建筑建设公司间接费用管理办法模版.docx

间接费用管理办法
1 目的
为了加强公司总部管理费用、项目间接费用管理，建立有效的费用预算、核算、分析系统，使公司全体员工提高费用控制的意识，结合公司、项目自身的特点和管理要求，特制定本办法。
2 适用范围
适用于公司总部管理费用、项目间接费用的预算、核算、分析。
3 工作流程
管理费用（间接费用）管理流程：每年初由公司成本合同部（项目计划合同部）编制下达《年度管理费用预算（间接费用预算）》。季末由财务管理部按科目编号对各类费用进行归类、汇总，公司成本合同部（项目计划合同部）按汇总结果与《年度管理费用预算（间接费用预算）》进行对比，对各项费用的节超情况进行说明并分析，分别编制季度公司总部管理费用执行情况分析报告及项目间接费用执行情况分析报告。
4 工作标准及要求
4.1 构建间接费用管理体系
4.1.1 建立公司总部管理（项目间接）费用管理体系
公司总部（项目）成立管理（间接）费用管理领导小组，负责监控、管理公司总部（项目）管理（间接）费用的额度、实施及核算工作。
4.2 间接费用预算编制与下达
4.2.2 间接费用预算编制
（1） 职工薪酬
职工薪酬主要包括各类管理人员工资及计提的各项保险。公司人力资源部依据现行的规章制度制订公司总部的年度工资总额、福利费、防暑降温费、劳动保护费等，并预算年度计提的各类社保费用。项目劳资部门根据公司人力资源部批准的工资总额编制年度工资职工薪酬。如有人事变动，及时进行数据更新。
（2） 办公费用预算
办公费用主要包括办公设备耗材费、用水电燃气费、通讯费、邮资费、书报资料费、办公楼租赁费、印刷装订制作费、网络及信息化建设费、会议费等。
① 办公设备耗材费主要包括各部门所用电脑、复印机、纸张及其他日常办公用品，实行部门
核算，各部门根据本部门需求编制季度计划并上报总经理办公室（项目综合管理部），由总经理办公室（项目综合管理部）负责统一采购，并编制办公用品用具费用预算；
② 水电燃气费结合以往用水用电数据，由总经理办公室（项目综合管理部）负责统计审核，
按照单价估算水电费用，编制水电燃气费预算；
③ 通讯费包括固定话费和移动话费，根据公司制度确定固定电话限额报销标准及移动话费报
销限额，预算固定话费和移动话费，由总经理办公室（项目综合管理部）编制电话费预算。
④ 网络及信息化费用，由公司企划信息部或项目综合管理部编制费用预算；
⑤ 邮资费、书报资料费主要包括订阅的书报费及邮寄费。由总经理办公室（项目综合管理部）
参照往年数据，编制邮电、书报费预算；

