公司降本增效实施办法模版.doc

工沈阳变压器集团有限公司降本增效实施办法（修订）第一章 总则第一条 为加强公司的成本管理，推进降本增效可量化工作，规范公司降本增效的核算及管理，特制定本办法。第二条 公司实行“各部门担指标、全员参与式”的成本管理模式，工作要求涵盖所有体系、所有部门。第三条 本办法适用于降本增效的组织、实施、检查、成果认定、考核等具体工作要求。第二章 组织管理第四条 公司成立降本增效管理工作领导小组：组长:成员:职责:总体部署公司降本增效工作的开展；审定公司降本增效工作管理办法；核定降本增效成果核算；负责对各项成本控制工作的全面管理和协调；批准降本增效成果的奖励方案。第五条 领导小组下设办公室,设在变压器厂企管部：主任:成员:职责: 负责起草、编制降本增效工作的管理办法；负责降本增效工作组织、协调、检查、核算、考核等具体工作事务。第六条 各单位成立降本增效小组,组长由各单位一把手担任，主要职责:1分解制定本单位降本增效措施,并组织实施。2对本单位降本增效工作进行总结，对存在的问题制定整改措施，不断提高管理水平。第七条 变压器厂企管部、财务部在降本增效工作中的具体职责：企管部：负责该项工作的系统组织与推进、相关制度流程的建立和完善；负责组织年度降本增效指标的分解与落实工作；开展过程监督、工作效果评价分析和实施考核；负责降本增效项目的联合评审与月度分析会议的组织，撰写会议纪要并落实检查；按公司要求完成成本工作分析材料的上报；依据管控目标和工作计划，对各部门的工作推进情况进行检查，对工作推动不及时和开展不力的部门进行考核等。财务部：根据2013年度指标测算结果，负责下达年度降本增效工作目标；开展具体成本核算和成本数据分析工作，动态掌握公司盈利状况；每月对各单位上报的降本增效数据进行核算和初步审核认定；以实现当期销售收入、确认当期费用、体现当期利润为核算前提。做好各项目公司及各部门的成本控制效果的数据核对、统计、汇总和分析工作。第三章 各部门降本增效主要措施、确认办法第八条 技术中心(一)主要措施1.在保证产品质量的前提下，通过积极开展设计优化，不断降低主要原材料的用量。（主要原材料是指：铜材、硅钢片、变压器油、钢材、绝缘纸板等五项材料）2.在保证产品质量的前提下，根据产品实际情况，合理使用硅钢片，降低硅钢片牌号。3.推广新材料、新结构，方案成形后在小批量产品上先试用，后批量应用。4. 通过自制件或国产材料替代进口或外购，降低材料成本。（二）确认办法成本节约金额=各类型产品主要原材料优化金额+材料代用价差-设计质量成本相关说明：（1）主要原材料是指：铜材、硅钢片、变压器油、钢材、绝缘件、散热片等材料。（2）分阶段核算五大主材成本节约第一阶段（投标成本控制单）：以投标成本与成本控制单的差额（扣除采购价格变动因素）计算成本节约额。第二阶段（成本控制单材料定额单）：以成本控制单与实际完工成本的定额差额（扣除采购价格变动因素）计算成本节约额。（3）材料代用价差，以低价原材料代替高价原材料节约的成本，以该部分价格差异*实际用量确定成本节约。材料代用节约金额统一在技术降成本中反映，但各部门可根据贡献自行协商奖励分配。（4）各类型产品设计优化金额的计算，要经过技术中心、财务部、企管部、采购部等相关部门核对和签字。（5）在认定过程中，对于因设计原因而造成的质量损失，需进行抵扣后核算当月成本节约额。若产品设计出现重大问题，即单台设计质量损失20万元,则不再核算该台产品的设计优化成本节约。当月确认效益值=各类型产品优化金额-设计质量损失第九条 技术中心工艺部（一） 主要措施1.通过自制件或国产组部件替代进口件及外购（进口）工具的改进，降低采购成本。（需根据具体情况进行确认）2经与技术中心、采购部等部门论证，推广新材料的开发、利用及替代材料，降低产品成本。（需根据具体情况进行确认）3与技术中心合作，优化产品结构，开发新结构，降低产品成本（需根据具体情况进行确认）。