出纳的日常工作综合流程.doc

出纳工作：
    一、办理银行存款和现金领取。
    二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
    三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
    四、负责报销差旅费工作。
    1、职员出差分借支和不可借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批署名，交由财务审核，确定无误后，
    由出纳发款。
    2、职员出差回来后，据实填写支付证实单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证实人署名，然后给总经理署名，
    进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给报销。
    五、职员工资发放。
    出纳工作细则：
    工作事项及审验等程序
    失误防范及纠正程序
    现金收付
    1、现金收付，要当面点清金额，并注意票面真伪。
    若收到假币给予没收，由责任人负责。
    2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。
    多付或少付金额，由责任人负责。
    3、把每日收到现金送到银行。
    不得"坐支"。
    4、每日做好日常现金盘存工作，做到账实相符
    做好现金结报单，预防现金盈亏。下班后现金和等价物交还总经理处。
    5、通常不办理大面额现金支付业务，支付用转账或汇兑手续。
    特殊情况需审批。
    6、职员外出借款不管金额多少，全部须总经理签字，同意并用借支单借款。
    若无同意借款，引发纠纷，由责任人自负。
    银行账处理
    1、登记银行日志账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
    2、每日结出各账户存款余额，方便总经理及财务会计了解企业资金运作情况，以调度资金。
    每日下班之前填制结报单。
    3、保管好多种空白支票，不得随意乱放。
    4、企业账务章平时由出纳保管。
    每日下班后账务章交总经理处。
    报销审核
    1、在支付证实单上经办人是否签字，证实人是否签字。
    若无，应补。
    2、附在支付证实单后原始票据是否有涂改。
    若有，问明原因或不予报销。
    3、正规发票是否和收据混贴。
    若有，应分开贴。
    4、支付证实单上填写项目是否超出3项。
    若超出，应重填。
    5、大、小金额是否相符。
    若不相符，应更正重填。
    6、报销内容是否属合理报销。
    若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
    7、支付证实单上是否有总经理签字。
若无，不予报销。

　1.出纳工作每日步骤
出纳工作每日步骤通常是：
　（1）上班第一时间，列明昨日未办完事项，检验现金库存，查询银行存款余额。
　　（2）请示领导或财务主管对当日资金收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。
　　（3）依据领导指示办理付款手续，付款依据必需真实、完整、合理，超越权限范围付款要求应该报送对应领导审批。
　　（4）办理多种收款事项，应该注意收入计算正确性，明确收入起源。
　　（5）对收、付款单证进行检验，补齐手续并分类。
　　（6）依据收、付款单据，编制记帐凭证。
　　（7）依据记帐凭证，逐日逐笔按次序登记现金日志帐和银行存款日志帐，并每日结出余额。
　　（8）逐笔注销工作安排簿中已完成事项。
　　（9）下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。
　　（10）对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额。
　　（11）对发票、收据等进行清点，适宜当日相关业务。
　　（12）对未完成经济也列明待处理。
　　（13）编制出纳日报表，反应单日资金收支情况。
　　（14）临下班前，检验保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。
出纳和其它会计之间是一个什么样关系
会计，从其所分管账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区分又有联络，是分工和协作关系。
    第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各分工。总账会计负责企业经济业务总括核实，为企业经济管理和经营决议提供总括全方面核实资料；明细分类账会计分管企业明细账，为企业经济管理和经营决议提供明细分类核实资料；出纳则分管企业票据、货币资金，和有价证券等收付、保管、核实工作，为企业经济管理和经营决议提供多种金融信息。总体上讲，必需实施钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目标登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