⑥ 业务招待费用主要包括招待烟、餐饮费、茶叶及酒水等。因不确定因素较大，有较大的随
机性，由总经理办公室（项目综合管理部）统一预算，按部门核定标准，参照历史数据编制业务招待费用预算；
⑦ 宣传费用预算由公司总部（项目）各部门根据办公、施工需求，详细统计所需要的各种警
示、安全标牌、企业宣传册、标识、标牌等数量，由总经理办公室（项目综合管理部）进行市场调查，了解市场单价，并实施制作，编制宣传费预算；
⑧ 会议费由公司总部（项目）依据年度会议安排，由总经理办公室（项目综合管理部）预算
会议期间发生的活动经费。
（3） 差旅交通费用预算
① 差旅交通费预算主要包括职工差旅费及住勤补助费用等预算；
② 年初依据各部门年度部门工作计划，按照公司现行的制度，进行合理估算，编制差旅费预
算。
（4） 固定资产折旧、交通车租赁、运营维护费用预算
公司（项目）物资设备部为交通车辆维修、保养的主管部门，按年度对交通车辆维修、保养等费用进行预算，并按固定资产折旧的计提标准，计算折旧费用。公司总经理办公室（项目综合管理部）主管交通车辆的日常行驶，负责车辆租赁、燃油的预算。
（5） 临建费用预算（驻地租赁费用预算）
项目上场后，由工程管理部负责编制驻地建设图纸，计划合同部根据编制完成的图纸，预算所耗用的材料费、人工费及征迁其它费用，计算临建总费用。依据合同工期，进行分摊。
（6） 试验检测费用预算
项目工程部（试验室）根据检验频率及化学药品费费用，编制试验检测费用预算。
4.2.3 间接费用预算下达
（1） 每年一季度，公司成本合同部（项目计合部）汇总各项预算费用，参照上年度预算执行情况及本年度可能增加或减少的费用，确定年度管理费用（间接费用）预算表，指标分解到各部门，各部门参与预算表的会审。公司总经理（项目经理）主持召开公司（项目）年度管理费用（间接费用）预算分析会议，通过后以文件形式印发至各部门，并遵照执行。项目年度间接费用预算需抄报公司总部。
（2） 项目间接费用预算表参考公司总部管理费用预算表表样，如有科目设置、类别、漏项等情况时，请联系公司财务管理部，经协商达成一致后使用。
4.3 间接费用预算执行情况分析
4.3.4 预算分解
年度管理费用预算目标下达后，各部门员工要认真学习，了解与本部门、个人相关的费用预算内容及要求，将间接费用预算分解至每季度，并在日后的工作中严格控制本部门各项费用
4.3.5 预算执行及情况分析
（1） 公司（项目）财务管理部在每季度末对当季发生的管理费用按科目、部门进行汇总，并将汇总结果提交公司成本合同部（项目计合部）。如有部门发生的费用接近或超出预算，该部门应着重说明超支费用及其原因，并以书面形式提交公司成本合同部（项目计合部）。
（2） 每季度第一个月，公司成本合同部（项目计合部）汇总上季度间接费用情况，编制公司管理费用（项目间接费用）预算执行情况分析报告，针对季度发生的管理费用逐项与预算对比分析，找出费用差异的原因，并分析其产生差异的原因。
（3） 公司（项目）不定期组织召开间接费用执行情况分析会议，参加人员为参与间接费用管理的所有成员。对上季改进措施的执行情况进行评审，对本季出现偏差的费用查找原因并提出改进措施，确保公司及项目发生的间接费用得到有效的控制。
4.4 预算调整
4.4.6 预算调整
在执行年度预算时，可能会超出或低于年度预算，在分析实际情况后，各部门可在每年的9-10月份申请预算调整，要求列明超出事由、工作量和相关费用，列出超出预算的原因和相关费用。调整申请需书面报请公司（项目）主管领导和公司总经理（项目经理）审批，审批同意后由成本合同部（计划合同部）进行登记，并做调整，并据此办理超支费用的报销手续。
5 记录控制
（1） 项目年度间接费用预算表（电子）（样式见表式：SHECTL MTⅡ9-9-1）
（2） 项目年度（季度）间接费用执行情况表（样式见表式：SHECTL MTⅡ9-9-2）
（3） 各部门申报的预算调整批复（书面）；
（4） 各部门超支费用及其原因说明（书面）；
（5） 公司总部（项目）年度间接费用预算表（文件）；
（6） 公司总部（项目）季度间接费用执行分析报告及报表（文件）。
6 附则
本办法自下发之日起实行，其解释权和修订权属公司成本合同部。

表式：SHECTL MTⅡ9-9-1
（项目简称）XXX项目XXX年度间接费用预算表
单位：元
科目编号
科目名称
2014预算
XXX部门
XXX部门
6602
管理费用

660201
办公费用

660201001
通讯费

660201002
邮资费

660201003
文具费

660201004
书报资料费

660201005
办公楼租赁、装修、家具费

660201006
水电燃气费

660201007
办公设备耗材费

660201008
印刷装订制作费

660201999
其他

660202
会议费

660203
差旅交通费

660203001
差旅费

660203002
市内交通费

660203004
行车补助

660203005
车辆运营维护费

660203005001
燃油费

660203005003
车辆通行费

660203005004
牌照费

660203005005
保险费

660203005006
修理费

660203005007
汽车维护

660203005999
其他

660203999
其他

660204
业务招待费

660205
考察联络费

660206
职工薪酬

660206001
职工工资

660206001001
在岗从业人员

660206001002
不在岗人员

660206001003
其他人员

660206002
职工福利费

660206003
工会经费

660206004
职工教育经费

660206005
劳动保护费

660206005001
劳保用品费

660206005002
防暑降温费

660206006
养老保险金

660206006001
基本养老保险金

660206006002
补充养老保险金(年金)

