新三板上市尽职调查常见问题手册.doc
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1、尽职调查常见问题手册目 录一、关于公司的设立和存续11.公司名称不符合有关法律规定12.公司名称未经有权机关核准33.公司名称与驰名商标冲突54.公司的经营期限短于拟议交易的需求75.公司的设立未能取得有权机关的批准86.公司章程规定与公司法存在冲突97.公司法定代表人变更未办理登记108.公司的法定代表人资格不符合任职资格119.公司实际经营的业务与营业执照载明的内容不一致1310.公司营业执照载明的经营范围与公司章程不一致1411.公司营业执照载明的经营范围与拟议交易冲突1512.公司实际使用的经营场所与工商登记不一致1613.公司的法定住所位于住宅小区内,未取得有关批准1714.目标公司
2、拟A股上市,其经营场所与其控股股东的经营场所不独立(A股)1815.公司未能通过最近年度的工商年检1816.公司设立时的营业执照载明的发证时间与经营期限的起始时间不一致(A股)1917.公司未签发出资证明书2118.公司未设立股东名册2119.对公司的投资超过了母公司章程规定的限额2220.公司的实际经营管理机构与章程规定不一致(A股)2321.公司未能及时办理组织机构代码证2422.公司(外商投资企业)未能及时办理财政登记证24二、关于公司的股权转让2628.股东未放弃优先权2629.转股价款未支付2830.转股未履行适当的法律程序2931.转股不符合公司章程的限制性规定3032.支付给个人
3、的转股价款溢价部分未予代扣代缴所得税3133.转股未办理工商变更登记3234.转股后各方未适当签署公司章程3335.股东之间的特殊约定对拟议交易存在影响3436.股权转让协议约定的转股生效条件未能满足3537.股权转让未签发出资证明书3638.有限责任公司未按照转股结果修改公司章程/股东名册3639.股份公司的记名股票转让未办理股东名册登记手续3740.发起人持有的股份转让不符合公司法的有关规定3841.股东的转股行为不符合公司章程的规定3942.董事/监事/高级管理人员转让股份不符合公司法的有关规定4143.受让方股东的身份对拟议交易造成影响42三、关于公司的出资(含增资、减资)4344.公
4、司的注册资本未能按时缴清4345.对公司的出资未能办理过户手续4546.股东以未评估的部分资产出资4647.关于股东虚假出资4748.股东抽逃注册资本4749.非货币资产的出资比例不符合当时有效的法律规定4850.非货币资产出资未经过评估4951.非货币资产出资未能完成过户手续5052.国有股东对非国有公司出资未办理国有资产评估确认手续5153.非国有股东对国有公司出资未办理国有资产评估确认手续5154.对公司增资中个人股东的巨额资金来源无法合理合法说明(A股和并购)5255.增资中某方股东未放弃对增资的优先认购权5256.股东未获得增资后的出资证明书5357.公司未按照增资结果变更股东名册5
5、358.公司增资或者减资未取得有权机关的批准5459.公司增资或者减资违反了章程中的限制性规定5560.减资后的公司注册资本低于法定最低限额5561.公司未按照法定程序减资5662.外国公司擅自在中国设立分支机构56四、关于公司的类型变更5763.公司类型变更程序对拟议交易存在影响57五、关于公司的合并、分立、解散5864.合并、分立、解散不符合法定程序5865.合并、分立、解散对拟议交易存在不利影响59六、关于股东资格6066.公司的登记股东与实际股东不一致(A股)6067.外商投资企业的股东资格是否符合法律规定6168.拟议交易中股东资格是否满足特殊行业的法律规定6169.自然人设立的一人
6、有限责任公司拥有多家一人有限责任公司6170.股东是否满足公务员法等法规的规定6271.股权质押是否可能造成股东变更6272.股权质押是否合法有效6373.公司的注册资本来源于集资入股6474.是否存在信托持股6475.是否存在代持股东6476.外商投资企业的中方股东是否为自然人6477.期权是否对拟议交易存在影响6578.实际控制人是否对拟议交易存在影响6579.职工持股会作为公司的股东(A股)6580.工会作为公司的股东(A股)6681.社团法人作为公司的股东(A股)6782.金融机构只能在二年内作为有限责任公司的股东6883.外商投资企业再投资是否符合有关产业政策68七、关于公司的业务6
7、884.公司取得的经营资质与营业执照的经营范围不一致,超范围经营6885.公司未取得其经营应当取得的经营资质6986.公司取得的经营资质过期7087.公司取得的经营资质未办理年检7088.公司取得的经营资质未取得有权机关审批(审批层级错误)7089.证载权利人与公司名称不一致7190.公司实际情况不符合应取得经营资质的情况,存在被吊销的风险7191.公司取得的经营资质属于暂定情况,存在被变更或撤销的风险7292.公司在主要业务模式下的客户/供应商高度集中(上市/收购项目)7293.公司的业务合同构成垄断协议7394.公司业务资质存在被吊销的风险7595.公司因无业务存在被吊销营业执照风险76八
