工程有限公司资金管理实施细则.doc

x公局第二工程有限公司 资金管理实施细则
第一章 总 则
第一条 为加强x公局第二工程有限公司（以下简称“公司”）的资金管理，保证资金安全，改善资金结构，合理配置资源，加速资金周转，合理调节资金，引导资金流向，提高资金使用效益，根据局《财务管理办法》和《资金管理办法》的有关规定，结合公司实际，制定本细则。
第二条 公司资金管理实行预算管理、适度集中、调剂使用、有偿占用的原则，严格控制所属项目的资金使用和成本费用支出。
第三条 公司财务管理部负责公司资金的统一管理，平衡汇总批复各项资金预算，统一核定和调度各项目周转金，并评价和考核各单位资金管理情况。
第四条 公司对资金实行纵向管理，各项目之间不得发生代付款、资金往来等横向资金业务（新开工项目及完工项目无银行账户情况除外），必须报公司审批后，由公司汇转。一经发现项目之间资金横向往来，将追究项目财务负责人责任。
第五条 各项目代表公司统一管理其周转金，统筹调配项目资金和监控各银行结算账户。
第六条 公司资金中心负责全公司的资金筹措和调配工作，有权对全公司货币资金统筹调度，调剂余缺。各项目必须无条件服从资金中心的调度。
第七条 公司资金实行有偿占用，公司与各项目往来资金占用，参考同期商业银行贷款利率计收利息。
第八条 公司资金实行预算管理。公司及所属各项目的资金在筹措、调拨、回收的循环过程中均应纳入资金预算管理。
第九条 公司及所属各项目在资金管理过程中应当遵守国家的有关税收和资金管理政策、法令和法规。
第十条 公司资金实行分级管理责任制。各项目领导、财务部门和其他有关部门在管理资金过程中应对资金使用效益和安全负责。
第十一条 本细则适用于公司及所属各项目。
第二章 资金预算管理
第十二条 公司及所属各项目实行资金预算管理，资金预算实行月度和旬资金预算制度，内容包括月度资金预算表、旬资金计划表、旬资金计划调整表、月资金预算执行情况表。
第十三条 各项目编制资金预算时要实事求是，客观合理，编制预算的基础是：
（一）资金收入预算；
（二）材料物资采购支出预算；
（三）机械租赁、修理支出预算；
（四）安全生产费用支出预算;
（五）人员费用支出预算；
（六）协作队伍支出预算；
（七）其他支出预算(间接费用、税金、上交公司资金、财务费用)
第十四条 资金预算的编制是一项系统工程，由各项目财务部门牵头汇总，其基础资料由各职能部门提供。具体分工如下：
（一）资金收入预算由经营部会同财务部共同负责编制；
（二）材料物资采购、机械租赁、机械修理支出预算由材设部负责编制；
（三）安全生产费用支出预算由安质部门负责编制；
（四）人员费用支出预算由劳资部门负责编制；
（五）协作队伍支出预算由经营部门会同工程部门负责编制；
（六）其他支出预算如间接费用、财务费用、税金、上交公司资金等由综合办公室和财务部门牵头汇编；
第十五条 汇总后的资金预算，应当经项目负责人、财务总监审定后报送公司财务管理部，公司财务管理部在收到项目资金预算后应会同机械、材料、分包合同主管部室进行审核并报公司总会计师批准后下发执行。
第十六条 搞好资金预算是强化公司资金管理的关键，各项目负责人要抓好资金预算编制，亲自组织、协调各职能部门的资金预算编制，各职能部门应互相提供有关数字、信息，使资金预算建立在科学、准确、可靠的基础之上，提高可实施性。
第十七条 资金预算用数字反映了企业为资金管理所设定的目标。
第十八条 在旬资金预算执行过程中，如有意外或重大事件发生，超过旬预算批复额或有新增的支付项目，应立即停止支付，并及时向公司财务管理部提交旬资金计划调整表。
第十九条 各单位应按月上报预算执行情况表，发现问题随时查找原因，提出解决办法，并对月度资金预算执行情况表中预算额与实际执行额的差异率节（-）、超（+）在30%的以上的逐项做出专项说明。
第二十条 各类预算资料的上报时间
(一) “月度资金预算表”于每月26日上报公司财务管理部;
(二) “旬资金计划表”于每旬第七日上报公司财务管理部；
(三) “旬资金计划调整表”于变动当日上报公司财务管理部；
(四) “月资金预算执行情况表”于本月结束后三天内上报公司财务管理部；
第二十一条旬资金计划通过浪潮资金系统上报，月度预算及月度执行表通过公司OA平台进行上报。
