企业税收管理员工作手册模板.doc

企业税收管理职员作手册
年 度： 　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
工作部门：　　　　　　　　　　　　
姓 名：　　　　　　　　　　　　

企业税收管理员职责

一 负责所辖企业税收计划指标落实和完成；
二 负责所辖企业税收政策宣传、纳税教导、解答咨询等为纳税人服务事宜；
三 负责掌握所辖企业户籍变动情况；
四 负责采集、核实所辖企业生产经营、财务核实及资金利用情况，掌握、汇报纳税人合并、分立、破产信息及欠税纳税人处分、转移财产情况；
五 负责调查核实所辖企业纳税申报（包含减免缓抵退税申请，下同）事项和其它核定、认定事项真实性、正确性,并提出书面意见或提议；
六 负责对所辖企业实施税源管理监控分析，分析税收影响原因，估计税源改变趋势，撰写税源分析汇报，确定关键税源监控对象，开展纳税评定工作，撰写纳税评定分析汇报，上报相关数据;
七 负责所辖企业催报催缴工作；
八 负责对所辖企业通常性涉税违法行为提出纠正、处理意见；
九 负责督导、检验所辖企业发票使用情况，督促纳税人安装使用税控装置；
十 负责对所辖企业纳税信用等级进行动态管理，并对纳税人实施分级管理；
十一 负责对所辖企业具体实施税收结算和清算、涉外税务审计、反避税工作；
十二 负责相关税务文书送达实施工作；
十三 采集、录入调查核实税源信息，对纳税人信息实施“一户式”管理，实现信息共享；
十四 负责和相关部门协调所辖企业税源管理工作；
十五 其它税源管理工作。
企业税收管理职员作内容
一、户籍管理工作
（一）税务登记管理
1、税收管理员接到办税服务厅设置或变更登记信息后，应核实企业报送资料和实际情况是否相符，发觉问题应督促企业立即更正，对核实无误，在综合征管软件纳税人信息补录窗口中补录企业信息。
2、税收管理员应核实所管企业银行账号，对企业申报银行账号和企业实际开户情况进行审核，对企业未按要求申报，税收管理员应责令其限期更正，并可提出处罚提议。
3、税收管理员应对企业提供申报方法认定申请资料进行调查核实，并在要求时间向相关部门反馈调查意见。
4、税收管理员根据《国家税务总局相关印发〈核定征收企业所得税暂行措施〉通知》（国税发[]38号）文件要求，完成对新办企业所得税判定工作。
5、对未根据要求期限进行纳税申报企业，税收管理员应制作《责令限期更正通知书》送达企业，对查无下落而且无法强制其推行纳税义务确属失踪户，应依据调查情况制作调查汇报，同时制作《失踪纳税人通知书》，转相关部门进行公告及非正常户认定处理。
6、在企业被认定为非正常户期间，税收管理员应继续经过多种渠道进行查找，发觉企业进行生产、经营，应制作《责令限期更正通知书》，立即将其纳入正常户管理，同时向税源管理部门提出处理、处罚提议。
7、企业注销登记时，税收管理员依据办税服务厅转来注销手续，进行实地核查，清算税款。核查后发觉其继续营业，责令其限期更正；逾期不更正，向税源管理部门提出处罚提议。  
8、在日常管理工作中，税收管理员应关键查看所管辖企业是否按要求使用税务登记证件，是否亮证经营，是否存在转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件等情况，发觉问题应制作《责令限期更正通知书》，责令企业限期更正，并依据情节轻重提出处罚提议。如发觉企业税务登记内容发生了改变，应督促企业立即办理相关变更手续。
（二）通常纳税人管理
1、税收管理员依据《增值税通常纳税人认定管理措施》要求，对企业报送增值税通常纳税人认定申请资料进行实地审核并填写《认定核实调查汇报》。
2、税收管理员在税源管理过程中，发觉企业情况发生改变已不含有通常纳税人资格，税收管理员应立即经过税源管理部门向税政管理部门提出取消其通常纳税人资格提议。
