企业年金专业方案实施新版细则范本.docx

（××单位）企业年金方案（实施细则）
（范本）

（××单位并盖章）

企业首席代表 职员首席代表
签章： 签章：
日期： 日期：

目 录

第一章 总则 1
第二章 参与人员 2
第三章 资金筹集和分配 4
第四章 账户管理 7
第五章 权益归属 9
第六章 基金管理 10
第七章 待遇计发和支付方法 11
第八章 方案变更和终止 12
第九章 组织管理和监督 13
第十章 附则 13
附件①：职员放弃参与企业年金申明 15
附件②：职员参与企业年金申请表 16
附件③：职员中止（恢复）企业年金缴费申请表 17

释 义
企业年金：指企业（包含其它已经参与企业职员基础养老保险用人单位）及其职员在依法参与基础养老保险基础上，自主建立补充养老保险制度。
委托人：指建立企业年金计划用人单位及其职员。
受益人：参与企业年金计划职员及其它享受企业年金计划受益权自然人。
受托人：指受托管理本单位企业年金基金符合国家要求法人受托机构或企业年金理事会。
账户管理人：指接收受托人委托管理企业年金基金账户专业机构。
托管人：指接收受托人委托保管企业年金基金财产商业银行。
投资管理人：指接收受托人委托投资管理企业年金基金财产专业机构。
个人账户：指以职员个人名义开立账户，用于统计分配给职员个人单位缴费及其投资收益，和本人缴费及其投资收益。
企业账户：指在企业年金基金中，以单位名义开立账户，用于统计临时未分配至职员个人账户单位缴费及其投资收益。

第一章 总则
第一条 为保障和提升职员退休后待遇水平，调动职员劳动主动性，建立人才长久有效激励机制，增强单位凝聚力，促进单位健康连续发展，依据《中国劳动法》（中国主席令第28号）、《集体协议要求》（劳动和社会保障部令第22号）、《企业年金措施》（人力资源和社会保障部令第36号）、《企业年金基金管理措施》（人力资源和社会保障部令第11号）、 等法律、法规及规章，××单位决定建立企业年金，并结合实际情况，制订企业年金方案（以下简称本方案）制订企业年金方案实施细则表述为：××单位（以下简称本单位）决定参与××单位企业年金计划（以下简称本计划），在《××单位企业年金方案》框架下，结合实际情况，制订本单位企业年金方案实施细则（以下简称本细则）。

。
第二条 建立企业年金遵照标准：
（一）有利于单位发展。经过建立企业年金增强单位凝聚力和吸引力，激励职员长久稳定地工作，促进单位和职员共同发展；
（二）公平和效率相结合。企业年金应覆盖符合条件职员。单位缴费分配在表现公平同时兼顾效率；
（三）平等协商。单位及其职员根据国家相关要求，经过集体协商确定建立企业年金并制订企业年金方案；
（四）保障安全、适度收益。企业年金基金管理严格根据国家相关要求实施，根据要求投资范围进行投资运作，在保障安全前提下获取适度收益；
（五）适时变更标准。根据国家政策改变，结合单位经营情况和企业年金运行情况，适时变更企业年金方案。
第三条 单位建立企业年金基础条件 集团企业可依据本身情况增加下属单位建立企业年金需要满足其它条件。

（一）依法参与企业职员基础养老保险并推行缴费义务；
（二）单位和工会或职员代表经过集体协商确定建立企业年金；
（三）其它条件： 。
第四条 实施范围 集团企业企业年金方案可适适用于全部或部分下属单位，非集团型企业可删除本条。