8、、关于公司的分公司和分支机构7696.经营性的分支机构未取得经营执照7797.分公司未办理税务登记77九、关于公司的对外投资7798.公司投资于承担无限责任的企业7799.公司的对外投资超过公司章程规定的限额77十、关于企业的主要资产78100.公司使用的土地未签订土地出让合同78101.公司使用的土地未缴清土地出让金79102.土地出让合同载明的出让金低于基准地价79103.公司使用的土地未办理国有建设用地使用权证书80104.公司的建设项目存在无法通过土地行政管理部门的检查核查的风险(A股)81105.土地用途与证载内容不一致82106.公司购买划拨土地及其地上房产未办理相关审批手续831
9、07.公司使用的土地为通过划拨方式取得,尚未办理出让手续(A股)84108.公司购买破产企业的资产,其中涉及划拨土地87109.国有企业以划拨土地上的厂房设定抵押87110.公司取得出让土地的手续不符合有关招拍挂制度(A股)88111.公司取得的项目用地系分割取得国有建设用地使用权证书90112.公司使用的为农村集体所有的农用地91113.公司使用的房产未办理房屋所有权证书94114.公司的建设项目超容94115.公司使用的房屋未办理建设项目竣工验收备案表95116.公司使用的房屋(在建工程)未办理施工许可证95117.购买的房产未提供原始权属证明97118.公司取得土地使用权的转让价格明显低
10、于基准地价97119.公司用地存在搬迁风险97120.公司使用的土地使用权未能随地上房屋所有权一并转让98121.公司土地存在闲置情况99122.公司在2006年6月1日后新审批、新开工的商品房建设项目违反90/70政策(A股)102123.租赁房屋未提供房屋产权证明103124.租赁房产未办理租赁登记104十一、关于公司的财务107125.公司出具无真实贸易背景的承兑汇票107十二、关于企业的境外资产107126.公司设立海外机构未取得商务部的批准(2004年后)107127.公司的境外投资项目未取得发展改革部门的批准108128.公司的境外投资外汇登记不符合相关规定108129.公司的境外
11、外汇未按照有关规定汇回国内109十三、关于董事、监事、高级管理人员109130.公司的董事、高级管理人员不符合公司法规定的任职资格109131.董事、高级管理人员直接(或间接)与拟上市公司共同出资成立企业(A股)111132.公司董事会、监事会的构成与公司章程不一致112133.董事人数超过法定人数112134.外商投资企业未设立监事会113135.监事会的组成人员中无职工代表114十四、公司的融资借贷115136.贷款用途与实际用途不一致115137.公司存在企业间借贷116138.公司存在向不特定对象借款的情况116139.目标公司拟A股上市,存在为其股东担保的情况116140.抵押合同尚
12、未办理抵押登记117141.以汇票、本票等为质押物,有关权利凭证尚未交付质权人117142.以上市公司的股票出质,尚未在证券登记机构办理质押登记117143.以有限责任公司股权出质,尚未办理质押登记118144.以商标、专利等知识产权出质,尚未办理质押登记118145.非外商投资企业举借外债未能取得审批118146.非外商独资企业对外担保未能办理审批登记手续118147.外商投资企业举借外债尚未办理外债登记119148.外商独资企业对外担保尚未办理担保登记119149.外商投资企业的股权出质,尚未办理审批部门的审批或没在登记机关登记119150.外商投资企业的股东出资未到位,但用其股权出质11
13、9151.公司对所租赁房产的承租权可能因在先的抵押而丧失120十五、公司的知识产权121152.使用他人的注册商标,但未签订商标使用合同121153.使用他人专利,但未签订专利许可使用合同121154.使用他人注册商标,签订了合同,但未做备案登记122155.使用他人专利,签订了合同,但未做备案登记122156.使用他人享有著作权的作品,尚未签署许可使用合同122157.公司未获得专利,但产品包装或宣传说产品获得专利122158.公司持有的注册商标专用权到期未续费123159.公司未能就享有的专利权按规定缴纳年费123160.必须使用注册商标的商品,未经核准注册,就在市场销售123161.受让
14、他人商标尚未签署合同,也尚未办理公告123162.公司的控股股东/董事/高级管理人员持有与公司业务存在竞争性的知识产权(A股/收购)124十六、公司的重大投资125163.建设项目尚未取得建设工程规划许可证125164.建设项目尚未取得用地许可证125165.建设项目尚未取得开工报告批复或办理施工许可证(与99重复)125166.建设项目尚未取得消防验收126167.建设项目不符合国家产业政策126168.建设项目未向固定资产投资主管部门办理投资备案或核准手续126169.危险化学品、矿山企业的建设项目等未办理安全评估和安全批复手续127170.危险化学品、矿山企业的建设项目等未办理安全设施竣
