国有企业资产经营管理有限公司固定资产管理办法(试行)模版.docx

资产经营管理有限公司固定资产管理办法（试行）

第一章 总 则
第一条 为严格规范公司固定资产管理，确保公司财产的安全完整，提高公司资产的使用效益和经营能力，根据国家《企业会计准则》、国资委《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法规以及xx有关固定资产（包括重要的无形资产）、基本建设、技术改造、资产评估等工作的规定和要求，结合本公司实际情况制定本办法。
第二条 本办法适用于xx资产公司以及公司各下属公司。

第二章 管理机构及职责
第三条 本办法所指的固定资产是指：新建、扩建、增加设施和设备等所形成的固定资产，其使用年限在一年以上，资产价值达到2000元及以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。其同时满足以下条件才能予以确认为固定资产：（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。未列入固定资产管理的工具、器具等作为低值易耗品管理核算。
第四条 固定资产的管理实行价值和实物双重管理的原则，由公司财务部门负责资产的价值管理，公司总经理办公室负责相应资产的实物管理。价值和实物每年四月和十月各进行一次盘点，确保账实相符。
第五条 各职能部门固定资产管理职责：
（一） 总经理办公室：
负责公司本部以及各下属公司固定资产新增、报废的统筹规划。根据公司发展规划，提出年度固定资产投资项目、数量以及投资总额的计划和方案，并报公司总经理办公会或董事会审核、报xx批准。负责固定资产的购建、出售、报废、清理、出租、调拨、内部转移的台帐登记等日常管理工作。
负责公司本部以及各下属公司信息化建设项目以及网络、电脑及其外设新增、报废的统筹规划。根据公司发展规划，提出年度技改投资项目、数量以及投资总额的计划和方案，在报请公司总经理办公会或董事会审核后，上报集团批准。
（二）财务资金部：负责固定资产的计价和成本控制，按规定对固定资产购建、出售、报废、清理、出租、调拨、内部转移等进行会计核算和固定资产卡片登记，正确及时反映和监督固定资产的变动情况，办理以物抵债、对外投资固定资产的评估立项报批手续，协助总经理办公室等资产管理部门进行固定资产清查、盘点工作，确保账卡物相符。
（四）监察审计（风控）部：根据国家法律、法规及公司相关规定，对重大基本建设项目进行监督，对重大基本建设项目实行全过程跟踪审计，对重大固定资产投资项目开展后评估工作；并指导依法开展项目投资的法律风险防控工作，并对项目投资中涉及的法律问题，予以法律支持，出具相关的法律咨询意见。
第六条 公司本部及各下属公司指派管理岗位人员，负责固定资产的实物管理，按照集团批准的固定资产投资计划，负责落实固定资产的购置、验收、调拨、清查、技术论证、维修保养等资产管理工作，并根据固定资产的需求和技术状况提出出售、出租、报废等申请，按规定履行审批程序取得批复后方可执行。所有固定资产必须录入固定资产管理系统。
第七条 各下属公司必须确定固定资产的管理部门或管理岗位，负责对固定资产进行日常管理，正确及时记录固定资产的变动情况。每一项固定资产均需制作标签并登记编号，应按自购、融资性租赁、经营性租赁、内部调拨等进行区分。个人使用的计算机等固定资产按照“谁使用、谁保管”的原则将管理责任落实到人，并由所属公司进行监管。

第三章 固定资产投资计划
第八条 所有固定资产投资项目，都应列入年度投资计划或年中调整计划，办理审批手续后方可购置。
第九条 投资计划和调整计划实行“统一上报、集中审批”的原则，由本部各部门、各下属企业于每年十月十五日前将本部门、本单位下一年度的投资计划（含基本建设项目、技术改造和设备更新项目、零星购置项目和办公车辆购置项目等）报送公司总经理办公室，年中调整计划应于当年六月十五日前报送。
第十条 固定资产投资计划必须符合公司发展战略，并以生产经营性项目为主、非生产经营性项目为辅，以经济效益为中心，强调必要性和投资回报率，要量力而行，确保重点。
第十一条 总经理办公室将根据公司各部门、各资金管理部上报的年度投资计划或年中调整计划，会同其他职能部门，结合公司发展规划和实际进行初审，编制下一年度xx资产暨固定资产投资计划或年中调整计划，经公司总经理办公会审核后报集团审批。待集团批复后，再按批复内容及要求执行。
经集团批准的投资计划和调整计划是xx资产固定资产采购的投资依据。
第十二条 凡投资额达50万元及以上的固定资产投资计划，须附带必要的投资说明，内容包括可行性分析、经济效益说明、资金来源等；零星购置项目须附清单。

