企业内控手册之业务外包流程-手册模板.docx

内部控制手册（下册）
控制活动第XX号—业务外包
1 控制目标
业务外包的合法合规目标，是保证业务外包活动合法、安全、可靠，遵守国家、行业相关法律法规，遵守上级公司以及公司相关制度规定，从而有效控制外包业务管理不严，质量不达标，影响公司正常运营管理的风险。
业务外包的经营效率效果目标，是通过合理的计划安排外包业务，整合利用外部最优秀的专业化资源，从而达到降低成本、提高效率、充分发挥自身核心竞争力和增强企业对环境的迅速应变能力的目标。

2 流程目录与制度
2.1 流程目录需要与本单位手册上册确认的流程框架保持一致，可在建设期间根据实际情况对目录进行微调

流程编号
二级流程
三级流程
四级流程

业务外包申请与审批

业务外包实施与验收

业务外包结算与付款

2.2相关规章制度必须是企业现有已发布的制度；与RCD之间保持一致

· 《制度名称》（文号）
3 工作界面与不相容职责
3.1 工作界面1、 需以本单位角度为出发，结合集团公司要求识别各业务流程工作事项，分清各工作界面的业务事项在上级单位、本单位和所属成员单位之间的职责。
2、 如所建设单位为板块公司、事业部或支持服务机构，可将“XX公司”列删除。
3、 如所建设一级流程不涉及任何与上下单位衔接的工作，工作界面各列将调整为事项“提出部门”、“相关部门”、“XX决策机构”，体现该事项在本单位内部的决策过程。
4、 各项填列说明：
（1）“事项名称”一栏，按照流程内容中涉及的本单位与上级或下级单位“审核审批事项和报备”事项名称进行填写。如：50万以下资金支付申请；50-100万资金支付申请；100万以上资金支付申请。
（2）“所属成员单位”一栏，请填写相关事项的所属成员单位名称。如是对下属单位的通用要求，可以“所属成员单位”代替。
（3）“XX公司”一栏，填写本单位需“审核审批”事项的具体内容。
（4）“产业板块、支持服务机构”、“集团公司”栏，请填写相关事项对应的板块单位、集团公司需“审核审批报备”具体内容。

事项
所属成员单位
XX公司
产业板块、支持服务机构
集团公司

3.2 不相容职责根据《企业内部控制基本规范》要求，以下8个基本不兼容的职责必须分离。本模板仅提供参考，还需要与RCD之间保持关联

· 业务外包申请与审批
· 业务外包审批与执行
· 业务外包执行与验收
· 业务外包执行与结算
· 外包执行与供应商管理
· 外包执行与外包监督评价
4 主要关注风险
流程编号
二级流程
主要关注风险
LCXX-01
业务外包申请与审批
Ÿ 职责不清晰，可能导致工作效率效果受到影响。不相容职责未分离，可能导致不能及时发现错误或舞弊。
Ÿ 业务外包方案未经恰当审批，或审查评价不到位，可能导致企业业务外包战略失败或经营效率低下。
Ÿ 外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。
Ÿ 对供应商的选择、过程监控及评价不够完善，可能导致外包服务与需求不符或存在违规舞弊。
Ÿ 业务外包监控不严/未及时对业务外包进行持续评估，可能导致企业选择的业务外包服务质量低劣
Ÿ 外包成果交付后未及时进行验收，可能导致外包业务未达到企业标准，对企业经济利益造成不利影响。
Ÿ 业务外包会计处理不当或披露不充分，可能导致财务报表准确性受到影响。
LCXX-02
业务外包实施与验收
LCXX-03
业务外包结算与付款

7
内部控制手册（下册）
5 流程图与控制矩阵
5.1 LCXX.XX XXXX
5.1.1 LCXX.XX.XX XXXX

内部控制手册（下册）
2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：01
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

内部控制手册（下册）
5.1.2 流程编号 流程名称
1）流程图

内部控制手册（下册）
2）控制矩阵
业务流程名称：
业务流程编码：
最后更新时间：
版本：
控制目标
风险点编号
风险点描述
控制
编号
控制活动描述
关键控制/
一般控制
人工/
自动
预防性/
检查性
控制频率
责任部门/
岗位
实施证据
制度索引
合法合规
资产安全
财务报告
经与
营效
效果
率

内部控制手册（下册）
6 权限指引
1、本表是以本建设单位为核心，反应不同权限事项中，不同单位、部门或机构所行使的权力；
2、该表重点描述事项在本单位内部的权限划分，上、下单位不必进行部门扩展，仅作为单位体现该事项在该单位的最高权限；
3、该表最高层级描述至集团公司，下至所属各级单位。如不涉及集团公司决策权限或下属单位上报事项的，可删除该列
4、审批权限必须与RCD保持一致

业务事项
集团公司
XX公司
所属成员单位
XX决策机构
XX决策机构
XX部门
XX部门
相关部门

说明：决（决策）；审（各职能部门“审核”）；提（各职能部门“提出”）；核（所属成员单位“审核”）；申（各成员单位“提出申请”）。