3、对经年审、教导期审查或检验等由税务机关取消通常纳税人资格，税收管理员将《取消增值税通常纳税人资格通知书》送交纳税人后，责成纳税人按要求缴销多种税收证件、发票及交回开票“金税卡”和税控“IC卡”，并通知其办理税款结算手续。
（三）涉税待批事项调查核实
1、税收管理员对办税服务厅转来需要进行实地核查税务待批事项，应按要求权限、程序、条件、标准，做好调查核实工作，签署意见后报税源管理部门。
2、税收管理员依据工作需要，向纳税人送达税务文书，应填制《税务文书送达回证》，按文书送达程序办理，并在综合征管软件中进行文书销号处理。
（四）账簿凭证管理
1、税收管理员应督促企业落实财务会计制度立案工作，对企业报送财务会计制度或财务、会计处理措施和会计核实软件说明书进行认真研究，判定其是否和税收要求相抵触，对和相关税收要求相抵触，依据相关税收要求计算应纳税款。对企业未按要求实施，税收管理员应责令其限期更正，并可提出处罚提议。
2、税收管理员要求企业依法设置账簿，依据正当会计凭证进行财务核实，诚信纳税。对未根据要求设置账簿、记账凭证及相关资料，税收管理员应责令其限期更正，并可提出处罚提议。
3、对未建账企业，要督促其立即聘用合格会计人员或委托税务代理机构代为建账；对虽建账但账务不健全难以查账征收企业，要严格根据税款核定征收程序和方法，比照同行业相同规模企业最高税额，提出核定征收税款提议。
（五）发票管理
1、对首次申请领购发票企业，税收管理员必需进行实地调查核实，依据纳税人生产经营实际情况核定其用票种类、领购方法（批量供给、交旧领新、验旧领新）、发票版式和发票用量。
企业提出票种调整、版式改变、增加购置数量申请，税收管理员应进行实地调查，并将调查结果和工作提议立即反馈给相关部门。
2、税收管理员负责对企业发票开具、取得、保管、缴销等情况进行监控管理，负担对企业发票开具、取得、保管、缴销进行日常性巡查管理职责。发觉有大头小尾、转借、代开等违法违章行为，制作《责令限期更正通知书》，送达企业，并向税源管理部门提出处罚提议。发觉涉嫌增值税专用发票和其它发票违法犯罪行为，当日必需移交稽查局。
3、税收管理员要利用“以票控税”管理手段，督促纳税人建立逐笔开具发票制度。不管购销商品还是提供给税劳务服务，不管购货方（接收方）索取是否，要求销货方（提供方）全部必需开具发票。
4、税收管理员应定时对企业收购或购置农产品期初库存、本期购进、本期领用和期末库存等情况进行检验、抽样盘点，监督其农产品收购发票使用情况。
5、税收管理员应加强对废旧物资销售、交通运输等发票监控管理，把发票控管和掌握企业生产经营信息结合起来，对取得各类凭证进行定量分析，审核确定生产经营行为真实性，定时比对纳税情况，堵塞在抵扣税款方面漏洞。
6、税收管理员应对企业开具《进货退出及索取折让证实单》情况进行审查，假如包含到退货，应查对运输方法、库存处理和账务处理情况，审核其和取得红字专用发票内容是否相符，是否冲减进项税额。
7、对企业违反税收法律、法规，拒不接收税务机关处理，税收管理员能够依法收缴其发票，填制《停止(恢复)供给发票通知单》，通知办税服务厅停止向其发售发票。对企业接收税务机关处理，推行对应义务，制作《停止(恢复)供给发票通知单》，自推行相关义务之日起，解除停供发票决定。
8、税收管理员负责审查企业上报丢失、被盗发票或发票领购簿资料，督促企业立即申明作废。
9、税收管理员负责审查申请印制衔头发票企业提供资料真实性，并反馈调查意见。
（六）纳税服务
1、认真做好对所辖企业税法宣传工作，对新出台各项税收政策及相关要求，立即宣传到每一户企业，并有针对性地选择关键税源、关键行业和纳税意识相对簿弱企业进行关键宣传和讲解。
2、对新开业企业，税收管理员应立即到企业进行税前教导，系统讲解税收政策和办税业务程序、方法，帮助企业正确办理涉税事宜，依法推行纳税义务。
3、实施调查核实或日常税务检验工作中，税收管理员应立即进行纳税教导，针对发觉问题通知企业整改方法和方法，帮助企业不停提升纳税意识和办税能力。发觉可能造成企业发生税收违法行为情况时，应提醒、警示纳税人。
