预算工作委员会;(2) 成大总部各部门组成了成大股份利润中心下一个费用中心,最
13、高负责组织也是总部预算工作委员会;(3) 成大股份下属各产业企业,各自作为一个相对独立利润中心运作,其各自最高负责组织是预算工作小组;(4) 成大物业作为一个收入中心进行运作和考评,其最高负责组织也是预算工作小组。3.2.2成大总部费用中心细分责任组织 成大总部费用中心细分责任组织以下图所表示。总部费用中心党群投资发展部董秘办公室总裁办国际合作部风险管理部计划财务部人力资源部计划发展部说明:(1) 总部9个职能部门,各自作为总部费用中心下9个下级责任组织;(2) 9个部门各自编制本部门费用预算(含人力成本预算),9个部门费用预算总额受总部费用中心预算总额控制,即:9个部门费用预算之和等于总部费
14、用中心预算;(3) 各责任中心预算第一责任人是本部门第一责任人;(4) 总部各部门名称以现在实际名称为准。3.2.3成大发展利润中心细分责任组织 成大发展利润中心细分责任组织以下图所表示。成大发展马路尼工厂利润中心水产分企业利润中心弘润分企业利润中心化工分企业利润中心成信分企业利润中心广润分企业利润中心发展总部费用中心 说明:(1) 成大发展总部4个职能部门-办公室、综合部、财务部和工会组成成大发展利润中心下一个费用中心;(2) 5个分企业各自组成利润中心,其预算第一责任人为个分企业责任人;(3) 马路尼工厂也作为一个利润中心运作,其预算第一责任人为其责任人。3.2.4成大国际利润中心细分责任
15、组织 成大国际利润中心细分责任组织以下图所表示。成大国际贸易管理总部美一分企业利润中心欧四分企业利润中心欧三分企业利润中心欧二分企业利润中心欧一分企业利润中心亚三分企业利润中心亚二分企业利润中心亚一分企业利润中心国际总部费用中心 说明:(1)成大国际总部4个职能部门-经理办公室、综合业务部、财会部和工会组成成大国际利润中心下一个费用中心; (2)8个分企业各自作为一个利润中心运作,其预算第一责任人是其责任人。3.2.5 成大佳园利润中心细分责任组织成大佳园利润中心细分责任组织以下图所表示。农资部利润中心进口部利润中心出口部利润中心综合部费用中心成大佳园商业连锁田牌制衣费用中心进口代理利润中心进
16、口转口利润中心进口内贸利润中心出口二部利润中心出口一部利润中心综合管理部费用中心行政部费用中心人事部费用中心财务部费用中心新民农资企业收入中心丹东农资企业收入中心盘锦农资企业收入中心瓦房店农资企业收入中心盖州农资企业收入中心法库农资企业收入中心昌图农资企业收入中心开原肥业企业收入中心盖州肥料加工厂成本中心开原肥料加工厂成本中心业务二部成本费用中心业务一部成本费用中心综合管理部费用中心3.2.6成大方圆利润中心细分责任组织成大方圆利润中心细分责任组织以下图所表示。成大方园医药连锁自有商品利润中心分销利润中心批发利润中心配送费用中心采购费用中心职能费用中心各直营门店辽宁采购中心吉林采购中心内蒙采购
17、中心信息中心人力资源部财务部方圆学校辽宁批发中心内蒙批发中心吉林批发中心内蒙采购中心吉林采购中心辽宁采购中心3.2.7成大三霖利润中心细分责任组织成大三霖利润中心细分责任组织以下图所表示。成大三霖钢铁贸易建材未定价项目利润中心鑫达项目利润中心三霖费用中心罕王项目利润中心宝泰项目利润中心3.2.8成大生物利润中心细分责任组织成大生物利润中心细分责任组织以下图所表示。成大生物股份兽苗企业费用中心外贸收入中心营销收入中心生产部门成本中心研发费用中心职能部门费用中心华中区收入中心直属区收入中心华东区收入中心南区收入中心北方区收入中心东南区收入中心西南区收入中心东北区收入中心北京办收入中心职能部门费用中
18、心工程设备部费用中心生产管理部成本中心质量管理部费用中心物料管理部费用中心说明: (1)成大生物人事部和财务部组成成大生物整体利润中心下一个费用中心; (2)成大生物营销中心下4个部门秘书处、商务部、市场部、医学部组成营销收入中心下职能部门费用中心。3.2.9 成大物业收入中心成大物业收入中心细分责任组织以下图所表示。成大物业管理纺织大厦管理部费用中 心休闲中心利润中心食堂管理部利润中心保安部费用中心综合服务部费用中心财务部费用中心综合办公室收入中心物业管理部费用中心3.3 核实和汇报组织预算管理核实和汇报组织,是确保预算实施和为实施过程控制提供依据和汇报关键组织。现在成大股份及其下属企业核实
19、和汇报组织基础由各级财务部负担,组织职责和汇报内容不是十分清楚。经过本项目,为加强成大股份预算管理,将对预算核实和汇报组织深入清楚和明确。3.3.1成大股份总体预算管理核实和汇报组织成大股份总体预算管理核实和汇报组织为总部计划财务部,其中,计划财务部下会计部作为预算管理核实组织,在完成财务核实基础上,增加满足预算管理核实要求,具体面向预算管理核实要求由计划财务部下预算部负责。预算管理汇报由预算部提供。成大股份总部费用中心核实和汇报组织一样由总部计划财务部负责。3.3.2 成大股份各下属子企业预算管理核实和汇报组织成大股份各下属子企业预算管理核实和汇报组织均为各企业财务部,同时,各下属企业在部中
20、最少下设一个预算经理岗位,该预算经理岗位可由财务部经理或其它骨干财务人员兼任。各企业财务部门除完成日常财务核实和汇报外,需增加面向预算管理核实和汇报,具体核实工作纳入日常核实,面向预算管理汇报由预算经理负责。4预算管理制度4.1 预算工作会议制度第一条 年度预算目标确定会一、 会议前准备在会议前,下属企业应该依据本企业发展战略,根据集团总部下发年度战略实施计划模版,编制年度战略计划。二、 会议时间每十二个月十一月上旬三、 参与人员(一)集团总部参与人员集团总裁会全体组员;总部各职能部部长;战略发展部和预算部全体组员;及邀请外部人员。(二)下属企业参与人员下属企业总经理和财务总监。四、 会议内容
21、讨论和确定各下属企业年度战略实施计划和年度预算目标。五、 会议结果集团总部对下属企业年度战略计划提出修改意见和年度预算目标。第二条 月度预算实施分析会一、会议前准备 在会议前,下属企业、总部预算部、投资发展部依据总部下发月度预算实施分析汇报模版,编制月度预算实施分析汇报。二、会议时间 每个月初某日。三、参与人员(一)集团总部参与人员集团总裁会全体组员、总部各职能部部长,战略发展部和预算部全体组员。(二)下属企业参与人员下属企业总经理和财务总监。三、会议内容(一)下属企业根据预算实施分析汇报模版,汇报当期预算实施情况及下期设想。(二)总部预算部汇报当期总部费用预算实施情况及下期设想。(三)投资发
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