油气操作成本及其他流程图模板.doc
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KP04.07.02 油气操作成本及其它 1.风险 （1）F1生产成本核实对象和计算方法不正确；成本归集和分配不完整、不正确；计算方法在各期间不一致。（K） （2）F2成本分配计算所依据信息不正确（K） （3）F3成本计算方法变更未经有效审批。 （4）F4成本开支范围不完整或不正确。 2.控制方法 1）F:生产成本核实对象和计算方法不正确；成本归集和分配不完整、不正确；计算方法在各期间不一致。 （1）FK1会计核实中心生产成本科科长或指定人员依据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度要求、成本归集分配中计算方法、计算依据是否正确、计算方法正确性及前后各期一贯性，包含： 1.直接费用归集：是否含有直接计入成本对象条件；直接费用真实性、合规性和正确性；直接材料包含计划价格和实际价格差异分配；直接人员费用归集范围和金额正确性等。 2.间接费用归集：间接费用真实性、合规性和正确性；归集项目标正确性； 3.间接费用分配：间接费用分配方法利用正确性和一致性；间接费用分配金额正确性。 4.辅助生产成本归集和分配：辅助生产成本归集方法、范围正确性；辅助生产成本开支真实性、合规性和正确性；分配方法利用正确性和一致性；分配金额正确性。 （2）F1.1M会计核实中心生产成本科科长或指定人员审查成本计算方法在各期间是否保持一致，在《财务资产处结算审批单》签字确定。 （3）F1.2M会计核实中心生产成本科科长或指定人员依据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度要求、成本归集分配中计算方法、计算依据是否正确、计算方法正确性及前后各期一贯性，包含： 1.直接费用归集：是否含有直接计入成本对象条件；直接费用真实性、合规性和正确性；直接材料包含计划价格和实际价格差异分配；直接人员费用归集范围和金额正确性等。 2.间接费用归集：间接费用真实性、合规性和正确性；归集项目标正确性； 3.间接费用分配：间接费用分配方法利用正确性和一致性；间接费用分配金额正确性。 4.辅助生产成本归集和分配：辅助生产成本归集方法、范围正确性；辅助生产成本开支真实性、合规性和正确性；分配方法利用正确性和一致性；分配金额正确性。 2）F:成本分配计算所依据信息不正确 （1）FK2会计核实中心生产成本科油气生产成本核实岗位依据计划处审核确定油气产品产量、损耗量、自用量、罐存、管存量、副产品产量等资料和数据，和各生产单位、销售事业部进行对账签认后，进行成本分配计算，科长或指定人员审核。 （2）F2.1M会计核实中心生产成本科油气生产成本核实岗位依据计划计划处审核确定油气产品产量、损耗量、自用量、罐存、管存量、副产品产量等资料和数据，和各生产单位、销售事业部进行对账签认后，进行成本分配计算，科长或指定人员审核。 3）F:成本计算方法变更未经有效审批。 （1）F3.1M会计核实中心生产成本科科长审查成本计算方法变更申请，安排油气生产成本核实岗位修订成本核实及管理措施；财务资产四处长对成本计算方法变更进行审查；企业总会计师对成本计算方法变更进行审批。 4）F:成本开支范围不完整或不正确。 （1）F4.1M会计核实中心生产成本科生产成本核实岗位严格根据股份企业《成本、费用核实和管理措施》要求确定成本计算方法、成本核实对象，起草企业成本核实及管理措施，生产成本科科长审核成本开支范围是否完整、正确；财务资产四处长对成本开支范围完整性、正确性进行审查；企业总会计师对成本开支范围完整性、正确性进行审批。 3.步骤步骤 编号 业务活动 操作岗位/部门 业务表单 描述 01 制订 成本费用核实和管理措施 会计核实中心 生产成本科 成本核实岗位 成本核实管理措施 02 搜集、整理、审核、上报成本核实原始单据，编制费用分配表 吐哈油田所属单位 相关科室 成本管理岗位 费用分配表 03 审核 费用分配表 吐哈油田 所属单位 主管领导 04 审核 原始单据及费用分配表，编制财务处结算审批单 会计核实中心 生产成本科 成本核实岗位 财务资产处结算审批单；记帐凭证 05 审核 记帐凭证，财务处结算审批单 会计核实中心 生产成本科 科长 06 审批 记账凭证、财务处结算审批单 吐哈油田 财务资产处 主管领导 07 进行帐务处理 会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位 08 油气生产成本归集和分配 会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位 制造费用分配表；油气生产成本分配表；记账凭证；财务处结算审批单 09 审核 油气生产成本归集和分配 会计核实中心 生产成本科 科长 10 进行帐务处理 会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位 11 成本在产品之间分配、归集和产成品成本结转 会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位 《油气产品成本计算表》 12 审核 成本在产品之间分配、归集和产成品成本结转 会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位 13 帐务处理 会计核实中心 生产成本科 油气成本核实岗位 4.步骤接口 无展开阅读全文
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