4、主动推行预约服务方法，通知企业可经过电子邮件、电话联络等多个方法，和税收管理员预先约定提供服务具体时间和事项，以满足其对较复杂问题咨询或实地教导帮助需求，税收管理员应事先做好充足准备并统筹安排工作，然后按约定时间做出回复或进行实地教导帮助。
5、税收管理员要主动引导企业选择优异申报和缴税方法，坚持企业自愿基础标准，教导帮助企业正确办理电子申报等事宜，减轻企业负担，降低征纳成本。
二、税源监控
（一） 税收管理员定时对所管企业进行实地巡查，立即核实其户籍信息真实性，并填写信息采集表，非正常户、注销户实地核查面要达成100%。
1、税收收管理员经过定时巡查，对企业涉税信息进行调查、测算、分析，掌握辖区内纳税人含有行业规律性、和企业生产经营关联度较强（如能耗、物耗平均值、投入产出比、产品耗能比、行业平均利润率和行业平均税负等）税源监控指标。
2、企业税收管理员必需跟踪掌握管辖企业下列情况：
(1)企业基础情况：开业、变更登记情况、经营地址及分支机构分布情况、管理层情况和办税人员联络方法、出资人和纳税人在经营管理方面关系、出资人在企业经营决议中作用和决议程序；经济性质、企业章程、组织结构、经营范围、注册资金及经营资金情况、职员人数、工资水平、产品结构及销售百分比、购产销步骤核实管理措施、多年来销售及缴纳税金情况、当年生产和销售计划、市场供求情况及企业发展前景、近期企业技术改造及扩大经营规模计划和进度、纳税人合并、分立、破产等信息、企业生产工艺步骤和经营特点、银行账户、适用财务会计制度和会计核实软件等。要依据企业变动情况，填写《生产经营情况变动表》。
(2)企业生产经营和财务核实情况：包含当年（月）企业原材料采购、生产、销售、库存等购销业务情况；能耗、物耗、投入产出比、产品耗能比、关键产品成本等经济技术指标及生产基础情况；价格、行业平均利润率和行业平均税负等情况。依据企业实际情况填写《生产经营情况统计单》。
(3)税收政策实施和税款缴纳情况：包含企业实施基础和特殊税收政策、享受各类税收优惠政策及期限、适用税率、纳税申报和税款征收方法、金税工程推广应用情况、纳税人信用等级、纳税申报和延期申报情况、已缴纳税款、缓缴税金、欠税、估计下期实现税金、欠税企业每个月资金周转情况及应收、应付账款余额和纳税人处分其不动产或大额资产情况、零负申报情况、稽查查补税款及入库情况、纳税评定补税及入库情况、减免税情况等。
(4)发票管理和税控装置使用情况：包含自印、领用一般发票情况、增值税专用发票领、用、存情况、使用发票情况、税控装置安装使用情况等。
(5)其它税源管理工作中需要掌握企业生产经营和税收管理情况。
(6)税收管理员要在征期后作好申报数据和企业财务数据查对、统计工作，查对有问题且无正当理由，应立即移交稽查部门进行税务稽查。
（二）税收管理员应对企业累计开具发票金额和申报销售额进行比对，立即监控企业开票不申报、迟申报问题，依法调整其应纳税额，对通常性违法行为提出处罚提议。发觉有偷税嫌疑，立即移交稽查部门查处。
（三）税收管理员应对关、停、并、转（待关停并转），失踪户、挂靠户、非正常户等特殊税源实施关键监控，定时开展清理，假如发觉关、停、并、转等情况发生时，要提前介入，依法对相关税务证件、发票、应征税款、罚款、滞纳金进行清激或清算，预防税款流失。
（四）税收管理员认真抓好合并、分立、破产、改制企业及跨区经营和关联企业核实工作，对企业未推行纳税义务进行催办，立即监控税源改变情况，采取相关方法，预防税源流失。
（五）税收管理员要对欠缴税款数额较大企业进行关键监控，在其处分不动产（大额资产）时，要审查其报送《处分不动产（大额资产）汇报表》和实际是否相符，对企业不汇报或是汇报内容和实际不符，税收管理员在二十四小时内向税源管理部门责任人汇报，提出采取对应方法提议。