本方案适适用于××单位所属 单位（单位列表附后，以下统称本单位）。
第二章 参与人员
第五条 职员参与本方案条件。
（一）和本单位签订劳动协议并试用期满；
（二）依法参与企业职员基础养老保险并推行缴费义务；
（三）其它条件： 。
第六条 职员参与本方案程序
符合上述参与条件职员，从符合条件次月起自动加入本方案。
符合条件但不一样意加入本方案职员，应在符合条件后下一次发薪日前提交书面《职员放弃参与企业年金申明》（附件①），经单位立案后不加入本方案。
放弃加入职员申请加入本企业年金方案，需填写《职员参与企业年金申请表》（附件②），经单位审核同意后加入企业年金方案。
第七条 职员退出本方案条件
（一）职员和本单位终止或解除劳动协议；
（二）职员达成本方案要求企业年金待遇领取条件；
（三）其它： 。
第八条 职员退出本方案程序
职员达成第七条退出条件后，单位停止其企业年金缴费，根据本方案第十九条处理其个人账户或根据本方案第三十条支付企业年金待遇。
第九条 职员权利和义务
（一）职员权利
1.依据法律法规要求及本方案约定，了解、查询企业年金基金个人账户基础情况；
2.在满足本方案要求权益归属条件后，职员对个人账户中已经归属权益拥有全部权；
3.在满足本方案要求领取条件后，职员享受领取企业年金待遇权利；
4.因为本身原因，职员能够申请本人中止缴费；原因消失后，能够申请恢复缴费。
5.职员和本单位终止、解除劳动协议，其个人账户转移或保留根据本方案第十九条要求处理。
（二）职员义务
1.授权本单位依据本方案要求从职职员资中代扣代缴个人缴费；
2.授权本单位和本计划管理机构按国家相关要求代扣代缴个人所得税；
3.授权××单位 代表职员和受托人签署受托管理协议单位。
选择受托人并签署受托管理协议；
4.授权本单位代表职员对企业年金计划进行管理监督；
5.提供个人相关基础信息。当相关基础信息发生变动时，立即向本单位提供变动情况。

第三章 资金筹集和分配
第十条 企业年金所需费用由单位和职员共同负担。单位缴费列支渠道根据国家相关要求实施；职员个人缴费由单位从职职员资中代扣代缴。
第十一条 个人缴费 集团企业企业年金方案中，个人缴费百分比能够为范围，由各下属单位在实施细则中明确具体百分比。

方法1：职员个人缴费为本人缴费基数 %，职员个人缴费基数为 。
方法2：职员个人缴费为单位为其缴费 %；
方法3：（其它方法）。
第十二条 单位缴费及分配
方法1：单位缴费分配至职员个人账户金额为职员个人缴费基数 %，单位缴费总额为单位为参与计划职员缴费累计金额。经测算，方案实施第十二个月企业缴费为工资总额 %；
方法2：单位年缴费总额为年度工资总额 %，根据参与计划职员个人缴费基数 %分配至职员个人账户，剩下部分记入企业账户；
方法3：单位年缴费总额为年度工资总额 %，根据职员个人缴费基数 %分配至职员个人账户，剩下部分记入企业账户，作为对本计划建立时临近退休职员赔偿性缴费。
赔偿范围为： 。
赔偿缴费分配措施为： 。
赔偿缴费划入职员个人账户方法为： 。
赔偿结束后，单位调整单位缴费分配措施，推行本方案第三十三条要求程序后实施。
列入赔偿范围职员，依据组织安排在集团内部单位调动，原单位对其个人账户赔偿措施为： ；
方法4集团企业企业年金方案中，单位缴费百分比能够为范围，单位缴费分配措施也可仅作标准性要求，由各下属单位在实施细则中明确具体百分比和单位缴费分配措施，但每十二个月缴费不得超出本企业职职员资总额8%。
：单位年缴费总额不超出年度工资总额 ％；下属单位可依据实际情况，在实施细则中明确具体缴费百分比及分配措施；
方法5：（其它方法）。
第十三条 单位当期缴费分配至职员个人账户最高额不得超出平均额5倍。超出平均额5倍部分，记入企业账户。
企业账户资金不得用于抵缴未明年度单位缴费。
第十四条 企业账户余额 指企业账户资金完成赔偿以后剩下资金；假如没有设置赔偿，则为企业账户全部资金。