第四章 技改及科技项目管理
第十三条 技术改造、设备更新主要内容为：
（一）重大技改及更新： 100万及以上的生产设施、设备的技术改造、更新和新增生产经营所需的车辆等固定资产投资行为，为重大技术改造及更新。
（二）一般技改及更新： 5万以上（不含5万）100万以下（不含100万）的生产设施、设备的技术改造、更新和新增生产经营所需的车辆等固定资产投资行为，为一般技术改造及更新。
（三）零星购置：新增2000元至5万元范围、使用寿命达一年以上的生产、办公设备（如复印机、电脑、空调等）。
（四）车辆购置和更新，纳入本办法管理，与技改计划同时申报和审批。
第十四条 技术改造、设备更新必须符合集团和公司的发展战略技术政策要求，并遵循下列原则，
（一）以国际公约、规范、国家产业政策和公司有关规定为依据，有重点、有步骤实施可持续发展战略，落实节能减排、环境保护等各项要求。
（二）以生产性项目为主，非生产性项目为辅，合理控制投资项目比例；
（三）以经济效益为中心，确保重点，量力而行。进行充分的投资经济效益评估，发挥资金的使用效益，严格控制投资规模；
（四）以精细管理为手段，对重点技改和更新项目实行项目负责人制、招投标制，并切实加强项目管理。
第十五条 技术改造、设备更新项目实行“年初预算、统一立项，集中审批”的原则。
（一）年初预算：
根据中国海运财务预算管理有关规定，各单位、各部门应在每年年底前根据要求向集团财务金融部上报下一年度技改、设备更新费用预算，由集团财务金融部根据申报情况汇总形成集团下一年度技改和设备更新费用预算计划，预算上报和纳入集团预算计划原则上作为项目立项的前提条件。xx资产及各下属公司严格按照集团要求执行。
（二）统一立项：
技改和更新项目实行统一立项。立项程序如下：
1、技改和更新项目（包括重大和一般两类项目）立项程序：
（1）完成项目经济和技术论证；
（2）编制可行性研究报告；
（3）一级公司完成对项目的审核评估并经总经理办公会通过，一级公司对具备立项申报条件的项目形成汇总计划，向集团提出项目当年技改建议计划，进行项目申报。集团批准后统一汇总并下发。
2、零星购置项目立项程序：
（1）公司完成对下属单位二级项目的审核评估，公司对具备立项申报条件的项目完成汇总计划，并经公司总经理办公会同意；
（2）编制零星购置项目清单（本清单应合并到重大和一般项目当年技改建议计划中），进行项目申报。
3、车辆购置程序：
新增车辆和车辆更新须列入年度财务预算，每年一次，由公司统一汇总购置申请，与当年技改计划同时上报。具体申报程序按照《中国海运车辆处置、更新和新购暂行规定》执行。
第十六条 从严格管理、慎重决策的角度考虑，凡投资额达100万元及以上、关联性强的技术改造、设备更新项目（如信息化项目）立项批准后在实施前还需报批。
第十七条 每年十一月底前将下一年度技术改造、设备更新项目连同有关材料上报集团。技术改造、设备更新调整计划须在当年五月底前向集团申报。当年技术改造、设备更新计划推迟至下年度实施的，要在下年度项目中重新申报，并加以说明。
上报书面材料同时，应同时按照规定通过中国海运综合管理系统进行网上材料编报。
第十八条 在技术改造、设备更新项目实施前，必须编制实施计划。要对项目实施的进度、质量标准、开工日期、完工日期和验收时间等做出明确的规定，并严格执行。
第十九条 技术改造、设备更新项目必须严格按批准的规模、范围、性质实施，资金必须专款专用，如总费用超计划费用10%以内，需及时向集团作出专项书面说明；如客观条件发生变化，导致规模增加、范围扩大，预计总费用超计划费用10%以上或项目性质改变时，必须及时重新报批。

第五章 固定资产购置
第二十条 在固定资产投资计划内，xx资产对固定资产购置按照管理权限执行严格的审批程序，所有固定资产采购按以下权限和程序报批：
（一）单价在5万元以内（含5万元）的固定资产投资，由各部门、各下属公司按计划上报公司，由公司总经理办公会讨论审批后执行。
（二）单价在5万元以上的固定资产投资，由购置部门提交完备的申购报告、可行性分析报告（含效益测算）和法律政策风险论证，经公司总经理办公会审议通过后，必须上报集团取得批复文件后方可购置。
第二十一条 原则上各部门、各下属单位不得在年度固定资产投资计划或调整计划外再购置固定资产。如出现重大经营调整等特殊需要，各部门、各下属单位需购置未列入当年投资计划的固定资产，必须向公司提出专项申请，经公司总经理办公会议审议批准并报xx审议批准后，方可购置。
第二十二条 购置部门在取得集团批准文件后，在组织或参与相关的固定资产采购工作时，必须采用招标、比选、货比三家等采购方式，遵循“公平、公开、公正”原则，接受监察审计（风控）部的审核和监督，坚决杜绝各种可能的腐败行为。
第二十三条 固定资产购置、安装完工后，由购置部门组织使用部门、财务资金部、总经理办公室等办理验收手续，并填具“固定资产验收交接记录单”（附表1），计划财务部按规定办理固定资产卡片登记和入账。在登记固定资产卡片时，应对有独立形态、单独使用的固定资产实行“一件一卡”，填制会计凭证时，必须有公司或集团同意购置固定资产的批准文件、已签章齐备的固定资产验收交接记录单，发票等必备的原始资料。
第二十四条 公司召开年度董事会时，财务资金部须通报上年度公司固定资产增减变动情况。