（六）税收管理员在日常管理中发觉欠缴税款企业因怠于行使到期债权，或放弃到期债权，或无偿转让财产，或以显著不合理低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害，应在企业发生该行为之日起2日内以书面形式向税源管理部门责任人汇报，提议采替换位权、撤消权。
三、税源分析
（一）税收管理员负责税收计划落实，对税源增减改变情况、税收收入完成情况及相关指标进行分析和估计，对管理中存在问题和簿弱步骤提出针对性整改方法和提议。
（二）税收管理员立即掌握、反馈税收政策实施情况和存在问题，当出现对税收产生重大影响情况，应立即进行专题调查，上报税源分析汇报，为领导决议提供正确、可靠依据。
（三）税收管理员对照上级税务机关公布行业税负及相关企业经济指标，对不一样行业企业进行个体指标和行业整体指标综合分析；对企业平均税负率、平均增值率、平均利润率进行横向和纵向对比；关键分析比较纳税人相关税种纳税情况和其销售收入、实现增加值、实现利润等指标对应关系，测算纳税人实际纳税和应纳税额差距，摸清规律，分析税负改变趋势，从中发觉问题，从而确定管理关键和日常税务检验、纳税评定、稽查方向。
（四）税收管理员每个月应撰写税源分析汇报，应包含以下关键内容：当期所辖纳税户税收收入情况、管区户籍动态情况；税源分析过程中发觉普遍性问题；关键行业进行税源分析，低税负、零税负企业每个月按户分析；税源分析过程中发觉经典个案；所辖纳税人异常情况分析；关键行业行业税负及和税收相关关键经济指标分析；有针对性地提出管理提议；欠税管理情况，税收收入估计；其它和税源分析工作相关事项。
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四、日常税务检验和纳税评定
（一）税收管理员要充足利用综合征管软件中“一户式”纳税信息资料管理系统，结合采集企业生产经营信息，进行行业指标横向分析和历史指标纵向分析，对所辖纳税人纳税申报真实性和正确性做出初步判定，并相关键地对零负申报、低于各税种警戒指标、领购发票数量增幅较大而应税收入计税依据和应交税金增幅不大、票表稽核有偷漏税嫌疑和日常征管发觉有疑点纳税人进行综合分析，确定纳税评定对象，填写《纳税评定清册》。
（二）在申报期结束前，税收管理员应经过综合征管软件查询分管企业未申报情况，立即提醒企业办理纳税申报。申报期结束后，经过综合征管软件查询所辖未申报企业名单，制作《责令限期更正通知书》，送达企业，同时提出处罚提议。
（三）税收管理员应在申报期结束后立即查询欠税企业名单，分户制作《限期缴纳税款通知书》，5日内送达企业（无法送达，应采取公告送达方法进行相关文书送达），责令限期缴库。催缴无效，制作对应税收强制实施文书，经同意后采取强制实施方法。
（四）企业所得税年度申报期结束后，税收管理员应对纳税人申报年度申报资料进行审核，在要求期限内汇算清缴。
（五）税收管理员要对企业亏损填补情况建立台账，对企业亏损及填补情况进行动态管理，并在年度企业所得税纳税申报结束后，对企业亏损正确性进行纳税检验。经检验核实后，对亏损数额有改变，除按要求进行纳税调整和处罚外，还要立即调整登记台账。
（六）税收管理员对纳税评定发觉通常性问题，如计算填写、政策了解等非主观性质差错，可约谈纳税人，经过约谈进行必需教导，引导纳税人自行纠正差错，在申报纳税期限内，依据税法相关要求免予处罚。
（七）对纳税评定发觉需要深入核实问题，税收管理员可到纳税人生产、经营场所做深入调查核实，调查核实过程和结果要进行统计。
（八）经纳税评定、约谈教导和调查核实所确定问题，包含补正申报、补缴税款、调整账目、限期更正、加收滞纳金等，税收管理员根据要求权限和程序处理。包含处罚，立即提出处罚提议。涉嫌“偷逃骗抗”案件，要立即移交稽查局查处。
（九）税收管理员应依据专题评定要求，对某一专题内容进行专题性评定，并对从事专门行业、适用特殊政策、接收专题管理纳税人扣缴义务人进行整体调查和评定。评定中应注意行业等共性问题总结，提出征管方法改善意见。