第二十二条旬“银行现金日记账”的每项支付必须在“旬资金计划表”或“旬资金计划调整表” 中所列的批复金额内，支付事由也必须一致。
第二十三条如果本旬公司已批复的供应商工程款项目没有支付，计划在下一旬支付此款，则项目应在做下一旬资金预算时重新报批，决不可用上旬预算批复取代。
第二十四条项目每旬只允许一次旬资金预算变动。
第二十五条“旬资金计划表”或“旬资金计划调整表”中，累计欠款=上期累计结算-上期累计支付+本期预计结算数
第二十六条“旬资金计划表”或“旬资金计划调整表”中累计欠款如为负数，公司不予批复预算。
第二十七条项目财务汇总后上报的各项资金预算一定要有项目相关部门提供的预算资料作为底稿并留存备查。
第二十八条 资金预算执行情况将作为重点考核项纳入公司对项目考核体系之中。
第三章 资金筹措与调剂
第二十九条 筹措资金是维持和扩大企业生产的必要条件之一，扩大筹资渠道，合理筹资可以降低企业经营成本，提高经济效益。
第三十条 公司每年根据实际情况制定筹资计划。
第三十一条 各项目未经批准，不得自行对外筹借资金。新开工项目，公司根据项目实际情况提供一定的启动资金。新开工项目在银行账户开立前，应指定一名财务人员，办理一张仅用于项目结算的个人银行卡，并于项目开户后及时销户。项目应妥善保管该银行卡的开户、交易、销户相关资料，并于交账时作为财务资料一并交公司档案室保管。项目建设过程中，公司原则上不接受项目资金借款，如确实出现资金周转困难，应在资金系统中提出申请，写明资金用途、金额、期限（不超过三个月）、汇入银行名称及账号等有关内容，经项目财务负责人、项目负责人审批后报公司，由公司财务管理部报公司总会计师审核，报总经理批准后，划拨借款。借款必须到期归还，如到还期未归还，公司将按借款金额每日千分之一计收罚息，并计入年终考核指标。
第三十二条 银行贷款是公司筹资的主要渠道。公司每年按年度筹资计划，结合公司及各项目的实际存款、用款情况，统一办理银行贷款。
第三十三条 公司向银行申请贷款，由财务管理部以书面形式提出申请，说明贷款事由、金额、贷款期限、利率等内容，并向局申请担保向银行办理贷款。
第三十四条 公司到期归还银行贷款，应由经办人填具书面申请，载明还款金额、借款单位、贷款期限和利率、付息情况、原申请贷款合同的日期和编号等内容，由公司财务管理部负责人审核、总会计师签字同意后，方可办理还款（及付息）事宜。
第四章 资金回收与债务偿还
第三十五条 资金回收是资金循环的最后阶段。及时收回各项应收款是资金管理的重要环节，也是资金管理的重要内容。各项目负责人和有关部门应予高度的重视。
第三十六条 各单位根据实际情况应制定详细的应收款回收计划。
第三十七条 应收款项主要包括应收工程款、应收质保金、投标保证金、履约现金保证金及各类押金。应收工程款、应收质保金是公司各项应收款的主要内容，各项目是收款的具体执行单位。投标保证金占应收款项的比重不断增加，公司业务开发部和财务管理部分别设立台账定期进行核对，业务开发部应做好投标保证金的催收工作，以加快资金周转，保证投标资金需要。
第三十八条 各项目必须指定专人负责办理结算和应收账款的催收工作，为此各业务部门要认真配合、相互协助。
第三十九条 各项目单位工程价款结算账单（支付证书），必须按照合同规定的结算期进行。项目经理部每天应进行完工数量统计，完成各项计量资料，并尽快获得监理工程师的确认，及时递交结算单，不得随意合并或延期。
第四十条 公司各项目的各项债权，每年必须定期分类清理，对应收款中金额较大的，应分清情况，组织力量做重点催收。
第四十一条 各单位应加强对应收款项的催收工作，制定相应的奖惩措施，完善和强化应收款项的管理，减少资金占用。
第四十二条 各项目财务部门应建立债权责任人台帐，定期向项目负责人反映债权情况并督促相关人员催收。债权责任人如有调动，应积极清理相关债权，暂时无法清理的，应由项目负责人指定接管人员并办理移交手续。
第四十三条 为维护企业资信，各单位要认真处理企业负债，按有关协议和规定及时偿还。
第四十四条 各项目财务部门要定期清理本项目各项负债，根据负债的性质、金额、资金状况，综合制定偿债计划。对影响企业资信的重大欠款，财务部门应和债权人具体商定偿还办法。
第四十五条 各项目因日常往来业务占用公司的各项资金，公司按一年期流动资金贷款利率计收资金占用利息。
第四十六条各从业主借款视同计量收入，一并计算应上交款。
