国有集团有限公司资金结算业务管理办法(试行)-模版.docx

集团有限公司资金结算业务管理办法(试行)

第一章 总则

第一条 为规范xxxx集团有限公司（以下简称集团公司）资金结算业务的运作和管理，依据《票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》以及有关法律、法规，特制定本办法。
第二条 本办法适用于集团公司总部、子公司及子公司下属成员单位。
第三条 本办法所称资金结算业务是指在资金管理过程中涉及的资金往来业务，主要包括：
（一） 上划下拨业务。上划指下级单位主动向上级资金管理中心上存资金或由上级资金管理中心归集下级单位的资金。下拨指上级资金管理中心将资金划入下级单位指定账户。
（二） 对外收付业务。本单位对外部单位的收款和付款业务。
（三） 内部结算业务。有商品劳务贸易往来的子公司或下属成员单位，双方在上级资金管理中心有账户，通过上级资金管理中心内部转账进行的资金结算。
（四） 代理收付业务。指上级单位代理下级单位对外收款和付款。
第四条 资金结算原则：
（一） 恪守信用，履约付款。资金管理中心严格按照约定办理结算业务。
（二） 谁的钱进谁的账，由谁支配。资金管理中心开立内部账户，详细核算资金往来。
（三） 资金管理中心不垫款。子公司或下属成员单位申请用款时，以其在上级资金管理中心的存款余额为限，用款支付有缺口可以申请内部融资。

第二章 资金结算业务岗位

第五条 资金管理中心原则上配备负责人、融资管理、制单、复核和记账五个岗位。
第六条 岗位职责
（一） 负责人。负责资金管理中心相关资金业务的审批以及监控；组织制定资金预算和资金规划；组织制定修改资金管理制度；组织对资金管理人员的业务培训与考核工作；负责中心与合作银行、中心各岗位之间，以及中心与下属各中心的协调工作；编制日常性的综合资金管理报告；其他综合事务管理。
（二） 融资管理岗位。负责资金预算编制，组织落实资金计划；办理融资和担保工作，为下级资金管理中心融资提供指导和服务；负责资金调剂；负责综合管理工作。
（三） 制单岗位。负责资金上划、下拨、转账和收付款业务及单据的录入；负责发送系统指令；负责合同录入、计息、放还款登记；负责领取回单，保管各类空白票据；负责资金管理系统的内外资金支付的操作工作；计算内部存款利息、内部调剂资金占用费用；负责账户管理工作，审核账户的开立、撤销，进行日常监督。
（四） 复核岗位。负责资金上划、下拨、转账和收付款业务审核，负责银行单据、合同单据、记账凭证、资金报表复核；监控大额、异常资金流转，开展资金活动分析。
（五） 记账岗位。负责资金管理中心的资金核算工作；负责资金会计凭证的生成，记录资金明细账，编制资金报表；负责已失效单据的冲账；负责凭证
的装订、资金合同和相关资料的保管、立卷；负责印章使用登记工作。