660206007
医疗保险费

660206007001
基本医疗保险费

660206007002
补充医疗保险费

660206008
失业保险费

660206009
工伤保险费

660206010
生育保险费

660206011
商业保险费

660206012
住房公积金

660206013
住房补贴

660207
固定资产使用费

660207001
折旧费

660207001002
运输工具

660207001003
计算机及电子设备

660207001004
办公家具及其他

660207002
维修费

660207003
租赁费

660208
财产保险费

660209
信息化费用

660209002
软件购置费

660209003
软件维护费

660209004
计算机设备维护费

660209007
互联网使用费

660209008
软件实施费

660210
税金

660211
广告费

660212
刊物出版费

660213
物业管理费

660214
取暖费

660215
排污费

660216
绿化费

660217
保卫费

660218
保洁费

660219
研究与开发费

660220
技术转让费

660221
上级管理费

660222
董事会费

660223
团体会费

660224
聘请中介机构费用

660224001
年度决算审计费用

660224002
其他中介机构费用

660225
咨询费

660226
认证费

660227
诉讼费

660228
招投标费

660228001
办公费用

660228001001
通讯费

660228001002
邮资费

660228001003
文具费

660228001004
书报资料费

660228001007
办公设备耗材费

660228001008
印刷装订制作费

660228001099
其他

660228002
差旅交通费

660228002001
差旅费

66022800200101
出差补助费

66022800200102
车船费

66022800200103
住宿费

66022800200103
差旅费

660228002002
市内交通费

660228002005
车辆运营维护费

66022800200501
燃油费

66022800200503
车辆通行费

66022800200504
牌照费

66022800200505
保险费

66022800200506
修理费

660228003
会议费

660228005
投标费用

660228008
考察联络费

660228009
信贷保函手续费

660228011
标书资料费

660228012
资审及公证费

660228014
咨询费

660228019
招待费用

660228099
其他

660229
合同公证鉴证费

660230
安全生产费

660231
无形资产摊销

660232
低值易耗品摊销

660234
长期待摊费用摊销

660235
其他长期资产摊销

660236
存货盘亏和毁损

660238
离退休人员费用

660239
残疾人就业保障金

660240
劳务费

660241
招解聘费用

660242
科技活动经费

660298
其他(集体奖励及场地租赁）

合计

备注：项目可在与公司财务管理部沟通后，依据实际情况可增加、删减财务科目。

表式：SHECTL MTⅡ9-9-2
（项目简称）XXX项目XX年XX季度间接费用执行情况表
单位：元
科目编号
科目名称
XX年度预算
XX季度预算
XX季度执行
差额
XXX部门
季度预算
季度执行
差额
6602
管理费用

660201
办公费用

660201001
通讯费

660201002
邮资费

660201003
文具费

660201004
书报资料费

660201005
办公楼租赁、装修、家具费

660201006
水电燃气费

660201007
办公设备耗材费

660201008
印刷装订制作费

660201999
其他

660202
会议费

660203
差旅交通费

660203001
差旅费

660203002
市内交通费

660203004
行车补助

660203005
车辆运营维护费

660203005001
燃油费

660203005003
车辆通行费

660203005004
牌照费

660203005005
保险费

660203005006
修理费

660203005007
汽车维护

660203005999
其他

660203999
其他

660204
业务招待费

660205
考察联络费

660206
职工薪酬

660206001
职工工资

660206001001
在岗从业人员

660206001002
不在岗人员

660206001003
其他人员

660206002
职工福利费

660206003
工会经费

660206004
职工教育经费

660206005
劳动保护费

660206005001
劳保用品费

……
……

备注：执行表中财务科目与预算表相对应。