第四十七条每月底项目经理部应上交金额由项目经理部计算，报资金结算中心审核后上交到公司资金结算中心指定银行。由于项目原因（包括计算错误）导致漏交和少交视同没有完成上交任务。
第四十八条新开工项目应按开工预付款的30%上缴公司，收到计量款时，按每期计量金额的3％比例预交，此预交款用于抵减应上交上级管理费、租赁费、折旧及其他往来。各项目每月20日前必须按统筹报表合计金额将职工统筹款汇入公司统筹专户。每月应上交公司款项，项目财务负责人有权直接审批支付。
第五章 银行存款及现金
第四十九条 各项目必须按局《银行账户管理办法》的要求办理银行开户。
第五十条 各项目的银行存款对外应严格保密。银行对账单、余额调节表、银行存贷款情况一览表等，经办人员未经单位主管人员批准，不得向外单位或其他无关人员出示。
第五十一条 各项目财务部门要严格按批复的资金预算，审核、控制资金支付，选择最佳付款方式。
第五十二条 各项目不得签发空白支票，支票领用应有严格的批准手续，并在领用后当天办理撤销手续。
第五十三条 各项目必须配备专职出纳人员并慎重选择。出纳人员应具有一定的工作能力、业务水平和良好的政治素质，工作认真、负责。
第五十四条 各项目应制定本项目现金结算限额，并报公司批准，超过限额的款项必须通过银行进行结算，原则上不得使用现金进行大额支付。
第五十五条 领用现金和银行支票必须手续完备，报销时必须原始单据齐全，并符合国家或当地政府的税法规定。严禁白条报销、白条抵现。
第五十六条 各项目要加强对现金回扣的管理。在不损害公司经济利益的前提下所得的现金回扣，全部交单位入账。严禁损害公司利益向供应商索要现金回扣，更不允许单位和经办人私分或变相私分现金回扣。对于单位和经办人私分或变相私分现金回扣的行为，一经发现，给予警告、降职或开除处分，直至移送司法机关。
第五十七条 出纳人员应定期清理库存现金，超过储备定额的现金要及时送存银行。库存现金最大储备定额不得超过3万元。公司及各项目使用网银支付职工工资及报销款，尽量减少现金支付。
第五十八条 提款人员赴银行提取现金，必须有两人以上同行。大额提现，应派专车接送并注意对外保密。提现押送人员在整个提款押运过程中，严禁离开现金，防止现金被盗、被抢。
第五十九条 各项目存放现金的财务室应设置严密的防盗措施，确保安全可靠。
第六十条 由于现金保管不当或对安全渎职失职、造成现金被盗被抢的，将视情节、损失金额追究项目负责人和直接经办人员的行政和经济责任。经济罚款按损失金额的10％～100％之间掌握。
第六十一条 各项目应严格控制、发放备用金，根据实际情况确定备用金发放对象、发放数额和使用范围。备用金持有人不得挪用、出借备用金，财务部门应定期检查备用金使用情况，收回多余或不用的备用金。备用金交接转移要有完备的财务手续，未交回备用金者，不得离开工作单位。
第六十二条 各项目严禁设立小金库。一经发现应全额没收，并追究相关人员责任。
第六章 保函管理
第六十三条 保函是指银行应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证，提供各种不同内容的经济担保。公司及各级管理部门要高度重视保函业务，对出具保函应视同现金或负债进行严格的管理。
第六十四条 为掌握已出具的保函情况，公司业务开发部、财务管理部及所属各项目应建立健全台账，统一登记管理各类保函。保函到期应及时撤销。
第六十五条 保函开出后，各项目应认真履行保函义务。发生保函被索赔，各项目应立即报告公司，详细说明被索赔原因和损失情况。因玩忽职守所造成的损失，应视情节轻重对当事人和项目负责人给予经济或行政处罚。
第六十六条 保函由开发部门提出申请，并送其财务部门审核,总会计师批准后，由财务管理部进行办理。
保函申请应提前7个工作日提出，须写明申请单位名称、以谁的名义开具此保函、项目名称和标段号、开具银行要求、业主名称及详细情况、项目资金来源、施工工期、开具金额、有效期限及其他特殊要求。
第六十七条 公司及所属项目对外分包时，分包人应向我方提供保函金额20%-70%的现款或100%的财产作抵押，并承担相应的主包合同的全部责任。
第六十八条 根据谁受益、谁负担的原则，办理保函等银行产品发生的一切费用，均应列入有关项目成本。
第七章 银行承兑汇票管理