（二）确认办法以工艺部改进工艺方案后，各种材料工艺定额标准的提升为成本节约金额，或专项工艺改进带来的效率提升。工艺成本节约金额=（调整后工艺定额-调整前工艺定额）*材料用量专项工艺改进等措施申报成本节约，按照财务口径核算成本节约，并按各部门参与情况自行协商分配原则。对于可量化的项目，每个项目认定期限为一年。注：以产品实现销售收入作为确认成本节约依据。当月确认效益值=（1到3项）-工艺质量损失第十条 质量检验部：（一）主要措施1.优化试验方案、避峰用电，降低每万千伏安的能源消耗。2.控制和降低油品的使用及废油回收。3.加大对供应商质量考核力度，严格对进厂原材料、组部件进行质量考核。 （二）确认办法1以合理安排产品入炉和产品试验带来的单位产量能耗的降低计入成本节约。说明：依据企管部下达的当月能源费用计划，每月由财务部负责提供质量检验部当月实际能源消耗，当月实际消耗与计划的差额计入成本节约额。对于因质量问题重复试验、产品返修入炉脱油、干燥处理、非试验标准和合同要求的试验项目以及其他分子公司产品的实验所发生的能源消耗，可根据公司公司质量损失成本核算管理流程及各类产品试验基本费用标准由生产部、质量管理部等相关部门确认后抵扣当月实际能耗费，同时按公司制度规定对造成质量损失的责任部门进行追溯。注：能源费用节余实施月度奖励，季度结算的原则。若每季度末累计发生费用（以质检部正常试验能耗为统计口径）累计超过季度计划，则退回本季度计提的奖励。2.控制和降低油品报废处理频次和数量,提高油品利用率。控制和降低油品的使用（煤油）效益值（上年每万千伏安领用油品量当月每万千伏安领用油品量）当月产品气相干燥处理产量油品单价废油回收（变压器油、泵油）效益值当月废油处置量（T）废油处置单价(元)注:若出现负数时,则冲减当月效益值。3根据进厂原材料、组部件不合格品情况，依据公司相关考核制度，对供应商进行质量考核和处罚，以最终实现的财务部提供的供应商缴纳罚款或材料款抵扣账务处理证明计算效益值。当月确认效益值=（1到3项）-质量成本损失第十一条 采购部：（一）主要措施1.通过不断地与供应商进行价格谈判，降低原材料的采购价格。2.将项目集中进行采购议价，通过批量采购来降低采购价格。3.与供应商协商集中付款，让供方对于欠款打折让利。4.利用加工贸易手册减免税，增加退税收益。（二）确认办法：1.成本节约金额=各种材料（成本控制单价格-实际成本单价）*实际用量2.临时性、特殊性的单次采购，采购部通过询价、比价、谈判等方式（在相关部门监督下），按照以下原则：少于三轮报价情况：以实际采购价的前一轮的最低报价与最终实际采购价格的差额计入成本节约；超过三轮（含三轮报价）情况：以最后三轮(含中标轮)各轮最低报价的平均价与最终采购价格的差额计入成本节约。3.与供应商协商批量采购（钢板、绝缘纸板等）或付款，供应商让利、打折或优惠金额计入成本节约额。4.对于辅材及消辅材料的采购，实际采购的招标中心定标价与实际采购价格的差额计入成本节约额。相关说明：（1）以产品完工入库的材料使用量作为确认成本节约依据。（2）以采购部上报材料采购发票作为核算成本节约的另一个前提条件。在当月产品完工后，全部材料采购发票必须在3个月内到财务部全部完成报销手续后作为降本依据，过期将不予认定为成本节约额。（3）对于年已实现降本但由于发票未报而未予认证的部分，由采购部详列项目明细，公司将组织相关部门讨论认定原则。（4）采购部每月需对照公司当月生产作业计划明细，及时填报材料单价，必要时需提供各种主材及组部件的集团采购中心指导价、外购组部件当期市场询价、采购合同等证明性材料。当月确认效益值=（1到4项）-采购部质量损失注：由于采购部原因未收到供应商罚款及因采购部提出材料代用而造成的成本损失，抵减采购部的降本效益值。第十二条 生产体系：（一）主要措施1.主要原材料节约或边角余料的最大化利用。2.处理积压物资（截止年底库存），盘活资产，减少资金占用。（二）确认办法1.材料节约按照财务口径核算每月完工产品五大主材实际利用率。