期货公司年报报告及附注.docx

ABC期货经纪有限公司右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的全称ABC公司右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的简称ABC期货经纪有限公司审计报告zz审字2014XXX号zz会计师事务所(特殊普通合伙)Xx Certified Public Accountants（Special General Partnership）ABC期货经纪有限公司审计报告及财务报表（年1月1日至年12月31日止）目 录页 次一、审计报告1-2二、已审财务报表合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并所有者权益变动表5-6母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10母公司所有者权益变动表11-12财务报表附注1-xx审计报告zz审字2014 号ABC期货经纪有限公司： 我们审计了后附的ABC期货经纪有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括年12月31日的合并及母公司资产负债表，年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见如果同时出具内部控制鉴证报告或内控审计报告需要将此句删除。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司年12月31日的合并及母公司财务状况以及年度的合并及母公司经营成果和现金流量。zz会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：中国北京中国注册会计师：二一四年XX月XX日期货经纪有限公司201年度财务报表附注财务报表附注 第50页编制依据-期货公司年度报告内容与格式准则(证监会20088号公告)ABC期货经纪有限公司年度财务报表附注除特别说明，金额单位以人民币元表示一、 公司基本情况【提示：1公司基本情况应当采用简洁的语言分段表述，篇幅不宜过长。其内容主要包括公司历史沿革（包括改制情况、增资扩股等）、主要经营业务等。公司简介不但需要描述上期已经存在的情况，还应说明报告期内发生的主要变化（如股权重大变更、重大并购、重组等）。除非有特殊考虑，公司报告期以前的股权变更等事项无需或简要披露；2为统一报告格式，报告期内公司的股权变动情况统一在“实收资本/股本”项目下详细披露。】ABC期货经纪有限公司 (以下简称公司或本公司)系由、共同投资组建的有限责任公司，于年月日在省市工商行政管理局登记注册。中国证券监督管理委员会于年月日向公司颁发了号期货经纪业务许可证，于年月日以证监期货字号文件核准公司开展商品期货经纪业务；于年月日以证监期货字号文件核准公司开展金融期货经纪业务。公司现持有注册号为号的企业法人营业执照，住所，法定代表人，注册资本万元、实收资本万元。公司经营范围：商品期货代理、金融期货经纪。公司目前是上海期货交易所、郑州商品交易所、大连商品交易所和中国金融期货交易所的会员单位，在上述交易所拥有3个场内交易席位和12个电子交易席位。公司的母公司为。本公司下设(营业部名称)等个营业部。二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错【提示：在披露主要会计政策和会计估计时，应当说明重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。若公司采用的会计政策和会计估计不尽相同，编制时应当从实际出发，做到格式统一、内容完整、表述正确，公司没有的项目，可以省略，同时注意序号的连贯性。】(一) 财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月发布的企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。(二) 遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。(三) 会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。(四) 记账本位币采用人民币为记账本位币。(五) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。(六) 金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1 金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。2 金融工具的确认依据和计量方法（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。（3）应收款项公司对外提供劳务或让渡资产使用权等经营活动中形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收风险损失款、应收利息、其他应收款等，以向客户应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。（4）可供出售金融资产取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。（5）其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。（6）公司持有至到期投资出售或重分类为可供出售金融资产：如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。但是，遇到下列情况可以除外：1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。4 金融负债终止确认条件金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。5 金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。（或以直接或间接可观察到的，除市场报价以外的有关资产或负债的输入值或以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输入值并利用估值技术等）。