注：企业税收管理员按《内蒙古自治区国家税务局综合征管软件岗责体系》中征管业务步骤及操作规范开展税源管理工作
纳税人基础情况表
纳税人识别号

纳税人名称

信息采集期间

相关工作联络人员
所属行业

姓名
职务
电话
开业时间

经营地址

法定代表人
姓名

开户银行及
账号

注册资金

职员人数

其中生产工人

纳税信用等级

使用发票类别

享受优惠政策
情况

生产经营范围

关键产品、商品

关键原料及辅料

产品、商品关键销售对象

关键产品生产工艺步骤

XX企业组织结构示例图
（地址：　　　 ）
（经营范围：　 ）
（地址：　　　 ）
（经营范围：　 ）
（地址：　　　 ）
（经营范围：　 ）
（地址：　　　 ）
（经营范围：　 ）
（地址：　　　 ）
（经营范围： 　）
（地址：　　　 ）
（经营范围：　 ）
（控股百分比：　 ）　
（控股方法：　　 ）
关键税源企业名称
母企业名称
其它方法　控股企业C

控股子企业子B

全资子企业A

分支机构丙

分支机构乙

分支机构甲

企业享受税收优惠政策情况说明：
各组织机构间内部业务往来说明：

生产工艺步骤示例图

原材料1
原材料2
原材料3
关键生产设备
产品1
产品2
自制半成品
副产品
废料
关键生产设备
材料
产品3
产品4
副产品
废料
（设计加工能力：　）

（设计生产能力：　）
（设计生产能力：　）
（设计生产能力：　）
（设计生产能力：　）
（设计生产能力：　）
（设计加工能力：　）
（设计生产能力：　）
（设计生产能力：　）
（设计生产能力：　）
（设计生产能力：　）

“一站式”服务后续税源管理事项完成情况统计单
相关部门转来涉税事项
收到时间
本步骤工作内容
完成时间
备注

税务登记核查单
不符项目
登记情况
实际情况

纳税教导统计单
被教导纳税人名称：
纳税教导时间： 年 　月 　 日
纳税教导人员姓名
纳税教导内容及结果

税务登记管理统计单
税务登记证件使用管理

非正常户管理(失踪户调查核实和处理情况)

继续经营注销企业管理

通常纳税人认定管理统计单
工业企业调查认定情况

商企业调查认定情况

纳税人不含有通常纳税人资格调查和处理提议

税控装置安装及使用情况

税收政策业务管理统计单
一、增值税管理
通常纳税人年审情况

包含金税工程事项

征前减免企业管理(检验结算情况和报送审批情况)

四、企业所得税管理
1、企业所得税征收方法判定

2、企业所得税汇算

三、消费税管理

纳税人建账教导(检验)情况表
财务制度建立情况

账簿设置情况

总账
明细账
日志账
辅助账
备注
三级账
其它辅助账

财务责任人： 年　月　日 税收管理员：　 年　月　日
发票管理统计单
新办一般发票领购簿纳税人用票种类、版式核实情况，纳税人保管到期需销
毁发票存根实地查验情况、综合征管软件中录入一般发票信息真实性和完整性核实

注销税务登记纳税人发票缴销清理检验

有未申报、连续3个月零申报、资不抵债、欠税之一情况纳税人发票使用情况检验、稽核比对系统产生比对不符或滞留发票检验，

依据监控系统提醒超出三个月仍未报验发票检验，检举违(法)章发票检验，一般发票日常税务检验、专题检验情况

增值专用发票、交通运输发票、海关代征增值税专用缴款抵扣凭单、废旧物资和农副产品收购凭证等协查系统筛选出异常票到户核查情况

对发票违法违章行为处理情况

纳税申报管理统计单
逾期申报调查原因及采取方法、处理结果

延期纳税申报核实及办理情况

税款征收管理统计单
延期缴纳税款处理情况

少缴税款原因、追征情况和追征结果

多征税款原因和退还办理情况

委托代征税款管理

欠税管理统计单
欠税核实、催缴、清缴情况(逐笔)