第二，它们之间又有着亲密联络，既相互依靠又相互牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强依靠性。它们核实依据是相同，全部是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据会计凭证必需在出纳、明细账会计、总账会计之间根据一定次序传输；它们相互利用对方核实资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又相互牵制和控制。出纳现金和银行存款日志账和总账会计现金和银行存款总分类账，总分类账和其所属明细分类账，明细账中有价证券账和出纳账中对应有价证券账，有金额上等量关系。这么，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就组成了相互牵制和控制关系，三者之间必需相互查对保持一致。
    第三，出纳和明细账会计区分是只相正确，出纳核实也是一个特殊明细核实。它要求分别根据现金和银行存款设置日志账，银行存款还要根据存人不一样户头分别设置日志账，逐笔序时地进行明细核实。“现金日志账”要天天结出余额，并和库存数进行查对；“银行存款日志账”也要在月内数次结出余额，和开户银行进行查对。月末全部必需按要求进行结账。月内还要数次出具汇报单，汇报核实结果，并和现金和银行存款总分类账进行查对。
    第四，出纳工作是一个账实兼管工作。出纳工作，关键是现金、银行存款和多种有价证券收支和结存核实，和现金、有价证券保管和银行存款账户管理工作。现金和有价证券放在出纳保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续．既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物管理和银行存款收付业务。在这一点上和其它财会工作有着显著区分。除了出纳，其它财会人员是管账不管钱，管账不管物。
    对出纳工作这种分工，并不违反财务“钱账分管”标准，因为出纳账是一个特殊明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长久投资”、“短期投资”等对应总分类账对出纳保管和核实现金、银行存款、有价证券等进行总金额控制。其中，有价证券还应有出纳核实以外其它形式明细分类核实。
    第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物购销，必需经过两个过程，货物移交和货款结算。其中货款结算，即货物价款收入和支付就必需经过出纳工作来完成；往来款项收付、多种有价证券经营和其它金融业务办理，更是离不开出纳人员参与。这也是出纳工作一个显著特点，其它财务工作，通常不直接参与经济活动过程，而只对其进行反应和监督。
出纳日常工作内容有哪些
    出纳日常工作关键包含货币资金核实、往来结算、工资核实等三个方面内容。
1.货币资金核实。日常工作内容有：
    （１）办理现金收付，审核审批有据。严格根据国家相关现金管理制度要求，依据稽核人员审核签章收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必需经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
    （２）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额转帐支票时，必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，要求限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用空白支票应交给签发人。对于填写错误支票，必需加盖“作废”戳记，和存根一并保留。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
    （３）认真登日志帐，确保日清月结。依据已经办理完成收付款凭证，逐笔次序登记现金和银行存款日志帐，并结出余额。现金帐面余额要立即和银行对账单查对。月末要编制银行存款余额调整表，使帐面余额和对帐单上余额调整相符。对于末达帐款，要立即查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
    （４）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和多种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超出银行核定限额，超出部分要立即存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。假如发觉库存现金有短缺或盈余，应查明原因，依据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码秘密，保管好钥匙，不得任意转交她人。
    （５）保管相关印章，登记注销支票。出纳人员所管印章必需妥善保管，严格根据要求用途使用。但签发支票多种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
    （６）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务相关凭证，严格根据销售协议和银行结算制度，立即办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知相关部门立即处理。
    ２、往来结算。日常工作内容有：
    （１）办理往来结算，建立清算制度。办理其它往来款项结算业务。现金结算业务内容，关键包含：企业和内部核实单位和职员之间款项结算；企业和外部单位不能办理转帐手续和个人之间款项结算；低于结算起点小额款项结算；依据要求能够用于其它方面结算。对购销业务以外多种应收、暂付款项，要立即催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回应收帐款和无法支付应付帐款，应查明原因，根据要求报经同意后处理。实施备用金制度企业，要核定备用金定额，立即办理领用和报销手续，加强管理。对预借差旅费，要督促立即办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其它往来款项清算手续制度。对购销业务以外暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理立即清算。
