集团公司融资管理业务流程--内控.docx

融资管理业务流程

一、业务目标

l 保证与融资相关数据的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求；
l 合理安排债务融资与股权融资资本结构，有效利用财务杠杆，降低融资成本，提高企业运营效率；
l 合理设置融资资金使用权限并严格执行，确保资产安全；
l 确保融资程序符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；
l 积极运用融资手段，促进企业实现发展战略。

二、业务风险

l 融资记录、还本付息金额计算不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整；
l 资金冗余或债务结构不合理，增加筹资成本，降低资金使用效率，增加企业偿债风险；
l 融资资金使用授权设置不当或执行不当，未经审核、擅自变更合同等行为，导致决策失误或出现履约风险；
l 资金的筹集和运用不符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度，可能导致外部处罚，造成经济损失和信誉损失；
l 融资风险考虑不当，可能偏离企业发展战略甚至导致公司控制权丧失。

三、业务范围

该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）融资管理的相关业务流程，根据融资类型划分主要包括：
（一） 信贷融资：主要指通过银行借款方式获得的用于股份公司日常经营所需的资金。业务流程包括银行借款融资预算管理、银行借贷的申请与审批、银行借款的使用、利息计算和记录、银行借款的归还与延期、银行借款的监督评估流程。
（二） 债券融资：指股份公司按法定程序发行的、承诺按期向债券持有者支付利
息和偿还本金的一种融资行为，主要包括公司债、短期融资券和中期票据。业务流程包括融资项目的可行性分析、融资规模与审批、聘请中介机构与法律文件的准备和政府报批、融资资料的准备与政府批复、债券融资的使用方案及实施、利息计算与记录、债券融资的归还、债券融资的监督与评估。
（三） 资本性融资：主要指股票融资，业务流程包括融资项目的可行性分析、融资方案的制定与审批、资金的收付、账务处理、收益的计算与记录、资本性融资的监督与评估等。

四、业务流程描述

1 信贷融资

1.1 融资预算管理
1.1.1 融资预算指标为股份公司预算管理的一部分，由股份公司各级公司主管预算的部门根据股份公司年度预算编制要求并结合本公司的经营情况负责编制关于融资部分的预算，预算内容主要包括年末银行借款本金余额及年末应付票据本金余额，融资预算连同整体预算报告一同报各公司总会计师、分管业务副总经理、总经理审批签字。
1.1.2 各二级公司主管预算的部门根据股份公司年度预算编制要求，审核所属控制子公司的编制的融资预算数据，并汇总编入其年度融资预算草案中。具体预算编制的步骤请参见“预算编制管理业务流程”。
1.1.3 各二级公司向股份公司资金部上报预算草案，资金部融资管理人员对融资部分进行审核并汇总后，经资金部副总经理、资金部总经理审核签字，经股份公司预算委员会审核通过后，形成《股份公司年度融资预算草案》，上报总经理常务会审核，审核意见形成会议纪要。
1.1.4 股份公司资金部根据总经理常务会的批示，并征求相关部门及各二级子公司的意见，对融资预算编制要求进行重新修订。
1.1.5 各二级子公司根据股份公司的要求调整融资预算指标并重新上报，股份公司资金部对其上报的融资预算进行审核汇总，报请股份公司分管业务副总经理、总经理审核签字后，报经董事会审批后，报股东大会审批，审批通过后形成股东大会决议。
1.1.6 股份公司资金部根据股份大会决议对股份公司年度融资预算的批示，执行并统一向二级子公司下达。
1.1.7 各二级子公司融资管理人员根据股份公司下达的预算指标，调整其年
度融资预算指标，经主管部门批准签字，报请公司分管业务副总经理、
总经理批准签字后，对所属公司年度预算的下达工作。

