铁路建设施工单位管理之间接费用管理暂行办法模版.docx

间接费用管理暂行办法
为加强项目目标责任成本管理,控制非生产性费用支出,实现完全责任成本控制，根据公司责任成本核算总体要求和工程项目间接费评估标准，制定本办法。
一、基本原则
1、根据项目投资规模和管理模式，项目经理部间接费用管理实行“评估总体控制、动态调整、包干使用、年终考核、节超奖惩、竣工审计兑现”的管理原则。
2、动态调整实行公司批复制度。因业主工期延长、项目部人员增加、设备增加、工资增长、开支范围变化等客观原因需动态调整的，须报公司成本部审核，公司总会计师及公司主管领导批准后方可调整执行。各项目不得擅自调整公司评估指标。
二、间接费开支范围
本办法所指间接费包括：人员薪酬、差旅交通费、通讯费、业务招待费、伙食补助、办公费、车辆设备使用费、房租费（项目部）、水电费、低值易耗品购置费、节日庆典费、防暑降温费、广告宣传费、职工取暖费、劳动保护费、竣工资料费、业务宣传费等。人员上下场调迁费、科技活动费、安全环保职业健康费（含职工体检费）、统筹基金、检测试验费、工程保险费等列入其他直接费。
三、间接费核算原则
本办法中所列间接费必须按照《企业会计准则》、总公司《施工企业会计核算办法》以及公司有关财务管理办法、规定，正确核算，不得乱挤乱列成本，不得将其他直接费开支列入间接费，也不得将间接费开支列入其他科目，财经检查和竣工审计将严格把关，确保在真实、正确核算的基础上实施节超考核。
四、预算编制及管理
（一）评估指标二次分解平衡
1、项目经理部按照公司评估测定的间接费总指标，进行二次预算平衡分解，确定间接费节约率指标（至少3%以上），项目主管与财务控制中心负责人签订目标责任合同。
2、因项目主观管理失控而可能导致费用超支的，财务主管必须及时向公司汇报，不汇报又出现超支的项目将连带追究财务主管责任。
3、间接费指标在项目开工两个月时，必须进行剩余总经费的三次平衡预算，排除一切因期初集中开支而导致控制指标不准确，随后实行按月控制。
（二）项目经理部间接费用开支控制指标具体规定如下：
1、人员薪酬分配及审批
职工岗位工资统一执行集团公司标准，绩效薪酬由参建公司确定，绩效考核办法依据四公司绩效考核办法，分岗位进度安全质量绩效来评分计算。
2、社会保障基金的提取与上交
各项社会保障基金，单位部分统一按实际发生职工薪酬总额比例提取，按年度连同个人扣除部分，及时上交公司财务部。
a、个人应缴纳的基本养老金8%、失业保险金1%，由计财部门代扣代缴；单位负担部分按职工当月工资和以下比例计提：基本养老保险金20%、失业保险金2.5%、医疗保险金10%、工伤保险金1.5%、女工生育保险金0.7%，计财部门按规定计入有关成本费用，定期解缴至职工所在法人单位，同时纳入申报业主的资金开支计划。
b、职工住房公积金单位补贴部分按工资总额的10%发给个人，职工参加法人单位或社会住房公积金的，由个人自行上缴。
c、职工福利：在工资总额8%以内控制开支。
d、职工大病医疗按个人按90元/人年缴纳，计财部门单独挂账上交法人单位。
e、工会经费和职工教育经费
工会经费由计财部门按工资总额的2%计提，职工教育经费按照工资总额的1.5%计提，其中50%留现场统一掌握分配使用，50%交集团公司及工程公司。法人单位安排的1个月以上的学习、培训费用（含工资）由法人单位承担。
3、差旅交通费
(1)项目经理部对经批准因公出差或职工正常休假的差旅交通费，应严格执行《中铁二十局集团第四工程有限公司差旅费管理办法》（公司财<2009>32号）的规定标准,项目经理部所有人员无特殊情况不得乘坐飞机(特殊情况需要坐飞机，机票价格在4折以下，可以列销，4折以上的机票按高铁二等座票价标准列销),如遇紧急情况,必须经项目主管领导审批,未经审批按同职别人员应享受的火车票价报销。该费用由督导组根据项目人数及现场实际情况作适当调整，控制在5000元-9000元/月之内。
（2）、项目部人员因公出差的伙食补助（按照省会城市40元/天，其他城市30元/天）在SSC财务共享平台认真填写出差行程、地点、标准和时间。正确填报费用列支在“工程施工-间接费-差旅交通费”对应明细科目下（具体见共享平台）。
（3）食宿费标准：
职务
特区（元/日）
一般地区（元/日）
项目部主管（含高职）
400
300
项目部副职
300
240