    （２）核实其它往来款项，预防坏帐损失。对购销业务以外各项往来款项，要根据单位和个人分户设置明细帐，依据审核后记帐凭证逐笔登记，并常常查对余额。年底要抄列清单，并向领导或相关部门汇报。
    ３、工资核实。日常工作内容有：
    （１）实施工资计划，监督工资使用。依据同意工资计划，会同劳感人事部门，严格根据要求掌握工资和奖金支付，分析工资计划实施情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金，要给予阻止或向领导和相关部门汇报。
    （２）审核工资单据，发放工资奖金。依据实有职员人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包含计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。根据车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同相关人员提取现金，组织发放。发放工资和奖金，必需由领款人署名或盖章。发放完成后，要立即特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。
    （３）负责工资核实，提供工资数据。根据工资总额组成和支付工资起源，进行明细核实。依据管理部门要求，编制相关工资总额报表。
出纳核实方法是什么
    出纳核实方法是完成出纳任务手段，和整个会计核实方法基础相同。关键包含设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，和对出纳核实资料进行分析和利用等方法。
    (１)设置账户。设置账户是对核实对象具体内容进行分类反应和监督一个专门方法。就出纳核实而盲，要分现金、每一个银行存款、每一个有价证券设置账户进行统计和核实。出纳常设账户有：“现金日志账”、“银行存款日志账——结算户存款”、“银行存款日志账——××专户存款”、“长久股权投资——股票投资(××股票)”、“短期投资——股票投资(××股票)”等。
    (２)复式记账。复式记账是对每一项经济业务经过两个或两个以上相关账户相互联络起来进行登记一个专门方法。在中国，几十年来“增减记账法”、“收付记账法”、“借贷记账按”三种复式记账方法同时应用。但伴随新预算会计制度出台，各企机关和行政单位统一使用“借贷记账法”记账。所以，现在企业出纳记账应该采取借贷复式记账方法。
    (３)审核和填制凭证。审核并填制凭证，是为了确保会计核实质量，审查经济活动合团牲、正当性而采取一个专门方法。出纳人员对经济业务进行账务处理，在过账前，也要复核相关原始凭证，填制或复核记账凭证。原始凭证是经济业务书面证实，是记账依据，对统计每一经济业务原始凭证进行严格审核，并依据经审核后原始凭还填制记账凭证，然后再据以记账，能够确保核实质量，明确经济责任。出纳人员对原始凭证复核和专管费用报销人员对原始凭证审核是两个不一样过程，出纳人员复核是一个复查性，是确保会计核实质量关键和必不可少一个手段，是出纳工作一个步骤，而费用报销审核则是一项专门财务管理工作；出纳人员不得兼管费用报销等审核工作。
    (４)登记账簿。登记账簿是依据记账凭证，在账簿上连续、系统、全方面地统计经济业务一个专门方法。根据记账正规方法和程序登记账簿，并定时进行对账、结账，能够提供完整、系统核实资料。出纳日志账要逐笔序时进行登记，定时结出借贷发生额和余额，出具出细汇报单和总账会计进行查对。其中现金日志账还要每日结出余额，并和库存现金查对。
    (５)财产清查。财产清查是对各项资产物资进行实物盘点，账面查对和对各项往来款项进行查询、查对，以确保账账、账实相符一个专门方法。经过财产清查，能够查明各项资产物资、债权债务、全部者权益等情况，加强物资管理，保持账记和实存一致性，并为编制报表提供可靠资料。出纳要天天清点查对库存现金，常常性地和银行进行账目查对，适时清点查对库存多种有价证券和结算票据。
    (６)编制会计报表。编制会计报表是以表格形式，定时总括地反应经济活动和财务收支情况一个专门方法。编制会计报表，能够反应企业财务情况、经营结果和预算、计划实施情况，为企业增产节省、提升经济效益提供可靠资料；为相关政府部门进行宏观调控提供相关信息；为投资人、债权人进行投资决议提供所需资料。出纳部门关键是汇报本单位现金收支和结存情况，现金收支计划实现情况，资金利用情况，资金使用效益等情况。
    (７)会计分析。对核实资料进行分析利用，是对核实资料所反应各项经济指标进行对比分析，方便挖掘收入潜力，找出降低成本措施，扩大经营结果。
    上述专门方法组成了一个完整总体，它们是相互联络，紧密结合，必需一环紧紧围绕一环。缺乏哪一环，或在哪一个步骤上出了问题，全部将影响整体核实质量。
出纳账务处理基础程序是什么
    账务处理程序，也称会计核实组织程序，是指会计数据统计、归类、汇总、呈报步骤和方法。也就是说从原始凭证整理、汇总，记账凭证填制、汇总，日志账、明细分类账、总分类账登记，到会计报表编制步骤和方法。科学地组织账务处理程序，对提升会计核实质量和会计工作效率，充足发挥会计职能，含有十分关键意义。
现在，中国企业、事业、机关等单位会计常见账务处理程序关键有四种，它们是：记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程序；科目汇总表账务处理程序；多栏式日志账账务处理程序。多种账务处理程序关键区分在于对汇总凭证、登记总分类账依据和措施要求不一样。在多种程序下，对于出纳人员来说，出纳业务处理步骤和方法基础相同