1.2 银行借款的申请与审批
1.2.1 股份公司资金部融资管理人员根据公司的战略发展规划、生产经营状况、投资计划及公司当前的资金状况，对公司的资金需求及融资风险进行预测和分析，形成内部工作报告，由资金部总经理审核签字后，报请股份公司分管业务副总经理及总经理审阅并签字，为融资提供决策依据。
1.2.2 融资管理人员在融资风险分析的基础上，选择合适的融资方式、融资对象等，并制定《融资计划》，形成内部工作报告，报资金部副总经理、资金部总经理审批签字，报请股份公司分管业务副总经理签字批准后，由融资管理人员填制《银行贷款审批表》，说明资金来源、用途、金额、期限及利率等，经资金部总经理审批签字后，报股份公司分管业务副总经理、总经理、董事长逐级审批签字， 终由公司法人签署《借款协议/合同》，有关合同、协议的签署，请参见“合同管理业务流程”。
1.2.3 银行贷款发放后，财务部财务核算人员根据银行提供的借据逐笔进行账务处理，编制入账会计凭证，财务稽核人员签章复核。资金部融资管理人员根据《借款协议/合同》及借据登记及更新《银行借款台账》，根据资金变动情况及实际支付金额和利息单据对借款金额、期限、利率、协议编号、还本付息情况等逐笔进行登记，台帐按月经资金部副总经理、资金部总经理审核签字。
1.2.4 各级单位参照股份公司信贷融资业务流程办理相关业务，审核权限根据各单位经济运营情况自行设定。

1.3 银行借款的使用
1.3.1 根据款项支付或款项划拨的不同用途及公司内部资金管理制度，资金部相关业务人员负责填制《资金支付审批表》；资金部资金审核人员对此进行审核签字，审核通过后，报资金部总经理审批签字。并根据权限上报股份公司领导逐级审批，具体审核权限如下：
• 1亿元人民币以上（含）《资金支付审批表》经股份公司分管业务副总经理、总经理逐级审批签字，由董事长审核签字批准；
• 1亿元人民币以下经股份公司分管业务副总经理审批签字，由总经理审核签字批准。

1.4 利息计算、支付与记录
1.4.1 银行借款通常按季结息，付息日为每季末月20日。
1.4.2 资金部融资管理人员负责更新《银行借款台帐》，根据利息单据对还本付息情况逐笔进行登记，台帐按月提交资金部副总经理、资金部总经理审核签字。
1.4.3 每季末月月初，由融资管理人员根据《银行借款台帐》编制利息计算表，测算应付利息，经资金审核人复核签字，财务部计提当月的利息费用。
1.4.4 利息支付时，融资管理人员填制《资金支付审批表》，经资金审核人员审核签字后，依次报资金部副总经理、资金部总经理、股份公司分管业务副总经理、总经理审批并签字。

1.5 银行借款的归还
1.5.1 资金部融资管理人员于银行借款到期前15个工作日左右测算应付利
息，填制《资金支付审批表》，经资金审核人员审核签字后，报资金部副总经理、资金部总经理审批并签字。并根据权限上报股份公司领导逐级审批：
• 2亿元人民币以下（含），经股份公司分管业务副总经理审批签字，由总经理审核签字批准；
• 超过2亿元人民币经股份公司分管业务副总经理、总经理逐级审批签字后，报董事长审核签字批准。利息实际支付金额以还款当日银行提供利息单数据为准。
1.5.2 银行贷款归还后，财务部财务核算人员根据《资金支付审批表》、银行提供的还款凭证等原始单据逐笔进行账务处理，编制银行还款会计凭证，财务稽核人员签章复核。资金部融资管理人员根据《借款协议/ 合同》及还款凭证逐笔登记及更新《银行借款台账》，台帐按月提交资金部副总经理、资金部总经理审核签字。
1.5.3 各级单位参照股份公司信贷融资业务流程办理相关业务，审核权限根据各单位经济运营情况自行设定。

1.6 银行借款的监督与评估
1.6.1 资金部负责对整个融资过程进行监督，收集相关信息，每半年根据公司资金状况和金融市场的变化，编制《融资分析报告》，主要包括银行资金的筹措与归还情况、利息支付情况、资金成本情况、融资预算总体执行情况及下一个半年资金安排情况作分析说明及金融形势分析及预测等，经资金部副总经理、资金部总经理审批签字后，报公司分管业务副总经理、总经理及董事长审阅，以提供决策依据。

2 债券融资

2.1 融资项目的可行性分析、融资方案的申请与审批
2.1.1 资金部负责对融资项目进行可行性分析，确定融资规模、中介机构及融资方案，形成内部书面报告，经资金部副总经理、资金部总经理审批签字后，逐级上报股份公司分管业务副总经理、总经理、董事长审批签字后，上报董事会审议，董事会对融资方案审核通过后，以议案
的形式 终上报股东大会，经股东大会审议通过并形成决议后实施。
2.1.2 资金部联合总部相关部门与中介机构共同编制完成融资相关文件及资料，将申请文件报请相关政府部门后，根据要求，进行补充与修改，当满足要求后获得批复。
2.1.3 债券资金到账后，财务部财务核算人员根据银行提供的入账凭证逐笔进行账务处理，编制入账会计凭证，财务稽核人员签章复核。资金部融资管理人员根据《债券融资发行公告》及入账凭证逐笔登记及更新《银行借款台账》，台帐按月提交资金部副总经理、资金部总经理审核签字。
2.1.4 各级单位参照股份公司信贷融资业务流程办理相关业务，审核权限根据各单位经济运营情况自行设定。