欠税核销原因及办理情况

呆账税金核定、死欠税款核销调查核实情况及处理提议

欠税纳税人处分、转移财产及其出境调查核实情况及处理提议

税款清结算管理统计单

注销清算、结算情况

改制企业清算、结算情况

破产企业清算、结算情况

通常纳税人划成小规模纳税人清算情况

生产经营变动情况表
年 上六个月(下六个月)
新产品开发和投入情况和市场估计

新产品特征和工艺
步骤

产品结构改变情况

销售市场改变情况

技改项目情况

企业转产、改制、股权变动情况

关键原材料改变情况

经营地址、法定代表人变动情况

以上变动对税收影响分析情况

工业企业生产经营情况统计单
年 月 日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额：元
相关项目

关键原材料
本期数
和上期相比增减
购进
生产耗用
购进
生产耗用
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额

相关项目

关键产品名称
本期数
和上期相比增减
生产情况
销售情况
在产品
生产情况
销售情况
在产品
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额

关键产品名称

当月销售单价

百元产品物耗

百元产品能耗

百元产品工资含量

关键产品物耗百分比表
产品名称

关键材料
本月数
和上期相比增减

生产经营情况分析

关键生产设备运转情况

资金周转情况

以上原因对税收影响分析

企业签字： 年 月 日 税收管理员签字： 年 月 日
商业企业经营情况统计单
企业识别号

信息采集期间

企业名称

关键商品购进情况
品种
单价
金额
品种
单价
金额

品种
单价
金额
品种
单价
金额

关键商品销售情况
品种
单价
金额
品种
单价
金额

品种
单价
金额
品种
单价
金额

销售收入

开具一般发票收入

开具专用发票收入

未开票收入

销售返利

销售毛利率

期初库存

期末库存

应收账款页：34
本期数

应付账款

销项税额

进项税额

准予抵扣进项税额

留抵税额

应纳税金

已纳税金

欠缴税金

当期税负率

利润总额

生产经营情况分析

资金周转情况

以上原因对税收影响分析

企业签字： 年 月 日 税收管理员签字： 年 月 日

原材料账和三级明细账对照情况表
关键原材料名称：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　年 月 日
　数量

项目
原材料明细账
三级明细账（保管账）
实物
收
发
存
发
收
存
存
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
期初　结存

本期　累计

材料余额对照情况
检验情况及教导结果说明
数量
项目
原材料明细账结存
三级明细账结存（保管账）

数量
金额
数量
金额
财务已记收入库房未记收入

加：
加：

库房已记收入财务未记收入
加：
加：

财务已记发出库房未记发出

减：
减：

库房已记发出财务未记发出
减：
减：

合　　计

财务人员签字： 年 月 日 税收管理员签字： 年 月 日
库存商品账和三级明细账对照情况表
关键原材料名称：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　年 月 日
　数量

项目
库存商品明细账
三级明细账（保管账）
实物
收
发
存
发
收
存
存
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
期初　结存