当材料实际利用率满足公司下达的材料利用率考核指标，以工艺定额量小于设计优化用量作为核算的前提，成本节约金额=（定额用量-实际用量）*材料单价注：当工艺定额量大于设计优化后材料用量时，不再核算技术中心此台的成本节约。2.通过代用、退货、换货、折价变卖等方式实现积压物资（截止年底库存）代用、消化方面，由物资管理部归口组织申报，成本节约核算生产体系降成本指标。对于帐内物资代用，按照积压物资账面价格的10%计入成本节约；物资折价变现，按照变现金额的10%计入成本节约。对于帐外物资的代用及处理，按照物资账面价格或变现金额的50%计入成本节约额。注：积压物资的消化要以产品完工存栈或变现金额实际入帐作为核算成本节约的前提，并按各部门参与情况自行协商分配原则。对于2013年新产生的积压物资，由物资管理部负责逐项梳理明细及形成原因，对于部门因素造成的积压，公司将按实际采购价格全额核减责任部门的成本节约额。3.对于生产体系申报的除上述1、2项之外的其它成本节约项目，由公司联合评审小组确定项目认定范围及核算原则。当月确认效益值=（1到2项）-生产过程造成的质量损失第十三条 招标管理部：（一）主要措施通过深入开展招标议标工作，最大限度地降低各种材料或物品的采购价格。（二）确认办法1.招标项目，有年采购价格为参照的，以年实际采购价格与实际中标价格的差额计入效益值；无年采购价格为参照的，少于三轮报价情况：以中标前一轮的最低报价与最终中标价格的差额计入成本节约；超过三轮（含三轮报价）情况，以最后三轮(含中标轮)各轮最低报价的平均价与最终中标价格的差额计入成本节约。2.废旧物资处理，编制标底的，以标底价格或预中标单位最后一轮报价（超过三轮的，取最后三轮各轮最低报价的平均价）孰高原则与最终中标价格的差额计入效益值。无标底的，参照第一条原则核算。3.工程类项目（包括但不限于施工、拆迁），编制标底的，按第二条确认办法核算。无标底的，参照第一条原则核算（如拍卖招标采取孰高原则）。注：废旧物资处理、拍卖类招标要以具体业务经办部门（如采购部、技改部等）及财务部共同确认为准，并自行协商成本节约额分配原则。4.降低运费成本节约金额=（去年平均吨公里价格-当月平均吨公里价格）*当月吨公里数量。在计算运输单价时要以本期发生的所有运费计算，包括运输合同签订后发生的运费增补费用。要求：以当期主体和附件全部招标完毕的发运产品作为确认当期效益值的依据，要求开具对应的运费发票并计入当期费用作为确认降本增效的前提条件。具体分配原则：招标管理部与销售公司各占50%比例分别计入成本节约额。成本节约额中需扣除由于运输质量造成无法追回的损失。5.标书费认定项目；以全年出售标书的收入计入降本增效。 第十四条 技改部：（一）主要措施1.申报各级政府投资补助。2.与招标管理部合作对供应商进行价格商谈。3.争取国家政策，办理进口设备减免税、取得贴息。4.改变对已完成项目的付款方式，采取实物易货或者办理欠款打折。5对已签订合同中，通过调增配置增加的金额。（二）确认办法1.工程项目招标，以中介机构编制的预算价或最终审核价与最终报价前的最低报价的孰低价高于签订合同价格的差额计入效益值。设备类招标，合同最终签订价格低于招标管理部中标定价的差额计入效益值。在设备合同签订过程中增加配置，并可明确市场价格的部分计为降本增效。在施工过程中施工单位免费给予的施工部分计入降本增效。2.对已完成的项目同厂家商谈后打折付款的，打折部分计入效益值。3.签订易货合同节约成本，以财务部编制的标底为参考值，易货价值高于标底部分的差额计入效益值。当月确认效益值=（1到3项）第十五条 销售公司：（一）主要措施1.与招标管理部配合，通过与有资质的运输公司进行谈判，降低运输费用。2.对预中标（最终中标）或已签订的合同，与用户协商更改、降低产品配置。3.与用户协商，在不增加配置的条件下调高产品价格。4.针对已中标合同，在合同签订时，通过与用户协商，进一步优化付款方式，从而实现提前回款，节约财务费用。5.