2.2 债券融资的使用方案及实施
2.2.1 股份公司资金部负责制定《债券融资资金使用管理制度》，资金部副
总经理、资金部总经理批准签字后，由相关部门提出书面意见和建议，经总经理常务会审议通过后，通过公司内部发文程序正式下发。
2.2.2 资金部提出《资金使用方案》，经股份公司预算管理委员会讨论通过后，
起草股份公司与资金使用单位签署的《用款协议》（《用款协议》主要包括用款金额、期限、资金占用费等内容）。资金部负责《用款协议》的上报请示工作，经资金部副总经理、资金部总经理批准签字后，报股份公司分管业务副总经理、总经理、董事长逐级审批签字，并由董事长签署；用款单位根据内部审批流程报请本公司法人签署《用款协议》；
《用款协议》签署完毕后，由股份公司资金部履行款项划拨手续。
2.2.3 资金部要按年编制《滚动资金收支计划》，便于股份公司掌握用款单位资金使用情况，该计划经资金部副总经理、资金部总经理批准签字后，报股份公司分管业务副总经理、总经理、董事长逐级审批签字。
2.2.4 用款单位根据《债券融资资金使用管理制度》对资金使用情况等以表格
或书面报告等形式向股份公司进行汇报，以便股份公司进行监督和决策。

2.3 利息计算与记录
2.3.1 融资管理人员根据债券发行要求按期计算应计利息，计息方式同银行借款流程。
2.3.2 资金部于债券付息日前两个月，提出支付利息的筹划方案，形成内部报告，经资金部副总经理、资金部总经理批准签字后，报股份公司分管业务副总经理、总经理、董事长逐级审批签字后执行。
2.3.3 每期付息前一个月，由融资管理人员填制《资金支付审批表》，列明支付利息金额及付款日期，经资金审核人员审核签字后，报资金部总经理审批签字，并逐级上报股份公司分管业务副总经理、总经理、董事长审批同意后执行。利息实际支付金额以债券融资托管结算机构中国债券登记结算公司提供利息单数据为准。
2.3.4 利息单据经资金部融资管理人员审核，资金部副总经理、资金部总经理复核签字后，融资管理人员根据利息单据更新《银行借款台帐》，并由资金部副总经理、资金部总经理逐笔进行审核。

2.4 债券融资的归还
2.4.1 资金部根据债券融资资金使用管理制度，于债券到期前一年，提出归还本金的资金筹划方案，明确资金筹措来源等事项，形成内部报告，经资金部副总经理、资金部总经理审批签字后，逐级上报股份公司分管业务副总经理、总经理、董事长审批签字后执行。
2.4.2 资金部融资管理人员根据国家有关债券融资管理办法及债券融资资金
使用管理制度，填制《资金支付审批表》，列明支付本金及利息金额及付款日期，经资金审核人员审核签字后，报资金部副总经理、资金部总经理审批签字，并逐级上报股份公司分管业务副总经理、总经理、董事长审批签字后，由资金部负责办理款项划拨人员将需偿还的本息资金汇至中期票据还本付息指定账户。利息实际支付金额以债券融资托管结算机构中国债券登记结算公司提供利息单数据为准。关于利息入账程序，请参见本流程2.3.4。
2.4.3 债券资金归还后，财务部财务核算人员根据《资金支付审批表》、银行提供的还款凭证等原始单据逐笔进行账务处理，编制银行还款会计凭证，财务稽核人员签章复核。。资金部融资管理人员根据还款凭证逐笔登记及更新《银行借款台账》，台帐按月提交资金部副总经理、资金部总经理审核签字。
2.4.4 各级单位参照股份公司信贷融资业务流程办理相关业务，审核权限根据各单位经济运营情况自行设定。