（采用估值技术的，应按照各类金融资产或金融负债分别披露相关估值假设，包括提前还款率、预计信用损失率、利率或折现率等。）6 金融资产（不含应收款项）减值准备计提（1）可供出售金融资产的减值准备：期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。（2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。(七) 应收款项1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准【提示：根据公司实际情况灵活运用，一般以“金额 万元以上（含）或/且占应收款项账面余额10%以上的款项”等为标准。】单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。2按组合计提坏账准备的应收款项(1)信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。(2)根据信用风险特征组合确定的计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。本公司对纳入合并范围的各单位之间发生的应收款项原则上不计提坏账准备。对于有确凿证据表明不能收回或收回可能性不大的应收款项，按预计不能收回的金额计提坏账准备。(3)账龄分析法账龄应收风险损失款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年，以下同）1-2年2-3年3年以上3-4年4-5年5年以上(4)余额百分比法组合名称应收风险损失款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)组合1组合2组合3(5)其他方法组合名称方法说明组合1组合2组合33单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项对于单项金额非重大但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项(应收风险损失款和其他应收款)，单独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(八) 营业部的资金管理、交易清算原则营业部的资金由公司总部统一调拨，营业部客户的交易由公司总部统一结算，营业部按规定做好交易定单、结算单的客户确认工作。(九) 客户保证金的管理与核算方法客户缴存的保证金全额存入公司指定的结算银行，单独开立账户管理，按每一客户开设保证金账户进行明细核算。对客户委托的交易，控制在客户存入保证金所允许的风险范围内，并根据当日结算的浮动盈亏，调整客户保证金存款账户余额。(十) 质押品的管理与核算方法接受客户因追加保证金而缴入的质押品，其中上市流通的国债按市值折价的比率不低于10%折价。在客户发生损失而客户不能及时追加保证金时，公司按协议规定强制平仓，并依法处置质押品，其处置质押品所得收入，用以弥补损失后，多余部分返还客户。(十一) 实物交割的核算方法在期货合约到期时，根据各期货交易所制订的规则和程序进行实物交割，分别按照买入交割和卖出交割的实际发生额核算。(十二) 固定资产核算方法1 固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。2 各类固定资产的折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：类别折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物运输工具电子及其他设备3 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。4 融资租入固定资产的认定依据、计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。(十三) 在建工程核算方法1.在建工程的类别在建工程以立项项目分类核算。2.在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。3.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。符合资本化条件的资产在购建过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建活动重新开始后借款费用继续资本化。专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。4.在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。(十四) 无形资产核算方法1 无形资产的计价方法（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。2 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：项目摊销年限依据每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。3 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。4 无形资产减值准备的计提对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。5 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。6 开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。(十五) 长期待摊费用长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。项目摊销方法摊销年限经营租入固定资产改良支出直线法(十六) 期货风险准备金提取和使用核算方法1期货风险准备金按代理手续费净收入的5%计提，计入当期损益。2风险损失的确认标准为：(1)因管理不严、错单交易等造成的应由期货经纪公司承担的客户交易损失；(2)确认的坏账损失。风险准备金不足以弥补的损失计入当期损益。(十七) 收入确认原则手续费收入在与客户办理买卖期货合约款项清算时确认；利息收入在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；其他业务收入在与交易相关的经济利益能够流入公司，收入的金额能够可靠计量时确认。