分配至职员企业年金个人账户方法为：
方法1：企业账户余额÷本单位企业年金个人账户（包含□正常缴费账户、□退休支付账户、□离职保留账户，下同）数量；
方法2：企业账户余额×（个人账户余额÷本单位企业年金基金资产总额）；
方法3：企业账户余额×（最终一次单位缴费划入职员个人账户额÷最终一次单位缴费总额）；
方法4：（其它方法）。
企业账户余额（□每十二个月、□（其它方法））分配一次，分配差距根据企业当期缴费分配差距要求实施。
第十五条 单位按（□月、□季度、□年度）将全部缴费款项按时、足额汇至托管人开立企业年金基金受托财产托管账户。
第十六条 企业年金缴费中止、恢复和补缴
（一）单位出现经营亏损、重组并购等特殊情况无法推行缴费义务时，经和职员一方协商，能够中止单位缴费，职员同时中止个人缴费。不能继续缴费情况消失后单位恢复缴费，职员同时恢复个人缴费。恢复缴费后单位和职员能够视经济情况根据中止时方案内容给予补缴。补缴年限和金额不得超出实际中止缴费年限和金额；
（二）职员因为本身原因申请中止或恢复个人缴费，需填写《职员中止（恢复）缴费企业年金申请表》（附件③），并经本单位确定后实施。个人中止缴费期间，单位缴费也对应中止，个人账户继续在本计划中管理；个人恢复缴费时单位缴费也同时恢复；不填补中止缴费期间单位和个人缴费。
第四章 账户管理
第十七条 本计划实施完全积累，为每一个参与职员开立企业年金个人账户，同时建立企业账户用于统计暂未分配至个人账户单位缴费及其投资收益。
第十八条 个人账户下设单位缴费子账户和个人缴费子账户，分别统计单位缴费分配给职员个人部分及其投资收益、职员个人缴费及其投资收益。
第十九条 个人账户转移和保留
职员和本单位终止、解除劳动协议，其个人账户转移或保留。
（一）职员和本单位终止、解除劳动协议，新就业单位已建立企业年金或职业年金，其个人账户权益应该转入新就业单位企业年金计划或职业年金计划管理；
（二）职员和本单位终止、解除劳动协议，未就业、新就业单位没有建立企业年金或职业年金，其个人账户：
方法1：转入本计划法人受托机构提议集累计划设置保留账户统一管理。保留账户账户管理费从职员个人账户中扣除；
方法2：作为保留账户在本计划中继续管理。保留账户账户管理费（□由本单位负担、□从职员个人账户中扣除）；
方法3：（理事会受托管理企业年金计划）转入由本单位和职员协商选定法人受托机构提议集累计划设置保留账户统一管理。保留账户账户管理费从职员个人账户中扣除；
方法4：（其它方法） 。
（三）在集团企业 非集团企业和将内部调动视同外部调动集团企业删除本款。
内部调动新单位未实施企业年金制度，其个人账户作为保留账户由原单位继续管理。保留账户账户管理费（□由原单位负担、□从职员个人账户中扣除）。
第二十条 满足下列条件之一时，个人账户注销：
（一）职员领取完其个人账户资金；
（二）职员身故，其个人账户余额由指定受益人或法定继承人全部领取完成；
（三）个人账户转移至新单位企业年金计划或职业年金计划。
第五章 权益归属
第二十一条 职员企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属职员个人。
第二十二条 职员企业年金个人账户中单位缴费及其投资收益，按以下规则归属于职员个人。未归属于职员个人部分，记入企业账户。
权益归属核实时点
N
归属百分比
职员和本单位解除
劳动协议
N< 年
××%
年≤N< 年
××%
...
...
N≥ 年
××%
企业年金方案终止
100%
达成法定退休年纪、完全丧失劳动能力或死亡
非因职员过失企业解除劳动协议，或因企业违反法律要求职员解除劳动协议
劳动协议期满，因为企业原因不再续签劳动协议
（其它特殊情况） 用人单位可列明其它特殊情况归属百分比，比如或集团企业内部调动时，归属百分比为100%。

