铁路建设施工单位管理之发票管理办法模版.docx
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1、发票管理办法第一条 为加强发票审核管理,促进依法合规使用发票,防范不规范使用发票给企业和项目带来风险,维护项目健康的经营秩序,根据中华人民共和国税收征收管理办法和中华人民共和国发票管理办法等法律法规,制定本办法。第二条 本办法适用于分部所属各部室(以下简称“单位”)。第三条 本办法所称发票是指单位购买商品、接受劳务、从事其他经营活动所接受的付款凭证。第四条 发票是财务收支的法定凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。第五条 单位购买商品、接受劳务、服务,从事其他经营活动支付款项时,必须按规定向收款方取得合规发票,任何单位不得接收不符合规定的发票。第六条 依法成立的
2、、符合免税条件的行政事业单位、社会团体等出具的财务收款凭证,以及境外经营活动取得的合法凭证视同发票。第七条 以下事项不需要正式发票即可税前列支:工资、奖金;各项社会保险统筹基金;工会经费;单位内部发生的职工福利费,不含以实物资产发生的费用;银行借款利息支出;保函手续费(集团内部结算);经税务机关审核批准的财产损失;法院判决书;支付违约金;罚款支出;支付农民的农作物损坏补偿;自建、接受捐赠固定资产计提折旧;无形资产摊销表;支付给境外企业在境外提供劳务费用;国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。第八条 不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。不符合规定的发票主要包括:1
3、.应经而未经税务机关监制的发票;2.发票要素不全、错误或涂改,字迹不清楚的发票;3.填写内容不真实的发票;4.没有加盖财务印章或发票专用章的发票;5.伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。第九条 单位不得以假发票作为列账依据。假发票主要表现形式: 1.假票假开。在无真实经济业务的情况下使用假发票列账,假发票所列支经济事项与实际经济业务不符,或假发票所列示的经济业务并不存在。2.真票假开。发票是合规发票,但发票开具单位、金额等信息与实际经济业务不一致。3.假票真开。列账票据是假的但有真实的经济业务。第十条 对于物资设备采购,特别是地材的采购,按规定程序招标采购,在合同中对发票要提出明确要求
4、,不得迁就、默认其使用假发票白条作为结算。物资设备在签订采购合同时,必须要求供应商做出书面承诺,确保提供真实发票,如发票有假,必须承担因此造成的一切经济损失,或留存一定的发票风险保证金(按合同总额一定比例留存)。在劳务队伍的选择和费用结算方面,要坚持同样的原则。第十一条 各单位不得以白条作为列账依据。白条是指以代替合法票据的不合法便条、白头单据和自制收据。第十二条 各单位、各业务部门在购买商品、接受劳务、服务、从事其他经营活动支付款项时,有关单位、业务部门具体业务经办人员必须主动向收款方索要正式发票,并对发票的真实性进行初步审核,建立初办人责任制,谁办理,谁负责初次查询,并把查询结果作为报账依
5、据。在取得发票前向对方单位说明发票要求,对对方开具的不合格发票,应该在取得当时予以拒绝,并要求对方更换。第十三条 经办人员办理报销业务时,财务部要对发票进行审核和复验,对于涂改、虚开、代开、转让、盗用的发票或开具已宣布停止使用的作废发票,不符合规定的发票,财务部不得接收和付款。第十四条 财务人员要严格发票审核,保证票据的合法性,对于办公用品、电脑耗材、烟酒茶、会议费、培训费、宣传费、维修费等费用发票按预算、程序及相关附件严格审核。第十五条 各单位、各业务部门除了对单张面额超过5,000元(含)的发票进行逐张验证外,还必须对单张面额超过50,000元(含)的发票扫描造册登记,使用网络查询方式验证
6、发票的,应打印验证页面附后凭证后一同入账,以备检查。登记内容主要包括:具体业务事项、对方单位、业务经办部门和经办人、开票时间、验证时间、验证方式等。第十六条 财务人员要坚持原则,秉公办事,严把发票入账审核关,抵制违规发票。单位领导不得以任何理由强令、指使财务部、财务人员接收不合格发票,并利用不合规发票进行账务处理。第十七条 发票的验证,登录发票所属国、地税局网站可查询到发票的详细信息,也可以发票背面所提供的查询信息查询。第十八条 发票审核的重点:1、发票要素包括:开票单位发票章或财务章、单位名称、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写(是否一致)、开票人、税务监制章等。2、发
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