(十八) 佣金的核算方法对居间人的居间费用依据公司居间协议中具体约定进行支付核算。(十九) 期货投资者保障基金确认和计量公司期货投资者保障基金按照代理交易额的千万分之XXX计提。(二十) 递延所得税资产和递延所得税负债1 确认递延所得税资产的依据公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。2 确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。(二十一) 预计负债本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。1.预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。2.预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。(二十二) 一般风险准备的提取和使用核算方法1.一般风险准备按照当期实现净利润的%提取。2.公司发生风险损失，使用一般风险准备弥补的，同时贷记“利润分配一般风险准备补亏”科目。(二十三) 关联方的确认原则一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。(二十四) 主要会计政策、会计估计变更及前期差错更正说明【提示：说明编制财务报表所采用的主要会计政策、会计估计变更的内容和原因，及其对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。如系会计政策变更，应说明当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。无法追溯调整的，应说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况；如系会计估计变更，应说明对当期和未来期间的影响数，影响数不能确定的，应说明这一事实和原因。本部分如果表格不适用的，可以采用文字表述。】1 会计政策变更【或】【本报告期主要会计政策未变更。】本公司原 ，为了 ，经公司 届 次董事会决议，自2011年1月1日起，改按 。此项会计政策变更采用追溯调整法，2011年度的比较财务报表已重新表述。2010年期初运用新会计政策追溯计算的会计政策变更累积影响数为 元。调增/减2010年期初资本公积 元，调增/减2010年期初盈余公积 元，调增/减2010年期初未分配利润 元，合计调增/减归属于母公司所有者权益 元。上述会计政策变更对2010年度损益的影响为增加/减少归属于母公司所有者的净利润 元，增加/减少少数股东损益 元。2 会计估计变更【或】【本报告期主要会计估计未变更。】本公司原 ，为了 ，经公司 届 次董事会决议，自2011年1月1日起，改按 。此项会计估计变更采用未来适用法，对2011年度损益的影响为增加/减少归属于母公司所有者的净利润 元，增加/减少少数股东损益 元。3 重要的前期差错更正说明【提示：对本期发现的重要的前期差错，采用追溯重述法处理的，应披露前期差错内容、批准处理情况、受影响的各个比较期间报表项目名称、累积影响数；采用未来适用法处理的，应披露差错更正的内容、批准处理情况、采用未来适用法的原因。】公司以前年度 ，本期采用追溯重述法对该项差错进行了更正，对2011年度的比较财务报表做了如下调整：上述调整对本公司财务报表期初资产、负债、所有者权益项目的调整情况如下：报表项目上期期初数本期期初数调整影响数合计会计政策变更会计差错更正资产其中：负债其中：所有者权益其中：实收资本 资本公积一般风险准备 盈余公积 未分配利润 其他所有者权益合计【或】【本报告期未发现重要的前期会计差错。】三、 税（费）项【提示：应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限】(一) 主要税种及税率税种计税依据税率营业税应纳税营业额5%城市维护建设税应缴流转税税额7%教育费附加应缴流转税税额3%地方教育附加应缴流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%(二) 税收优惠【提示：若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限】四、 财务报表主要项目注释【提示：1.在披露报表项目明细情况时，应把握好重要性原则。对相同属性的内容应该予以归并，对零星的其他内容建议统一并入“其他”项。明细情况中的项目原则上不超过10个，“其他”项应控制在占该报表项目期末数或本期数的20%以内。如：无形资产明细项目中不应按土地使用权的权证号或归属法律主体分项进行披露，而应统一披露为土地使用权；在建工程明细项目也可按上述原则进行披露，但对募集资金项目建议予以单列；2.如系年度报告，不需做特别说明；如系中期报告，建议做以下说明。】【说明：本财务报表附注的期初数指2012年1月1日财务报表数，期末数指2012年月日财务报表数，本期指2012年1月1日2012年月日，上期同期指2011年1月1日2011年月日。】注释1 货币资金4 明细情况项目期末数期初数库存现金自有银行存款其他货币资金期货保证金合计5 货币资金期货保证金（按币种分银行列示）银行名称期末数期初数原币金额汇率折人民币金额原币金额汇率折人民币金额小 计6 抵押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或有潜在回收风险款项的说明【提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。】7 短期拆入或临时存入的大额（100万元以上）款项的说明【提示：如有，应分别披露此类款项性质和金额。】注释2 应收货币保证金交易所名称期末数期初数结算准备金交易保证金合计结算准备金交易保证金合计小计注释3 应收质押保证金1 明细情况交易所名称期末数期初数上海期货交易所大连商品交易所郑州商品交易所合 计2 质押物明细情况质押物类别质押时市值折扣率期末市值合 计注释4 存出保证金存放机构期末数期初数合 计注释5 交易性金融资产1 明细情况项目期末数期初数交易性债券投资交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产套期工具其他合计2 股票、基金和债券期末投资情况项 目投资成本公允价值本期的净利得或净损失股票基金