2.5 债券融资的监督与评估
2.5.1 日常监督
2.5.1.1 资金部融资管理人员根据《用款协议》约定，按照“谁使用、谁受益、
谁负担”的原则，测算各资金使用单位应承担的还本付息金额，起草催款通知，依次经资金部副总经理、资金部总经理、股份公司分管业务副总经理审批并签字后下发，以督促周转性资金使用单位按要求筹措还本付息资金。
2.5.1.2 资金部督促投资部要求投资性资金使用单位及时筹措各自需承担还本付息的款项。
2.5.1.3 投资部负责对投资性资金使用单位进行监督管理，要求投资性资金使用单位按公司要求使用资金，实现目标利润，保证及时筹措资金，确保按时归还本金及利息。要求投资性资金使用单位按要求拟订资金使用计划，完善资金支用手续，提高资金使用效率，确保资金安全并产生效益。
2.5.1.4 投资部负责督促投资性资金使用单位按比例支付还本付息款项。
2.5.1.5 资金使用单位必须严格遵守有关规定，如有违反，严加惩处，视情节轻重给予相应的处分。
2.5.1.6 对于由此给公司造成损失的，必须追究相关责任人的行政责任及经济责任；触犯刑律的，移送司法机关处理。
2.5.2 定期/不定期评估
2.5.2.1 债券融资的评估主要包括：资金使用单位的偿债能力、资金使用单位的资信情况、国内外经济环境的变化、国家宏观政策变化等。
2.5.2.2 股份公司财务部、资金部、投资部不定期对资金使用单位进行检查和评估，提出意见和建议，形成内部书面报告，根据资金使用制度中规定的职责范围，由相关部门总经理提出书面意见，报股份公司分管业务副总经理、总经理、董事长逐级审批签字后执行。

3 资本融资
3.1 融资项目的可行性分析、融资方案的申请与审批
3.1.1 股份公司资金部根据股份公司年度融资预算安排，在总部投资部、各有关子公司、事业部协助下，制定《xx股份有限公司20**年资本融资方案》（以下简称“《方案》”），并征求中介机构意见。
3.1.2 资金部根据中介机构反馈意见，对《方案》（签报）内容进行修订和完善，报公司总会计师审核。总会计师签字同意后，报股份公司预算、考核及风险管理委员会审核。
3.1.3 《方案》（签报）经预算、考核及风险管理委员会审议通过后，以议案的形式上报公司总常会审批。
3.1.4 《方案》（签报）获公司总常会审议通过后，形成《xx股份有限公司（200*）第*次总经理常务会议纪要》记录审议结果，并提请公司董事会审议。
3.1.5 《方案》获董事会通过后，形成《xx股份有限公司第*届董事会第*次会议决议》以记录审议结果，并提请公司股东大会审议，股东大会审议通过后，形成《xx股份有限公司**年度股东大会决议》以记录审议结果。
3.1.6 资金部联合总部相关部门、中介机构和有关子公司、事业部共同编制完成融资相关文件及资料，将申请文件报请相关政府部门后，根据要求，进行补充与修改，当满足要求后获得批复。

3.2 募集资金的存放
3.2.1 募集资金到账后，财务部财务核算人员根据银行提供的入账凭证逐笔进行账务处理，编制入账会计凭证，财务稽核人员签章复核，并由具有证券从业资格的会计师事务所出具验资报告。
3.2.2 募集资金到账后两周内，股份公司与保荐人、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。

3.3 募集资金的使用
3.3.1 股份公司按照《xx股份有限公司募集资金使用管理办法》及公司资金管理规定履行资金审批手续。
3.3.2 募集资金的支出由有关项目实施单位按照《招股说明书》等发行申请文件中承诺的募集资金使用计划，根据募投项目的实施进度提出用款额度。资金部根据用款额度大小，按照股份公司资金审批权限报公司总会计师、总经理、董事长批准后，办理付款手续。出现严重影响募集资金使用计划正常进行的情形时，及时报告上交所并公告。
3.3.3 募投项目应按董事会承诺的募集资金使用计划由总经理负责组织实施，资金使用单位和部门应依据董事会相关决议，编制具体工作进度计划，保证各项工作按计划进度完成。