15、工验收127171.建设项目未完成节能评估和批复127172.建设项目尚未办理水土保持方案127173.建设项目尚未办理河道管理及防洪评价128174.建设项目尚未办理地震安全评价128十七、公司的环境保护128175.公司的建设项目尚未办理环保评价手续128176.公司的建设项目尚未取得环保批复130177.公司的建设项目环境状况发生重大变更,未能重新办理环评审批手续132178.公司的建设项目环评通过后超五年未施工,后未重新办理环评报批手续133179.公司的建设项目越级取得环保批复135180.公司就建设项目配套的环保设施不符合有关规定137181.公司就建设项目配套的环保设施未投入使用
16、138182.建设项目试生产未经过环保部门批准139183.建设项目投入试生产满三个月尚未办理环保验收手续141184.租赁物业内建设项目未履行环保手续142185.公司未领取排污许可证144186.公司处理危险废物不符合有关规定144187.公司将产生严重污染的生产设备转移给没有污染防治能力的单位使用145188.公司存在严重污染,受到环保局的处罚,被责令停业整顿145十八、公司的保险情况146189.公司(特别是运输经营企业),尚未对车辆投保车身险、第三者责任险146190.公司未投保应当投保的保险146十九、公司的税务146191.公司未办理税务登记证146192.公司税务登记证上的事项
17、有变更,但未及时办理变更147193.公司的经营活动与申报纳税地址不一致148194.公司因作为外商投资企业享受的所得税减免优惠待遇可能被追缴148195.公司因作为外商投资企业享受的进出口设备减免待遇可能被追缴150196.地方政府给予的税收优惠缺乏法律依据150197.公司以未分配利润等转增资本,个人股股东未缴纳个人所得税151198.公司整体变更组织形式时未代扣代缴个人股股东的个人所得税152199.公司存在欠缴税款的情况153二十、公司的关联交易153200.公司和控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间存在巨额关联交易153201.公司存在非公允的关联交易(A股)154202.公司的
18、员工的社会保险金和住房公积金系由关联方代缴154203.关联交易行为可能被撤销155二十一、公司的劳动人事155204.公司未办理社会保险登记证155205.公司尚未与员工订立书面劳动合同157206.公司未依法与劳动者签订无固定期限劳动合同159207.公司签订的劳动合同缺乏法定必备条款160208.公司未将劳动合同交付劳动者本人162209.公司签订的劳动合同试用期超过法定时限163210.公司签订的劳动合同文本不符合劳动合同法关于竞业禁止的规定164211.公司未能为所有员工及时足额缴纳社会保险费166212.公司缴纳的社保险种少于法定险种168213.公司未办理住房公积金缴存登记170
19、214.公司未能为本单位职工办理住房公积金账户设立手续171215.公司未及时足额缴存员工住房公积金173二十二、关于公司的诉讼、仲裁和行政处罚176216.公司涉及诉讼情况176217.公司涉及的行政处罚情况177二十三、关于国有资产管理178218.国有企业收购非国有资产未履行评估手续178219.国有产权转让未履行相关审批手续179220.国有产权转让价款定价不符合相关法律法规的规定179221.转股后未办理国有资产等其他变更登记1819尽职调查常见问题手册一、 关于公司的设立和存续1. 公司名称不符合有关法律规定(1) 基本事实(以公司名称中不包括行业为例)我们注意到:目标公司的现有名
20、称中不包括行业。年月日,目标公司就现有名称办理了名称预核准,并于年月日以现有名称取得了地方工商行政管理局核发的企业法人营业执照。根据该企业法人营业执照,目标公司的经营范围为非分别属于国民经济行业5个以上大类的具体情况,注册资本为。同时目标公司也不属于企业集团的母公司。(2) 相关法规企业名称登记管理规定(国家工商局于1991年7月22日发布,1991年9月1日施行,国家工商行政管理局第7号令,下称“企业名称登记管理规定”)第七条规定:企业名称应当由以下部分依次组成:字号(或者商号)、行业或者经营特点、组织形式。企业名称登记管理规定第十一条规定:企业应当根据其主管业务,依照国家行业分类标准划分的
21、类别,在企业名称中标明所属行业或者经营特点。企业名称登记管理实施办法(国家工商行政管理局总于2004年6月14日颁布,2004年7月1日起实施,国家工商行政管理总局第10号令,下称“企业名称登记管理实施办法”)第十六条规定:企业名称中的行业表述应当是反映企业经济活动性质所属国民经济行业或者企业经营特点的用语。企业名称中行业用语表述的内容应当与企业经营范围一致。企业名称登记管理实施办法第十七条规定:企业经济活动性质分别属于国民经济行业不同大类的,应当选择主要经济活动性质所属国民经济行业类别用语表述企业名称中的行业。企业名称登记管理实施办法第十八条规定:企业名称中不使用国民经济行业类别用语表述企业
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