其他人员
220
160
超标准部分个人自理，无住宿费发票不予发给住宿费（住宿费发票必须注明入店起止日期、人数、天数、收费标准、总计金额）。
若两人以上同行出差的，两人可同住一个房间的，应本着节约的原则，须同住一个房间，标准不超过240 元/天间。
（4）误餐补助：职工在近郊市、县内出差当天返回者，凭出差审批单每人每天给予20元的误餐补助。
（5）、项目部人员因公出差市内交通费凭票报销（交通费应与出差目的地、时间相一致），自带交通工具者不予报销市内交通费。
（6）、休假差旅费
按集团公司人【2014】260号文规定，凡符合探亲条件的职工，凭指挥部批准的职工休假报告方可休假。根据项目部地域情况，按每季度12天集中休假，必须提前一周向单位进行申请，职工休假可以集中报销一次往返差旅费。项目部职工探亲费用实行包干控制的，原则上控制在每年1200元。以每年10月份工资表人员实力为准发放。
4、通讯费
项目部办公通信费实行限额控制，移动话费实行包干到人，随当月工资发放。项目经理、书记、总工按集团公司规定，最高不超过5000元/年；为落实中央“八项规定”政策，降低非生产性费用开支，在此标准上下浮10%。其中：项目经理、书记、总工电话费400元/月、项目副职每人300元/月、各部室负责人每人200元／月、部室业务骨干150元／月、其他人员100元/月。其他外聘人员按照相关合同规定执行。
电话费的发放将根据工程进度和实际工作情况可作适时调整。
5、业务招待费
为促使施工生产的顺利进展，协调、沟通与业主及地方相关部门的关系，本着“从简、必要、适度”的原则，项目经理部每年的经营招待费用，按照规定的标准（营业收入1.4‰）从严控制。
项目经理部的业务招待由办公室统一安排，原则上必须安排经理部食堂，特殊情况下，须经项目经理部主管领导批准后方可在外安排，但应严格按照标准控制。
在分部内部食堂招待，由对口部门填写《客饭审批单》提出申请，综合办公室按照每人每餐30至50元的标准（不含烟酒）和就餐人数核定招待标准，交食堂管理员安排厨师按时提供就餐。
需在外部安排招待的，由分管领导视情况按50至150元/人餐（不含烟酒）核定招待标准，经分部主管领导批准后，综合办公室协助对口业务部门办理。
招待用品由综合办公室统一购买，分部领导审批后方可领用，并做好台帐登记。凭领用发放台帐和审批手续报销。除特殊情况经请示分部主管领导特批外，业务部门不得擅自采购烟酒等招待用品。
严格审批程序，坚持先审批后开支，一事一批，严禁自作主张的招待和内部人员之间相互宴请，需要对外招待时必须先请示项目经理同意后进行招待，三日内凭批件和票据报销。
旅游门票、娱乐场所的费用不予报销。
6、过节庆典费
国家法定的 “元旦”、“春节”、“五一”、“十一”及端午节、中秋节的过节费发放，由分部领导班子研究后，春节按1000元标准发放，其他节日按500元标准发放。节日期间不在位人员不给予发放。
7、食堂伙食补助
职工食堂伙食费管理：伙食费标准按《项目部日常管理制度》执行；职工在项目部食堂就餐，以考勤在位天数暂按每人每天13元（不含煤气费、水电费用）标准计算伙食费，其中个人支付3元，单位补贴10元；出差期间不扣个人伙食费也不补贴伙食费。职工家属、子女探亲两个月内不收取伙食费，超过两个月每人每天13元，全额由个人交纳；8岁以上小孩（含8岁）每天10元。月末由食堂管理员汇总实际就餐人数，经就餐人员核实签字后，向财务部门申请伙食费的单位补贴部分，财务部门对食堂费用开支和节超情况进行审核后，报经分部领导审批列销。职工伙食费由食堂管理员建账核算，并定期公示伙食费收支、节超情况和主副食采购单价。
国家规定法定节日（元旦、清明节、劳动节、端午节、国庆节、春节）庆典，按在位人员每节30元补贴（不含酒水），周末加餐按每桌100元补贴（不含酒水）。
外来人员食堂就餐，应由接待部室提出申请，填写食堂客饭申请表，报办公室备案，外来人员就餐标准为２０元－５０元/人（不含酒水）。
办公室负责食堂的日常管理，要不定期对伙食费使用情况进行抽查考核，提出改进意见，满足就餐人员的饮食要求。食堂应及时编制食谱，每周日公布下周食谱及主副食采购单价，每月公布伙食费收支节超情况。
8、办公费