第六章 固定资产日常管理
第二十五条 固定资产应每年至少进行两次实地盘点，由公司财务资金部、总经理办公室等部门共同参与盘点。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产要查明原因，由资产实物管理部门写出书面报告，经公司审批同意后，按规定执行。
第二十六条 各下属公司须在每年的十月和四月底之前上报本年度固定资产盘点情况、固定资产清点表（附表2）和本年度的固定资产投资计划完成情况。
第二十七条 使用部门应负责资产的日常维护，保证所管理资产的完整无缺和完好无损。负责管理和使用固定资产的人员调动工作时，必须通过固定资产管理部门办理登记变更，由固定资产管理部门会同相关职能部室对所使用的固定资产组织技术鉴定，在办妥移交手续后方能离岗。
第二十八条 公司内部固定资产调拨应向公司总经理办公室提出申请，并填制《固定资产调拨申请表》（附表3）。经总经理办公室、财务资金部、设备管理部门会审，报公司总经理办公会审批。固定资产调拨原则上按固定资产账面净值有偿转让。
第二十九条 凡以固定资产作为出资对外投资、接受非国有单位以固定资产偿还债务等资产转让、置换、拍卖等，必须按照《xx国有资产评估项目管理办法》的规定执行。

第七章 固定资产处置
第三十条 依照公司监管全部资产的原则，各部门、各下属公司发生的固定资产处置行为，必须上报xx资产本部核准或备案，并按相关规定执行。

第八章 附则
第三十一条 固定资产会计政策及会计估计不得随意变更，如需变更，应说明变更的依据和变更对公司当期以至未来三年的影响，由财务资金部报公司总经理办公会（或公司董事会）审议通过后，报请集团批准后方可执行。
第三十二条 固定资产投资涉及重大决策事项，应按照《xx资产经营管理有限公司“三重一大”决策制度实施办法》执行，必要时组织技术论证、咨询。
第三十三条 本办法与集团及其他上级机关的相关规定有抵触之处，以上级机关的规定为准。
第三十四条 本办法与公司其他相关规定有抵触之处，以本办法为准。
第三十五条 本办法由xx资产总经理办公室和计划财务部负责修订和解释。
第三十六条 本办法经总经理办公会批准，自发布之日起施行。

附表1：固定资产验收交接记录单
附表2：年度固定资产清点表
附表3：固定资产调拨申请表
附表4：固定资产内部转移申请表
附表5：固定资产报废（出售）申请表

附表1
xx资产固定资产验收交接记录单
单位/部门： 填表日期： 年 月 日
固定资产名称

规格型号

固定资产编号

购建日期

开始使用日期

使用年限

固定资产原值

使用部门

存放地点

增加方式
1、公司购入2、融资性租赁3、经营性租赁、4、公司调拨5、其他
融资性或经营
性租赁合同号

租赁期

每月租金

总经理办公室意见
财务资金部意见
使用部门/单位意见

签名盖章
年 月 日

签名盖章
年 月 日

签名盖章
年 月 日

备注：本表一式三份，固定资产原值、折旧、使用年限、残值由财务部门提供，经营性租赁固定资产不入账，但财务需建立台帐。
附表2
xx资产 年固定资产清点表
单位： 填表日期： 年 月 日
编号
资产名称
规格型号
备注

填表人： 负责人签字：

附表 3
xx资产固定资产调拨申请表
时间： 年 月 日
固定资产名称

型 号

固定资产原值

购置日期

累计折旧

固定资产净值

使用年限

调拨原因

以下由转出公司填写
以下由转入公司填写
转出部门/单位

转入部门/单位

存放地点

存放地点

设备技术状况

设备技术状况

转出部门/单位意见

单位盖章:
负责人签字
转入部门/单位意见

单位盖章:
负责人签字
转出部门/单位
经办人签名

接收部门/单位
经办人签名

实物资产管理部门意见：

财务资金部意见:

公司总经理批示：

本表一式三份：总经理办公室或固定资产管理部门、财务部、设备管理部门等部门各一份。

附表4
xx资产固定资产调拨内部转移申请表
时间： 年 月 日
固定资产名称

型 号

固定资产编号

购置日期

转移原因

转出部门

转入部门

原使用人

接受人

设备技术状况

设备技术状况

转出部门
意 见

转入部门
意 见

IT类资产
其他类资产
总经理办公室意见：

总经理办公室意见：

财务资金部意见:

本表一式三份：总经理办公室或固定资产管理部门、财务部、设备管理部门等部门各一份。

附表5
xx资产固定资产报废（出售）申请表
单位/部门： 填表日期： 年 月 日
固定资产名称

规格型号

固定资产编号

购建日期

开始使用日期

使用年限

固定资产原值

净残值

使用公司
（部门）

报废(出售)
原因

使用单位或部门报废（出售）意见

总经理办公室
意见

计划财务部
意见

监察审计（风控）部意见

公司领导
意见

填表人：