——
备注：
1. N是指在本单位工作年限，不得超出8（含）；
2. （其它需要说明事项）。
第二十三条 赔偿缴费归属规则 未设置赔偿缴费用人单位，删除本条。

赔偿缴费根据方法 归属。
方法1：职员退休前归属百分比为0%，退休后100%归属；
方法2： （其它方法） 。
第六章 基金管理
第二十四条 企业年金基金由单位缴费、职员个人缴费和投资收益组成。
第二十五条 本计划采取（□理事会受托、□法人受托）管理模式。本方案所归集企业年金基金由××单位10代表职员和受托人签署受托管理协议单位。
委托受托人进行受托管理并签署企业年金基金受托管理协议。由企业年金基金受托人委托含有企业年金管理资格托管人、账户管理人、投资管理人提供统一相关服务。
第二十六条 企业年金基金投资收益，依据企业年金基金单位净值，按周或按日足额分别记入个人账户和企业账户。
第二十七条 企业年金基金管理运行所需费用，根据国家相关法律法规及企业年金基金管理协议中相关条款确定。其中正常账户账户管理费由本单位缴纳，保留账户管理费按本细则第十九条要求实施，退休职员个人账户账户管理费由（□个人、□单位）负担，其它费用由本单位和个人共同负担，从企业年金基金中扣除。
第二十八条 企业年金基金实施专户管理，和委托人、受托人、账户管理人、投资管理人和托管人自有资产或其它资产分开管理，分别记账，不得挪作它用。
第七章 待遇计发和支付方法
第二十九条 本方案参与职员符合下列条件之一时，能够享受本方案要求企业年金待遇：
（一）达成国家要求退休年纪；
（二）经劳动能力判定委员会判定，因病（残）完全丧失劳动能力；
（三）出国（境）定居；
（四）退休前身故。
第三十条 企业年金支付方法
职员达成本方案第二十九条要求企业年金待遇领取条件后，可依据个人账户余额、个人所得税税负等情况选择按月、分次或一次性领取企业年金待遇，也可将本人企业年金个人账户资金全部或部分购置商业养老保险产品，依据保险协议领取待遇并享受对应继承权。
第三十一条 受益人指定和修改
职员自动加入企业年金方案时，应指定本人身故后企业年金个人账户已归属权益受益人，没有指定，默认法定继承人为受益人。若职员需要变更受益人，可在加入后书面申请变更。
第八章 方案变更和终止
第三十二条 本单位依据国家政策改变，和本单位经营和企业年金运行情况，经集体协商变更本方案。
第三十三条 变更本方案程序
（一）企业和职员一方根据《集体协议要求》，经集体协商形成新企业年金方案；
（二）新企业年金方案经民主程序讨论经过；
（三）报送人力资源和社会保障部门立案 中央所属大型企业在人力资源社会保障部立案，跨省用人单位在总部所在地省级人力资源社会保障部门立案，省内跨地域用人单位在总部所在地设区市级以上人力资源社会保障部门立案。
；
（四）通知方案参与职员及受托人。
第三十四条 出现下列情况之一时，本方案终止：
（一）本单位因依法解散、被依法撤销或被依法宣告破产等原因，致使企业年金方案无法推行；
（二）因不可抗力等原因致使企业年金方案无法推行；
（三）其它： 。
第三十五条 终止本方案程序
（一）经集体协商制订终止企业年金计划方案。方案内容应包含终止原因、企业账户资金和个人账户处理措施等；
（二）终止方案经民主程序讨论经过；
（三）报送人力资源和社会保障部门立案；
（四）由受托人组织清算组对企业年金基金财产进行清算，对全部个人账户权益进行全部归属，并根据方案要求或民主程序讨论经过措施分配企业账户资金 仅是企业账户余额，根据方案确定措施分配；包含赔偿资金，经过集体协商确定分配措施。
；
（五）将个人账户转移至协商确定法人受托机构提议集累计划设置保留账户临时管理；
（六）通知本方案参与职员及受托人。
第九章 组织管理和监督
第三十六条 本单位企业年金基金管理接收人力资源社会保障部门等国家相关部门监督检验。本单位依据国家相关法律、法规对受托人进行监督。
第三十七条 在接收国家相关部门监督基础上，由本单位纪检、工会和审计部门对本企业年金计划运作管理进行内部监督。
第十章 附则
第三十八条 本方案自××年×月×日起开始实施。
第三十九条 因签订或推行企业年金方案发生争议，依据《集体协议要求》处理。
第四十条 因推行企业年金基金管理协议发生争议，当事人能够依法申请仲裁或提起诉讼。
第四十一条 本方案包含相关财税问题，根据国家相关要求实施。
第四十二条 本单位拥有对本方案最终解释权。

附件①：
职员放弃参与企业年金申明
申请人姓名

申请人身份证号码

本人已认真阅读并了解《××单位企业年金方案》。经慎重考虑，本人放弃参与××单位企业年金计划。

申明人：
年 月 日

单位意见
经审核，同意该职员不参与企业年金计划。

签字（盖章）：
年 月 日
附件②：
职员参与企业年金申请表
申请人姓名

申请人身份证号码

本人已认真阅读并同意接收《××单位企业年金方案》，申请参与××单位企业年金计划。
申请人：
年 月 日
单位意见
经审核，该职员符合参与企业年金条件，同意其参与企业年金计划。

签字（盖章）：
年 月 日

附件③：
职员中止（恢复）企业年金缴费申请表
申请人姓名

身份证号码

中止企业年金缴费申请
本人经慎重考虑，申请中止企业年金缴费，并愿意负担由此带来损失。中止缴费期间为：
□ 年 月 日至 年 月 日；
□ 至本人申请恢复缴费为止；
□ 至退出本企业年金计划为止。

申请人：
年 月 日
恢复企业年金缴费申请
本人申请自 年 月 日起恢复企业年金缴费。

申请人：
年 月 日
单位意见
经审核，同意该职员中止企业年金缴费。

签字（盖章）：
年 月 日
经审核，同意该职员恢复企业年金缴费。

签字（盖章）：
年 月 日