合同签订履行中，协商修改合同付款方式，实现提前回款，节约财务费用。6.用户付息保理节约费用。7.保函置换投标保证金节约费用。（二）确认办法成本节约金额=组配件配置变更降低+设计参数变更降低+调差1.组配件配置变更降低=（投标要求组配件价格-变更后组配件采购价格）*投标报价数量，需按股份公司下发的输变电产业降低成本指标倒推核算办法三中的第2条办法【设计参数与组配件变更操作办法】填报单台组配件更换明细表，并按各部门参与情况自行协商分配原则。2.设计参数变更降低成本金额按照空载降低1KW等同成本降低2万元，负载降低1KW等同成本降低1万元来计算成本降低额。相关说明：其中的组配件配置变更降低、设计参数变更要剔除合同价减少的相应金额；调差要保证在配置和参数不变更的基础上计算。3.调差：成本节约金额=调整后的合同总价-调整前合同总价。4.提前回款根据合同条款中约定的回款时间，综合产品生产进度、完工时间、到货时间、投运时间等，按银行同期贷款利率计算节约的财务费用。5.修改合同付款方式综合产品生产进度、完工时间、到货时间、投运时间等，修改合同付款方式的条款，测算修改付款方式前后收款时间差，按银行同期贷款利率计算节约财务费用。满足效益值确认时间节点:每月25日前将符合确认的条件的证明性材料提交财务部初审。6.用户付息保理节约的财务费用可以核算降本增效，但成本节约额中需扣除发生的公关费用等。7.保函置换投标保证金可以核算降本增效，但需核减办理质保金保函发生的财务费用。8. 运费成本节约金额=（去年平均吨公里价格-当期平均吨公里价格）*当月吨公里数量。在计算运输单价时要以本期发生的所有运费计算，包括运输合同签订后发生的运费增补费用。具体分配原则为：招标管理部与销售公司各占50%比例分别计入效益值。成本节约额中需扣除由于运输质量造成无法追回的损失。当月确认效益值=（1到8项）-质量成本损失注：若销售公司内部有相关的奖励政策，则按销售体系承包方案中奖励办法实施，不重复奖励。第十六条 财务部：（一）主要措施1.通过与银行谈判争取降低贷款利率、存款利率、银行业务手续费、保函手续费等。2.利用或争取国家政策，办理减免税、取得贴息。3.合理安排闲置资金，通过理财产品、金融工具、节假日办理七天通知存款等理财工具取得收入。（二）确认办法成本节约=银行方面费用节约+理财1.通过与银行谈判获得比银行现行的贷款利率、存款利率、银行业务手续费等方面的优惠政策还要低的特殊优惠或额外政策，其差额或者增值额计入成本节约。2.财务部通过理财产品、金融工具、节假日办理七天通知存款等理财工具取得收入的，以收入额减去该笔金额同期存款利息（按照该笔金额原存款方式利率计算同期利息），计入成本节约。注：项1和项2为效益值确认标准，并在不超过企管部下发的当月费用计划的前提上实施奖励，月度结算。若实际发生费用累计超过季度计划，退回本季度前两月的奖励。当月确认效益值=（1到2项）第十七条 其它部门的降本措施：（一）主要措施1. 利用国家政策，申请各级政府、部门的资金补贴。2. 节约部门费用。（二）确认办法1.利用国家政策，申请各级政府投资补助或实现贴息、退减免税，按实际到账的补贴金额或退减免税额计入成本节约（需扣除公关费用），提供财务收据等证明性材料。2.职能部室降成本主要体现部门费用节余，费用节余奖励实施年度兑现原则。年末依据各部门费用执行情况，在充分考虑各种合理的剔除因素后，对各部门变动费用节余部分（年度预算-全年实际）按一定比例兑现费用节余奖励。对于年度变动费用超预算部门，则按承包责任书相关规定执行考核。说明：对于各部门申报的降本增效项目，凡制度中未提及相关的确认办法，则以公司联合评审小组的意见为准。第四章 成本管控效果评价流程及考核规定第十八条 降本增效认定程序1.除生产体系（项目公司产品成本核算部门）、工艺部、技术中心、质量管理部以外的公司各部门，当月25日前将降本增效材料及文字分析以电子版的形式上报财务部、企管部，财务部将确认结果在当月30日前反馈企管部。