（1）、日常办公用品、卫生清洁费等：按照300元/人年标准，由综合办公室编制年度预算需求计划。日常开支由综合办公室根据实际需要编制计划每月初报综合办公室汇总，指挥部领导审批后统一购买发放，综合办公室做好台帐登记。综合办公室、财务部建立好预算和实际发生台账，月底对比节超，控制在年度预算指标之内。
（2）、办公用品的购置：除打印纸及打印、复印墨粉由办公室统一购买，其他零星办公用品（具）由各部室负责人提出购置计划，报财务审批后购买，施工技术部、安全管理部每月包干费300元，综合办公室、财务核算部、试验室、物资设备部、计划成本部每月包干200元，事后三日报帐业务处理。财务做好分类登记。
打印纸及耗材：各部室应加强对电脑耗材的管理和使用，节约每一张纸，纸张要双面打印或复印，严禁用打印纸当稿纸使用；复印机施工技术部专人管理，并有复印登记。
（3）根据局办（2014）25号通知精神执行，应配未配电脑，使用自带电脑人员按照100元/月的标准发放补贴，每月随工资一起发放。
9、车辆设备的管理与使用
由于施工现场的特殊性，项目经理部对其购置或调入的车辆 、设备等应纳入固定资产管理，尤其是指挥车辆，要严格控制，未经批准，任何人不得擅自动用指挥车辆。设备车辆维修时的价款结算，实行人机分离，司机人员不得在修理的同时结算财务帐项，维修价款结算须由财务人员及设备管理部门或办公室人员共同结算。
行政车辆由综合办公室统一管理，单车核算,指挥部领导、各部门用车时，提前向综合办公室申请安排。
车辆用油由物资设备部统一在当地加油站办理加油卡，司机根据需要用固定油卡加油,每月底由物资设备部做好每车每月行驶公里、油耗等详细台帐记录，按百公里油耗标准控制考核。
车辆维修由物资设备部指定专人进行比选后确定定点单位，车辆需要维修时司机人员先提出申请，经综合办公室、物资设备部设备管理人员审定，报分管领导审批后方可进行维修,修理费按期统一结算。
小车司机行车补助：每百公里发10元安全行车补助，根据综合办公室签发的派车单计算行驶里程数。
10、房租费
项目经理部驻地的生产生活用房，原则上与当地开户银行联系租赁，生产生活用房，必须与出租方签订《房屋租赁协议》，租房协议必须条款清楚，价格公平、合理，禁止签署显失公平的、不具法律效力的合同，合同一旦签订，应严格执行，恪守信用。出租方必须提供合规合法的税务发票。
11、职工就医费,按公司有关规定统一在公司报销。
12、低值易耗品、办公用固定资产
⑴低值易耗品、固定资产的配备数量，按照公司《施工成本定额》，结合工程项目规模大小确定购置标准和数量。低值易耗品和固定资产的批量购置，按照公司招标采购管理办法有关规定执行。其事物的登记、管理和移交由工程项目综合办公室负责。
⑵低值易耗品在本项目一次列销或分期摊入成本，行政管理用固定资产“平均年限法”分类折旧进行摊销。
13、广告宣传费由办公室统一办理，严格控制广告宣传用品的费用，对于广告宣传牌由综合办公室根据实际需要提供方案，经项目经理、书记、安全总监、财务部审批后，由广告公司进行制作（如项目部有招标签订的广告公司，必须由招标签约公司来制作）。
14、防暑降温费，参照广东省2014年发放标准，从6-10月份按5元／人天标准计发。因露天作业确需购买其他劳保用品的，由项目部办公会议研究决定，统一配发。
15、职工教育经费
经分部批准参加各类岗位技能短期学习和培训的在职人员，学习结业、成绩合格者费用据实全额报销。经公司批准参加的各类证书考试，按公司相关规定在分部财务部报销。
16、除上述以外的其它各项经费，如网络费、水费、电费、劳动保护费、环境保护费、安全经费、科技研发费、企业文化建设费、审计费、诉讼费、竣工资料费等，开支前先申报计划，按规定程序审批后据实列支。
各部室必须正确使用各种办公设施，空调、电脑、打印机、复印机等办公设施做到人走设备关。
项目经理部间接费由上级公司统一按第二条规定标准核定费用预算总额，分年度下达经费计划，包干使用。总体间接费不能超过公司评估指标。
五、考核奖罚
间接费节超情况纳入项目班子成员和财务主管的绩效考核。
六、管理实施
项目财务部门要根据财务管理有关规定，制定项目间接费用管理实施细则，在总额控制指标内，编制工程项目间接费责任总预算和分年度责任预算并分解到项目各责任控制中心。年初下达费用预算计划，年末组织考核兑现，确保项目间接费用达到有效控制。
项目竣工审计后，由审计组确定后期费用指标，报主管领导批准后执行，实行总额包干使用。
七、附则
本办法由财务部负责解释，自发布之日起执行。