第三章 资金结算业务流程

第七条 上划业务
（一） 各单位收到款项后，由各单位主动上存至其在上级资金管理中心开立的内部账户中或由上级资金管理中心通过系统设置自动实现逐级归集。
（二） 资金上划后，按到账日计算利息，资金管理中心根据银行到账通知，完成内部账户资金入账。
（三） 子公司或下属成员单位上划至上级资金管理中心的存款，按照内部规定，每季度末月20日结息，在每个季度末或者存期届满时，依据利息到账通知单进行账务处理。如遇国家利率调整，定期存款不分段计息，仍按约定利率计息，活期存款从利率调整日起按新利率计息。定期存款到期日如为法定节假日，依次顺延。
第八条 下拨业务
（一） 下级公司申请用款时，500万元以下资金提前2个工作日，500万元（含500万元）以上资金提前10个工作日登录资金管理系统，向上级资金管理中心提交资金下拨申请单。
（二） 经资金管理中心内部审批后，复核岗对下拨申请单进行审核，制单岗审核无误后发送电子指令至银行完成划款，记账岗根据划款成功的资金下拨申请单生成结算凭证。第九条 收款业务
（一） 电汇及银行转账方式收款时，以银行进账单作为收款凭证留存入账。
（二） 接到支票时，填写进账单，认真审查支票是否在付款期内，支票上的收款方名称是否与开户单位名称相符。
（三） 接到现金交款单时，凭现金交款单留存入账。
（四） 接到银行汇票时，用汇票所列收款人名称相符的印鉴背书或到期承兑。
第十条 付款业务
（一） 付款申请方填写付款申请，注明收款人名称、账号及付款用途等基本信息。经主管领导审批后，提交资金管理中心。
（二） 经内部审批后，制单岗对提交的委托付款申请单基本信息和审批手续进行审核，通过资金管理系统提交付款申请单。
（三） 复核岗对付款申请单进行复核处理，制单岗审核无误后发送付款指令至银行完成付款，记账岗凭银行回单生成入账凭证。
第十一条 内部结算业务
（一） 由付款方提交内部付款申请单，提交资金管理中心。
（二） 经资金管理中心内部审批后，复核岗对内部付款申请书进行审核，制单岗审核无误后发送付款指令办理付款，记账岗生成内部转账凭证。
（三） 资金管理中心提供加盖资金管理中心印鉴的内部付款申请单给付款方作为入账依据，收款方根据到账通知单作为入账依据。
第十二条 代理收支业务
（一） 代理收款业务。资金管理中心代下级单位收到的款项，根据银行回单入账。
（二） 代理付款业务。委托付款方提交付款申请，资金管理中心完成内部审批程序后，制单岗对提交的付款申请进行审核后，通过资金管理系统提交付款申请单，业务类型注明代理银行付款。复核岗对付款申请单进行复核处理，制单岗审核无误后发送付款指令至银行完成付款，记账岗凭银行回单生成入账凭证。委托付款方根据资金管理中心提供的付款申请单入账。

第四章 对账管理

第十三条 集团本部、子公司及下属成员单位定期进行对账工作。
（一） 外部账户对账。每月将银行日记账账面余额与银行对账单余额相对，如有不符，逐笔查明原因，做出相应处理。属于未达账项，编制银行存款余额调节表，使之调节相符。
（二） 内部账户对账。对于在资金管理中心开立内部账户的单位，资金管理中心定期打印发放对账单。如有不符，双方及时联系，查明原因。
第十四条 成员单位间的商品劳务贸易往来业务，对于应收、应付账款定期采取函证核对法，核对往来款项是否相符。如有不符，及时查明并予以更正。

第五章 印章管理

第十五条 资金管理中心使用的印章分为法定代表人名章、财务专用章和资金管理中心专用章。未设立资金管理中心的单位印章使用和管理依照其原有办法执行。
第十六条 印章的保管和使用
（一） 印章必须专人保管，安全存放，按规定使用，法定代表人名章、财务专用章和资金管理中心专用章分人保管。各单位设立《会计印章使用及保管登记薄》。人员调动时，要办理印章交接手续，签署移交证明。
（二） 印章保管人员因故外出时，由资金管理中心负责人指定有关人员代为保管，并办理移交手续。代保管人在代保管期间应按规定保管、使用印章。保管人返回立即移交，写明在保管期间的使用情况。
（三） 任何人员不得违规使用印章，严禁未经批准私自将印章交他人使用或保管。
（四） 严禁员工私自将单位印章带出单位使用。确因工作需要必须携带外出时，用印人提出书面申请，经资金部门主管领导审批后，由用印人和监章人同时在场用印。印章带出期间，用印人只能将印章用于申请事由。
（五） 禁止在空白页、空白单证上使用印章。
第十七条 印章保管人不慎将印章遗失或损毁，应立即对所有账户开户行发出止付通知。并及时报单位领导和上报主管部门，由主管部门登记后申明作废并制作新的印章。

第六章 附则

第十八条 本办法由集团公司财务资金部负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起执行。