生产体系（项目公司产品成本核算部门）、技术中心、工艺部、质检部在次月5日前上报财务部。2.材料上报要求：各部门须按降本增效申报表格式（见附件2）上报材料。各部门必须按要求上报相关材料，符合要求的材料由财务部进行初审、确认（初步筛选不合格的材料退回本部门）。逾期申报或者材料不合格，将给予考核或取消评定资格。3质量管理部负责汇总每月公司质量成本损失情况，落实责任部门，将各部门确认并公示的明细于次月3日前反馈企管部、财务部。46日财务部将初审结果转质量管理部，由质量管理部对各部门上报的降本增效项目及产品进行质量成本损失金额及责任的认定，然后由财务部核算各部门抵扣后最终效益值。若当月确认项目或产品中存在供应商没有按要求履行索赔款项，则该项目效益值在当月暂不予确认，并以索赔款项财务实际入帐后计入效益值，以强化公司对供应商索赔工作进度。质量管理部在次月7日前将确认结果反馈财务部。5.次月7-8日，财务部将初审最终结果上报企管部、审计部，企管部并对其中无法确认的项目组织降本增效小组进行集中联合评审。6次月8-10日，企管部根据财务部、审计部及联合评审小组最终评审结果，形成降本增效奖励兑现报告，填写月度降本增效指标完成及奖励兑现汇总表，报公司降本增效领导小组批准，在月度降本增效分析总结会议上予以宣布。7.每月25日前兑现上月奖金。第十九条 降本增效奖励办法及发放原则：一、奖励办法：1.各部门的指标按月分解和兑现，每月奖励兑现与变压器厂当月利润指标完成率挂钩，并且各部门月度指标完成率达到80%以上才能给予奖励，完成率低于80%（不计任何因素）一律不予兑现奖励，并在后期不予补发。2.每季度末，各部门累计指标需达到本季度目标总额的80%以上（含80%），如未达到，则追回已发放的奖金。如原计划该季度实现的降本增效项目由于特殊原因延期，而无法实现本季度目标，则需另附说明，经降本增效小组讨论通过后可以进行调整, 每个部门月度指标调整次数不得多于两次。3.年末，各部门指标需达到全年目标总额的80%以上（含80%），如未达到，则对未达标部门负责人将按照目标责任书处罚,并追回已发放的所有奖金。二、奖励比例及发放原则：1.指标部门的降本奖励：以当前财务核算口径，按体现利润、体现过程，同时结合降成本工作的难易程度，按成本节约额的0.5%-3.5%不同比例进行奖励，见下表：序号部门奖励比例体现利润体现过程1技术中心3.50%2.00%2工艺部2.00%1.00%3质量检验部2.00%1.00%4采购部1.50%0.50%5招标管理部1.00%6销售公司1.50%1.00%7技改部2.00%8生产体系2.00%2.00%9财务部1.00%0.50%几点说明:1)在招标管理部定标后实现物资采购付款打折让利的部分,按实际节约金额的2%兑现奖励。2)销售公司合同调差项目,按合同增加金额的5%兑现奖励。3)积压物资处理方面,对于已认定为报废物资的再利用,按成本节约额的3%兑现奖励。2.非指标部门的降本奖励（不包括政策资金申请），结合降成本工作的难易程度按成本节约额的5%-10%进行奖励，必要时由公司评审小组一事一议。3费用节余的奖励：(1)各部门的考核费用实行全额包干的办法，超支承担，节约奖励，实行月度考核。(2)费用支出由财务部负责统计,按月将统计结果报企管部，年终由审计部负责审核。(3)全年在完成利润指标和生产任务的前提下，年底费用节余部分实行分段奖励原则。(4)奖励比例:部门变动费用总额5万元以下510万1050万50100万100500万节余部分奖励比例50%20%10%8%5%注：对于指标部门费用，因第三章中已包含对质保部能源费用、财务部财务费用的奖励办法，故年底核算部门费用节余奖励时需将此部分在部门费用总额中扣除。4对于利用国家政策申请政府扶持资金、取得贴息、办理退减免税，可参照工通字282号文给予奖励兑现，有配合部门需自行协商奖励分配原则。5对于申请政府扶持资金项目，可参照股份公司相关奖励办法给予一次性奖励兑现，有配合部门的需按比例进行分配。