3.4 资本融资的监督
3.4.1 日常监督
3.4.1.1 资金部融资管理人员根据《招股说明书》约定，按照“谁使用、谁受益、谁负担”的原则，测算各资金使用单位应承担的还本付息金额，起草催款通知，经股份公司总会计师审批并签字后下发，以督促周转性资金使用单位按要求筹措还本付息资金。
3.4.1.2 资金部督促投资部要求投资性资金使用单位及时筹措各自需承担还本付息的款项。
3.4.1.3 投资部负责对投资性资金使用单位进行监督管理，要求投资性资金使用单位按公司要求使用资金，实现目标利润，保证及时筹措资金，确保按时归还本金及利息。要求投资性资金使用单位按要求拟订资金使用计划，完善资金支用手续，提高资金使用效率，确保资金安全并产生效益。
3.4.1.4 投资部负责督促投资性资金使用单位按比例支付还本付息款项。
3.4.1.5 资金使用单位必须严格遵守有关规定，如有违反，严加惩处，视情节轻重给予相应的处分。
3.4.1.6 对于由此给公司造成损失的，必须追究相关责任人的行政责任及经济责任；触犯刑律的，移送司法机关处理。
3.4.2 定期/不定期评估
3.4.2.1 资本融资的评估主要包括：资金使用单位的偿债能力、资金使用单位的资信情况、国内外经济环境的变化、国家宏观政策变化等。
3.4.2.2 投资部、资金部每半年度对募投项目的进展情况进行全面核查，对募集资金的存放与使用情况出具《募集资金存放与实际使用情况的专项报告》（以下简称“《专项报告》”）。
3.4.2.3 《专项报告》经股份公司董事会和监事会审议通过后，形成《xx股份有限公司第*届董事会第*次会议决议》、《xx股份有限公司第*届监事会第*次会议决议》以记录审议结果，并在提交董事会审议后2 个交易日内报告上交所并公告。
3.4.2.4 每个会计年度结束后，董事会应在《专项报告》中披露保荐人对公司年度募集资金存放与使用情况出具的专项核查报告的结论性意见。

五、 相关制度目录

1 中国人民银行《贷款通则》等相关金融法规和规定
2 中国人民银行《票据管理实施办法》
3 国家外管局《外债管理暂行办法》等相关外债管理法规和规定
4 财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》
5 《xx股份有限公司资金管理制度》
6 《xx股份有限公司总部债务管理制度》
7 《xx股份有限公司银行承兑汇票管理制度》
8 《证券法》
9 证监会《上市公司证券发行管理办法》
10 证监会《公开发行股票程序》
11 《xx股份有限公司董事会议事规则》 12 《xx股份有限公司总经理工作制度》
13 xx股份有限公司募集资金使用管理办法》
14 《xx股份有限公司2008年度中期票据管理办法》
15 《xx股份有限公司募集资金使用管理办法》

六、 主要控制点

（一）信贷融资
1 融资预算的制定与审批
2 融资预算草案的修订与审批
3 银行借款业务的申请与审批
4 按照权限对信贷融资资金使用的审批
5 借款台账的编制与审核
6 按照权限对信贷融资还本付息的审批
7 银行借款的监督与评估
（二）债券融资
1 融资项目的可行性分析、融资方案的编制与审批
2 债券融资资金的使用及实施方案的编制与审批
3 利息计算与支付方案的编制与审批
4 还本付息方案的确定
5 还本付息的支付与审批
6 债券融资的监督与评估
（三）资本融资
1 融资项目的可行性分析、融资方案的申请与审批
2 募集资金的存放 3 募集资金的使用 4 资本融资的监督

七、 检查资料

（一）信贷融资
1 股份公司年度融资预算及相关审议会议纪要
2 融资计划
3 银行贷款审批表
4 借款协议/合同
5 银行借款台帐
6 利息计算表
7 《资金支付审批表》单项融资业务审批文件
8 还本付息业务审批文件
9 融资分析报告

（二）债券融资
1 债券融资可行性分析内部报告
2 债券融资审批决议
3 资金使用方案
4 股份公司与用款单位签署的《用款协议》
5 《滚动资金收支计划》
6 利息计算表
7 资金支付审批表
8 还本付息业务审批文件
9 资金使用评估内部书面报告

（三）资本融资
1 《xx股份有限公司20**年资本融资方案》
2 《xx股份有限公司（200*）第*次总经理常务会议纪要》
3 《xx股份有限公司第*届董事会第*次会议决议》 4 《xx股份有限公司第*届监事会第*次会议决议》
5 xx股份有限公司**年度股东大会决议》
6 股份公司与用款单位签署的《用款协议》
7 资金支付审批表
8 还本付息业务审批文件
9 《招股说明书》
10 《公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告》
11 入账、付款会计凭证