国有资产控股运营公司内部控制调查办法.doc

zz省国有资产控股运营有限公司
内部控制专项调查办法

第一条 为促进zz省国有资产控股运营有限公司（以下简称zz公司）本部及成员企业加强企业内部控制，根据zz省国资委《zz省省属企业内部审计暂行办法》、《关于加强省属企业内部审计工作的通知》及《企业内部控制规范》等规定，结合zz公司实际情况，特制订本办法。
第二条 本办法所称内部控制调查，是指zz公司监察审计部对公司本部及其所属的分（子）公司、设财务机构的部（室）内部控制实施的专项调查。
第三条 监察审计部在zz公司直接领导下，在其职责范围内，按规定程序开展审计调查工作，严格遵守审计人员职业道德规范，做到客观、公正、保密，并接受被调查单位监督。
第四条 内部控制专项调查范围包括：
一、集团公司财务部门；
二、集团公司设立的分公司、全资及控股子公司；
三、集团公司设立财务机构的部（室）；
第五条 专项调查方式
一般采用就地调查或送达调查的方式。具体由审计部门根据情况确定。
第六条 专项调查内容
一、是否定期或不定期检查和评价资金活动情况，并落实责任追究制度。
二、企业财会部门是否负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
三、总会计师或分管会计工作的负责人是否参与投融资决策过程。
四、是否强化对子公司资金业务的统一监控。
五、是否对筹资方案进行科学论证。
六、重大筹资方案是否形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况；筹资方案是否重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力；重大筹资方案是否按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度；筹资方案须经有关部门批准的，是否履行相应的报批程序。
七、筹资方案发生重大变更的，是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序。
八、确需改变资金用途的，是否履行相应的审批程序。
九、是否妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料；是否定期与资金提供方进行账务核对。
十、是否加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。
十一、重大投资项目是否按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
十二、投资方案须经有关部门批准的，是否履行相应的报批程序。
十三、投资方案发生重大变更的，是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序。
十四、是否指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理。
十五、是否建立投资管理台账；是否妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
十六、企业财会部门是否根据会计准则制度规定，合理计提减值准备、确认减值损失。
十七、是否加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。
十八、对于到期无法收回的投资，是否建立责任追究制度。
十九、是否统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，全面提升资金营运效率；是否严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付。
二十、是否存在资金体外循环现象。
二十一、是否定期召开资金调度会或资金安全检查，发现异常情况，及时采取措施妥善处理。
二十二、收入是否及时入账，是否账外设账，是否收款不入账。
二十三、资金支付业务是否附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序。
二十四、是否遵守现金和银行存款管理有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务。
二十五、是否将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。
第七条 本规定适用于zz公司所属各单位和控股子公司。
第八条 本实施办法由监察审计部负责解释。
第九条 本实施办法自公布之日起执行。