集团公司费用管理业务流程--内控.docx
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1、费用管理业务流程 一、业务目标 l 确保费用支出符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度的要求; l 正确核算费用支出,确保费用支出真实、准确、完整地得到记录并恰当反映于财务报告中; l 保证费用在预算范围内,有利于费用节约。 二、业务风险 l 费用支出性质及核算不符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度的规定,可能导致公司受到处罚或经济损失; l 费用核算不准确、不及时,可能导致公司财务信息不真实、不完整; l 费用预算与支出管理不当,可能导致资源配置不合理,或舞弊行为的发生。 三、 业务范围 该子流程主要描述xx股份有限公司(以下简称“股份公司”)管理费用、销售费用、财务费用的相关管理业务
2、流程,主要包括费用预算编制、费用的申请及审批、费用的入账与核算、费用支出考核评估制度,在执行费用管理业务流程中,应确保不相容职责相分离。 四、 业务流程描述 1 费用预算编制 1.1 每年11月份,各公司财务部门组织开展本公司费用预算的编制工作。 1.2 股份公司及各级子(分)公司业务部门负责编制费用预算的人员根据下一年本部门业务职责需要,本着节约原则,依据XX公司费用管理办法分项编制部门变动费用(主要指管理费用中的差旅费、办公费、业务招待费、会务费、通讯费、车辆使用费等)预算,并确定归口管理的固定费用(包括变动费用以外的管理费用、财务费用、销售费用)年度预算,经本部门经理审核签字后报财务部,
3、财务部预算管理岗位对各部门年度费用预算进行汇总,编制XX公司年度费用预算及编制说明。 1.3 股份公司及各级子(分)公司财务部经理对本公司年度费用预算及编制说明进行审核签字确认后报公司总会计师审核,经总会计师审核签字提交本公司预算管理委员会讨论,预算管理委员会根据XX公司年度综合预算,确定本公司年度费用预算是否可行,预算管理委员会审核通过后提交总经理常务会审批,总经理常务会审批后由财务部以公司文件形式下发XX公司年度费用预算。 1.4 费用预算的调整与审批 1.4.1 各级公司年度费用预算调整实行每年度调整一次。每年三季度末,股份公司及各级子(分)公司财务部负责组织本公司年度费用预算的调整工作
4、。 1.4.2 股份公司及各子(分)公司各业务部门根据本部门费用预算执行情况,结合本部门未完的管理工作事项确定是否追加部门费用预算,编制费用预算调整申请,本部门经理审核签字后报公司分管领导,经公司分管副总经理审批签字后交财务部,财务部预算管理岗位对部门预算调整申请进行汇总,编制费用预算调整汇总表及情况说明,财务部经理审核签字后报公司总会计师,总会计师审核签字后提交本公司预算管理委员会审批,预算管理委员会审批后由财务部以公司文件或会议纪要的形式下发。 1.4.3 部门费用预算调整申请须包括以下内容:核定的部门年度预算、完成的主要工作及经费支出情况、控制经费支出的主要措施、未完工作事项及所需经费预
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