第六十九条银行承兑汇票是用于结算购买材料、商品和接受劳务等。
第七十条银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月）。
第七十一条银行承兑汇票授信额度由公司资金中心向相关银行申请。
第七十二条项目部申请办理银行承兑汇票时需在浪潮资金系统中上报开票申请，并由财务机构负责人、单位负责人审批。报送申请同时还应提供：
1. 与供货方签订的购货合同复印件
a) 开票期在合同有效期之内；
b) 合同签订日期在开票日之前；
c) 合同所列货物名称要与供货单位发票所开具名称、单价等要素一致；
d) 合同金额要大于等于开票金额；
e) 合同上需有“可用银行承兑汇票支付”等表示对方愿意接受银行承兑汇票支付货款的字样；
f) 如一份合同用于该客户多次开票，要保证一份合同在一家银行开给特定客户汇票的总金额小于合同总金额；
2. 供货方开具的发票及购货清单
a) 发票、购货清单的总金额需大于等于开票金额；
b) 发票、购货清单开具日期在购销合同签订日之后；
c) 发票、购货清单上所列要素需与合同签订内容一致；
3. 银行要求的其他资料
4. 向银行提供一定比例的承兑汇票保证金
第七十三条财务管理科收到开票申请后，经资金中心及总会计师签字审批后，由公司财务经办人员办理相关手续（填写银行承兑汇票协议、申请书并将相关资料加盖公司公章）。
第七十四条开票处理前，项目应向公司汇交开票金额的30%作为保证金，剩余70%需在银行承兑汇票到期前一个月及时交存公司，公司将按时并足额解付。
第七十五条项目财务应由专人负责应付票据管理，特别是银行承兑汇票到期前一个月应合理安排好项目资金，保证及时向公司缴付70%敞口金额，以免影响企业的银行授信和资信等级。
第八章网上银行管理
第七十六条网上银行管理的内容主要包括：网银开通、网银授权、网银维护和管理、网银注销。
第七十七条各项目应按《xx公路工程局有限公司网上银行管理办法》的要求开通网上银行。
第七十八条开通网上银行的项目，网银操作岗位必须至少设立二级管理，业务制单岗位由项目保管与制单，业务审核岗位交由公司保管与审核。
第七十九条网银复核管理
1、因公司需对项目付款进行授权，现要求项目以银行存款方式支付款项时，均采用网上银行支付方式，禁止使用转账支票、电汇凭证、银行汇票等方式。如有特殊原因网银无法满足支付时，需书面报请公司领导批准后，方可使用转账支票。
2、各项目存放于银行账户的资金除应交管理费、应交统筹金、应交集中采购款、应交到期借款外，其他资金仍属于项目所有。项目应及时汇交应交款，否则公司将对项目银行存款余额进行控制，控制点为项目银行存款余额不低于应交款金额。
3、公司在进行付款复核时将严把预算关，即无预算或超预算不予支付，无合同或超结算不予支付，且由此对项目施工生产造成的影响，由项目自行承担。项目要严格执行资金预算管理制度，按时上报预算，合理安排资金，确保数据的准确性、可靠性，并将预算细化落实到每个人。
4、网银复核时间：项目于工作日上午12点前上报本日付款审批手续，并将网银制单录入完毕，公司下午1点30分开始集中复核付款，逾期本日不予办理。
5、因公司授权属于异地授权，无法查看项目的原始凭证及支付单等原始资料，项目需严格按照流程图要求上报相关资料，以免耽误项目支付。
6、网上银行支付供应商款项时，需上传附件一及项目经理签字的付款单据到OA平台。项目财务总监（主管）务必认真核对申请表中的银行信息，付款金额等信息，对该信息的准确性、可靠性负全部责任。公司授权支付以申请表中的信息为准，给予授权。
7、网上银行报销日常费用的项目，需上传附件二及项目经理签字的报销单到OA平台。
第八十条安装网银的计算机要定期请信息部门人员进行网络安全检查及日常必要的维护。
第八十一条网银秘钥由相应岗位人员本人视同财务印鉴妥善保管，并负责保证秘钥密码的安全。
第八十二条网银操作人员离开岗位时必须退出网上银行，并将密钥拨出。
第八十三条因项目完工需要注销账户时，必须同时注销网银。出纳或会计离职，必须进行网银注销并重新开立，同时报公司备案。
第 九 章 附 则
第八十四条 公司及各项目对外签署的所有经济合同，有关资金方面的条款，原则上不得与本细则冲突。
第八十五条 本细则解释、修订权归公司财务管理科。
第八十六条 本细则自2015年 7月 1 日起实行。