本期　累计

库存商品余额对照情况
检验情况及教导结果说明
数量
项目
库存商品明细账结存
三级明细账结存（保管账）

数量
金额
数量
金额
财务已记收入库房未记收入

加：
加：

库房已记收入财务未记收入
加：
加：

财务已记发出库房未记发出

减：
减：

库房已记发出财务未记发出
减：
减：

合　　计

财务人员签字： 年 月 日 税收管理员签字： 年 月 日

存货盘存检验情况表

检验时间
盘存类型
盘存品种
盘存数量
盘存金额
盘盈(盘亏)
数量
金额

财务人员签字： 年 月 日 税收管理员签字： 年 月 日
税收计划完成情况统计
月份
计划数
实际完成数
增收或减收
实际完成占计划百分比
备注

（　）月份税源分析汇报

纳税评定工作统计单
被评定企业

评定时间

评定指标及评定过程统计

评定结论

处理结果

税源管理事项汇报单
纳税人名称

纳税人识别号

法人代表

经营地址

联络电话

办理事项名称

任务起源

本科室责任人意见

调
查
分
析
情
况

　　　　年　　月　　日

其它税源管理事项

企业税收管理员手册使用说明

一、手册基础情况介绍
（一）手册适用范围：本手册适适用于各类企业，一户一册，采取活页方法成册，方便企业税收管理员实际工作使用。
（二）手册建立目标：经过明确税收管理职员作职责，细化税源管理工作内容，反应税收管理员日常工作过程、结果，丰富“一户式”纳税人信息，监督税收管理员执法行为，促进税源管理工作精细化、科学化、规范化，提升税收征收管理质量和效率。
（三）手册使用要求：手册登记要求内容真实、数据正确、字迹清楚，年度结束后由各税源管理部门视同征管资料统一管理。
（四）手册结构说明：手册业务步骤以《呼伦贝尔市国家税务局税源管理实施措施》为根本，分为户籍管理、发票账簿管理、税源监控、税源分析、日常税务检验和纳税评定、欠税管理、其它税源管理事项。
1、户籍情况：
Ø 纳税人基础情况表
Ø 企业组织结构示例图
Ø 生产工艺步骤示例图
Ø “一站式”服务后续税源管理事项完成情况统计单
Ø 税务登记核查单
Ø 纳税教导统计
Ø 税务登记管理统计
Ø 通常纳税人认定管理
Ø 税收政策业务管理
2、发票、账簿管理
Ø 纳税人建账教导(检验)情况表
Ø 发票管理统计
3、税源监控
Ø 生产经营变动情况表
Ø 工业企业生产经营情况统计
Ø 商业企业经营情况统计
Ø 原材料账和三级明细账对照情况表
Ø 库存商品和三级明细账对照情况表
Ø 存货盘存检验情况表
Ø 税款清结算管理统计
4、税源分析
Ø 税收计划完成情况统计
Ø （ ）月份税源分析汇报
5、日常税务检验和纳税评定
Ø 纳税申报管理统计
Ø 税款征收管理统计
Ø 纳税评定工作统计单
6、欠税管理
7、其它税源管理事项
Ø 其它税源管理事项统计
Ø 税源管理事项汇报单
二、手册填写说明：
（一）纳税人基础情况表、企业组织结构示例图、生产工艺步骤示例图：每十二个月1月份填写，新办企业在办理税务登记后次月填写；
（二）“一站式”服务税源后续管理事项完成情况统计单：依据办税服务厅传输工作任务序时填写；
（三）税务登记核查单：在核实纳税人税务登记事项时填写；
（四）纳税教导统计：记载对新开业纳税人纳税教导，和巡查过程纳税教导；
（五）税务登记管理统计：记载在巡查过程发觉税务登记涉税违章问题；
（六）税收政策业务管理：记载涉税待批事项调查核实情况；
纳税人建账教导(检验)情况表：财务制度建立情况指企业财务制度是否健全，财务电算化情况，是否按要求设置账簿；
（七）工业企业生产经营情况统计和商业企业经营情况统计：关键税源企业、预警企业按月填写，其它企业按季度填写；
1、其中工业企业生产经营情况统计需要说明事项以下：
Ø 单位产品物耗＝生产成本中材料耗用数量÷产成品数量
Ø 单位产品能耗＝生产成本中能耗数量÷产成品数量
Ø 百元产品工资含量＝（生产成本中工资金额÷产成品金额）×100
2、经过以上统计内容进行分析
Ø 生产经营情况分析：包含整体生产经营情况，关键原材料购进耗用、关键产品生产销售、单位产品物耗、能耗、工资等方面和上期对比分析，说明各项指标和企业生产经营情况是否相符，对存在差异原因进行分析；
Ø 关键生产设备运转情况：企业整体设备情况，本期设备运转情况，设备运转和企业生产情况是否一致；
Ø 资金周转情况：说明资金周转情况，关键是关键税源企业；
Ø 以上原因对税收影响分析：总结以上原因对税收（包含本月应缴税金、税负）影响。
（八）原材料账和三级明细账对照情况表、库存商品和三级明细账对照情况表：要说明原材料明细账结存数量和三级明细账结存数量、实物数量三者之间不等原因和教导结果。
（九）存货盘存检验情况表：各局可依据实际情况自行确定采集周期及盘存类型（监盘或抽样盘存）；
（十）生产经营变动情况表：六个月采集一次，关键税源企业日常变动可在《工业企业生产经营情况统计》录和《商业企业经营情况统计》生产经营情况分析中适时说明。
（十一）其它统计单内容要序时登记，企业包含管理内容依据《呼伦贝尔市国家税务局税源管理实施措施》要