农商行内部控制评价办法模版-.docx
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1、农商行内部控制评价办法 第一章 总则第一条 为规范和加强农商行内部控制,完善内部控制体系建设,提升全省农商行风险管控水平和合规经营能力,根据中国银行业监督管理委员会企业内部控制基本规范、商业银行内部控制评价试行办法、商业银行内部控制指引和省联社相关规定,制定本办法。第二条 本办法所称内部控制评价,是指对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。第三条 内部控制综合评价的目的是通过对全省县级行社内控体系的充分性、合规性、有效性和适宜性进行调查、测试、分析、评估,揭示农商行内部控制制度存在的设计缺陷、风险漏洞,评价内部控制流程合理性、资产安全、控制效果、信息真实等方面的实现程度
2、和效果,客观反映农商行内部控制实际水平,准确划分各县级行社内部控制风险等级,真实掌握辖内经营风险状况。第四条 内部控制综合评价应遵循以下原则:(一) 全面性原则。评价范围应渗透覆盖内部控制活动的全过程,覆盖所有的系统、部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。(二) 统一性原则。评价应保持目标、准则、范围、程序和方法的一致,确保评价过程准确以及评价结果客观、可比。(三) 公正性原则。评价应客观公正、实事求是反映被评价单位内部控制状况。(四) 重要性原则。评价应对重要部门、重要岗位、重要操作环节的控制过程进行重点查验,根据风险和控制的重要性确定评价重点。(五) 及时性原则。评价
3、应按规定的时间间隔持续进行,当经营管理环境发生重大变化时,应及时进行评价。(六) 科学性原则。评价要采取现场检查与非现场检查、静态评估与动态监测、定性分析与定量分析、全过程符合性测试与随机抽样检查相结合的方法进行。(七) 保密性原则。内控评价报告作为重要资料和数据,未经理(董)事会或其授权部门许可,不得对外公开和披露。第五条 内部控制评价期间为评价年度1月1日至12月31日,内部控制评价报告以12月31日为基准日。当辖内发生重大处置、重大营运方法改变等情况时,应及时根据业务风险大小和重要性程度,对内部控制情况进行单项评价。单项评价是在当前农商行开办的各项经营业务之中选取一项进行的独立评价。第六
4、条 被评价机构应按照评价要求向评价组提供真实完整的资料,配合作好评价工作,及时制定整改方案,落实责任。第七条 农商行应根据全辖整体风险情况、经营责任目标考核情况和工作重点,结合各部门意见,定期补充、修订或调整有关评价要点、评价指标及其标准分值。第八条 本办法适用于辖内所有县级行社、各办事处(市联社)及省联社各职能部门。 第二章 内部控制评价组织第九条 为加强全省农商行内部控制评价工作的组织领导,保障内部控制评价工作全面有序推进,应在理(董)事会、审计委员会的领导下,成立农商行内部控制评价领导组。组长由省联社理事长担任,副组长由省联社主任担任,其他班子成员为领导组成员。领导组下设办公室,具体负责
5、评价方案的制定、评价工作的组织协调和督办等事宜,办公室主任由总审计师兼任。第十条 各办事处(市联社)、县级行社比照省联社领导组架构,成立评价领导组,开展各级内部控制评价工作。 第三章 内部控制评价内容第十一条 内部控制综合评价包括过程评价和结果评价两大部分。其中:过程评价占总体系权重的70%,结果评价占总体系权重的30%。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个方面体系要素的评价。(一)内部控制环境评价是对内部控制制度的建立、健全情况及对各项业务的运行保障机制进行的评价,占总体系权重的20%。主要包括:法人治理,占评价子体系的50%;人力资源管
6、理,占评价子体系的20%;企业文化建设,占评价子体系的10%;内控制度建设,占评价子体系的20%;(二)风险识别与评估是风险控制活动的基础,占总体系权重的6%。主要包括:岗位职责与目标,占评价子体系的20%;风险识别与分析,占评价子体系的50%;风险应对,占评价子体系的30%;(三)内部控制措施评价是对内部控制制度措施执行过程和执行结果进行的评价,占总体系权重的30%。主要包括:柜面业务,占评价子体系的20%;信贷业务,占评价子体系的20%;财务管理,占评价子体系的10%;中间及其他业务,占评价子体系的10%;资金营运,占评价子体系的10%;科技信息,占评价子体系的10%;安全保卫,占评价子体
7、系的10%;银行卡业务,占评价子体系的10%;(四)监督纠改评价是对内部控制自我监督和纠正机制运行情况进行的评价,占总体系权重的7%。主要包括:审计监督,占评价子体系的35%;监察监督,占评价子体系的35%;违规纠改,占评价子体系的30%;(五)信息交流与反馈评价是对信息系统健全性、及时性、有效性进行的评价,占总体系权重的7%。主要包括:信息控制,占评价子体系的15%;信息收集,占评价子体系的10%;信息加工与处理,占评价子体系的20%;信息传输与利用,占评价子体系的25%;档案管理,占评价子体系的30%。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。主要包括:(一)各项经营指标情况评价,占总体
8、系权重的21%;(二)各项监管指标情况评价,占总体系权重的9%。 第四章 内部控制评价程序第十二条 内部控制评价程序一般包括评价准备、评价实施、总结报告、评价等级认定、评价结果运用等步骤。第十三条 评价准备。应根据整体控制目标制定评价方案,明确评价目标与工作任务、评价对象和范围、评价思路、人员组织,并在测试前对评价人员进行评价培训,评价人员需掌握评价方法和标准,具备专业胜任能力等内容。第十四条 评价实施(一)评价组召开被评价行社负责人及相关人员参加的进点会议,就需沟通事项做出正式安排。(二)选取抽查的机构除被评价行社机关各部门以外,还要按规定数量对其所辖的分支机构进行业务抽查。营业部为必查机构
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