6月度兑现按应发奖金金额的70%发放，另30%在年底统一核算。如果各部门完成全年指标计划低于80%，则剩余的30%不予兑现。若各部门年度指标完成率超过80%（含80%），则按完成率（上限为100%）兑现剩余的30%奖励。7降本增效小组与办公室成员的奖励，按每季降本增效总额度的0.5%进行奖励，季度兑现。第五章 降本增效月度分析总结会议第二十条 降本增效月度分析总结会议：企管部要每月牵头组织召开降本增效会议（每月10日前），对上月完工产品的成本构成情况、存在相关问题及困难进行分析；对各部门的降本增效工作开展情况进行通报。各部门和项目公司（及各分子公司）按时间要求将本部门的降本增效工作开展情况形成文字分析材料上报企管部、财务部。第二十一条 月度降本增效分析分析总结会主要议程：1.参加人员：公司相关领导、企管部、财务部相关人员，其它职能部门、项目公司、各分子公司部门负责人及成本员。2.会议内容：总结上月公司整体成本管控工作开展情况，对相关成本指标完成进行分析；对各部门落实上月成本分析会议相关工作安排及指标完成情况进行通报；现场协调解决当期开展成本管控工作存在的问题，并对后期工作进行安排。 第六章 附则第二十二条 本办法解释权归变压器厂企管部。第二十三条 本办法自2011年3月7日初次制定下发，在8月份进行第一次修订，年2月1日为第二次修订，本次为第三次修订,并从2013年1月1日起生效实施。附件：1.公司2013年重点指标部门成本管控目标汇总表 2.降本增效申报表附件1：公司2013年降本增效指标业务主体部门2013年内控降成本指标计划年实际为年计划的%股份下达指标体现当期利润体现过程或节约资金合计变压器厂一、成本效益类技术中心30008000110001139396.55%11278工艺部15055070081286.21%质量检验部3047050058285.91%采购部110001100010764102.19%9505销售公司200020004000477283.82%1083生产体系2000100030002793107.41%4743招标管理部10001000186753.56%技改部30030050060.00%小计1818013320315003348394.08%二、项目资金类信息管理部500500293170.65%技改部15001500939159.74%小计500150020001232162.34%合计1868014820335003471596.50%集团科技质量部10001000590169.49%财务部160016002183.9473.26%1590合计2600026002773.9493.73%分子公司中特15015017187.72%电气组件17317326266.03%互感器650650512126.95%自动化919115957.23%新利钢22224153.66%中发20002000国际600600116151.68%合计368636862306159.84%公司总计2496614820397863979599.98%28199 申报项目人（组）： 申报日期： 一、申报项目类别：体现利润体现过程降低成本增加收入降低费用节约资金二、概述项目的具体实施方案：三、计算依据四、证明材料（ ）项目共计（ ）份材料 生产部： 工艺部： 质保部： 项目公司： 财务部： 审计部： 企管部： 降本增效联合评审小组：附件2： 降本增效申报表（一）注：适合技术中心、工艺部、质保部、生产体系等重点指标部门附件2：申报项目人（组）： 申报日期： 一、申报项目类别：体现利润体现过程降低成本增加收入降低费用节约资金二、概述项目的具体实施方案：三、计算依据四、证明材料（ ）项目共计（ ）份材料 财务部： 审计部： 企管部： 降本增效联合评审小组：降本增效申报表（二）注：适合采购部、招标管理部、技改部、销售公司、财务部等重点指标部门及其它非指标部门 25