附件一：
项目网上银行对外付款授权支付申请表

单位：元
申请项目名称

收款单位银行信息
账户名称

银行名称

银行账号

支付金额
（大写）

支付金额
（小写）

预算金额（小写）

预算内已支付金额（小写）

支付事由

项目财务总监（主管）签字

项目财务章

申请日期：

（注意：“收款单位银行信息”栏的内容，要与签订合同时，合同上注明的账户信息一致，不得随意变更，如有特殊情况的，需要收款人提供变更授权书。）

附件二：
项目日常费用报销授权支付申请表

申请项目名称（财务章）： 单位：元
序号
收款人
账 号
金 额
预算金额
预算内已支付金额
1

2

3

4

5

6

7

8

经办人： 申请日期：

附件三：
项目网上银行授权支付流程图

预算未包含该笔预算支付的，不给予授权支付，流程终止。
预算包含该笔预算支付的，核对网银付款信息是否和授权支付申请表一致，一致的，给予授权，流程终止。
复核资料未通过要求的，不给予网银授权，并退回申请，流程终止。
复核资料通过要求的，同时核对该旬预算中是否包含该笔预算支付
公司负责该项目网银授权的人员，需通过OA查看上传授权支付申请表、附件扫描件等进行复核
按照OA资金预算流程发送公司资金管理员
项目填制授权支付申请表，签字、盖章后上传OA，附件需上传项目经理签字支付单等扫描件

附件四：
项目月度资金预算表
项目名称：
年 月

单位：万元
指标名称
下月预算数
预算批复数
一、月初资金余额

——
二、本月资金流入

其中
结算工程款

预收工程款、材料款等

收到业主借款

收到公司借款

其他资金流入

三、本月可支配资金

四、本月资金流出

其中
支付人员费用

购买材料物资

支付机械租赁修理费

支付协作队伍结算款

支付项目部管理费用

支付各项税费

上交公司各项资金

其他资金流出

五、月末资金余额

——
资金余缺情况及解决措施：

项目经理：
财务负责人：

制表人：

附件五：
项目月度资金预算执行情况表
项目名称：
年 月

单位：万元
一、基本指标情况
开工累计
基本指标情况
开工累计
合同预计总收入

累计收到业主支付款

合同预计总成本

其中
现金
结算工程款

累计施工产值

期末预收款余额

累计确认收入

期末借款余额

累计工程结算

非现金支付（代扣税、甲供物资等）

二、债权债务情况
月初余额
月末余额
与公司往来余额

应以现金支付的债务合计

应以现金收取的债权合计

三、资金指标情况
预算额
实际执行额
差异额
差异率
月初资金余额

本月资金流入

其中
结算工程款

预收工程款、材料款等

收到业主借款

收到公司借款

其他资金流入

本月可支配资金

本月资金流出

其 中
支付人员费用

购买材料物资

支付机械租赁修理费

支付协作队伍结算款

支付项目部管理费用

支付各项税费

上交公司各项资金

其他资金流出

月末资金余额

备注：请说明30%以上差异率原因，可另附页说明。
项目经理：
财务负责人：

制表人：

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