国有企业资产经营管理有限公司应收账款管理办法模版.docx

资产经营管理有限公司应收账款管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强xx资产经营管理有限公司应收账款管理，加速资金回收，保障资金安全，维护企业自身合法权益，切实提高企业应收账款风险防范和管控能力，提升经营管理水平，防止国有资产流失，特制订本办法。
第二条 本办法适用于资产本部及所属企业。
第三条 应收账款是指所属单位在生产经营活动中因提供产品和服务，根据合同向客户收取的各类款项。
第四条 公司对应收账款管理实行“分级管理、逐级考核和责任到人”的管理方式。
第五条 xx资产业务部门及所属企业对应收账款管理实行部门长/所属公司总经理负责制，部门长/所属公司总经理是应收账款的第一责任人，并确定“谁负责租赁、谁签合同、谁负责收回账款”的原则。
第二章 管理机构及其职责
第六条 公司财务资金部（以下简称为财金部）是公司应收账款的主要管理部门，财金部的主要职责是：
1.负责制订集团应收账款管理办法；
2.负责制订公司业务部门及所属企业年度应收账款考核指标方案，并将考核结果和考核建议提交公司相关部室；
3.负责集团应收账款日常管理及月度汇总、统计监测及分析预警等工作，并在公司每季的经济运行和安全例会上通报公司应收账款主要指标，提出建议；
4. 财金部、各所属企业董事会按照权限管理和审批各公司的应收账款损失核销；
5. 财金部牵头、会同公司相关职能部门组织召开公司及所属企业应收账款管理工作会议；
第七条 公司业务部门负责人及所属企业是应收账款管理的责任人，要进一步增强风险意识，不断深化对风险的识别研究，强化业务合同的事前、事中与事后的全流程管控。
第三章 公司业务部门及所属企业应收账款管理工作要求
第八条 应收账款管理工作在公司业务部门及所属企业负责人领导下开展，根据本办法的要求，制订应收账款管理实施细则和流程，明确各岗位在应收账款工作中的职责和分工协作。
第九条 针对应收账款工作的各个环节，建立、健全应收账款内部控制制度，形成一套完整的应收账款“事前、事中及事后”内部控制体系：
1. 建立健全合同管理制度。合同是应收账款催收的法律依据，专业公司应制定并完善合同管理制度，并严格规范审批权限、执行合同审批程序。相关职能部门要加强合同审查，对应收账款相关条款严格把关，并做好合同及相关凭证保管工作，要求每笔债权都有据可依。
2. 建立健全客户资信管理评估制度。专业公司要加强对客户资信的调查和分析评估工作，建立客户动态资信评估档案，根据市场和客户情况的变化及时对客户评级进行相应调整，为公司生产经营决策提供有效的依据。对于合同约定付款期限较长的客户，要指定专人跟踪客户的资信状况，避免失收风险。
3. 建立健全定期对账制度。专业公司相关职能部门要定期对应收账款进行核对和清理，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，防止应收账款坏账的发生；对未收回的款项查找原因，及时清理严格催收。
4. 建立健全应收账款风险预警制度。专业公司相关职能部门必须定期对应收账款余额、账龄、客户及逾期情况等进行分析，根据业务特点，对“非正常合同”划分并标示危险等级，发现异常情况应及时采取相应措施。
5. 建立健全内部监控制度。公司监察审计及风控部是应收账款监控职能部门，定期或不定期对应收账款各项工作进行监察和内部审计。
6. 建立健全责任落实制度。按照“谁负责租赁、谁签合同、谁负责收回账款”的原则，将责任落实到明确的责任人。责任人在应收账款催收期间，不得调离该岗位/公司，责任人经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离该岗位/公司，都要对其追究有关责任。签订合同人员的直接上级应承担协助、督促应收账款及时回收的责任。
7. 建立健全应收账款考核制度。所属企业要根据年度应收账款考核指标，制订本公司的考核细则，应收账款考核应作为公司考核的主要内容之一，必须与被考核人的绩效薪酬和职位晋升挂钩，并形成长效机制。
8. 建立突发事件应急处理机制，业务部门及所属企业要加强应收账款资金突发事件的应急管理，完善应急处置预案，积极稳妥处置应收账款突发事件，最大限度减少损失。
9. 严格按照会计准则和集团会计核算相关要求记录应收账款，不得通过“其他应收款”等科目核算本应在“应收账款”科目中核算的内容。
10. 严格执行公司有关资产损失核销的相关制度。对于确实无法收回的应收账款，业务部门及所属企业要按照xx资产相关规定，将坏账损失核销申请提交公司董事会或xx资产财金部，履行相关审批程序。批准后，做好会计和税务处理等工作，并按照“账销案存”原则，指定专人继续跟踪处理。
第十条 业务部门及所属企业要定期对下属单位进行应收账款风险防范知识培训，定期召开应收账款工作会议，分析应收账款情况，对逾期应收账款、涉纠涉诉案件等制定有效的催收政策。对每笔逾期应收账款查明原因，制定具体书面形式的催收措施和催收计划，并保留相关催收工作的证据。对债务人恶意拖欠或发生资不抵债的情况，要及时采取法律措施，将损失减少到最低。
第十一条 对于长期未收回的应收账款，业务部门及所属企业设立专职部门或专人进行管理，仔细核对、分类处理、采取多种措施，最大限度、最低成本、最有实效地追收账款。对于回收风险较大的应收账款，要求责任人离岗追讨。
第十二条 对于标的在20万元（含）以上的合同纠纷或涉诉案件，业务部门及所属企业要及时向xx资产分管领导和相关职能部门提交书面报告。
第十三条 业务部门及所属企业要认真做好应收账款统计工作，按照集团要求及时上报应收账款月报等报告，应收账款月报数据必须与公司财务系统、财务报表一致，并认真做好账龄、重点应收账款（逾期、超90(120)天、涉及诉讼或纠纷等）的统计分析等工作。
第四章 考核与奖惩
第十四条 公司应收账款实行分级管理逐级考核制度，公司将根据实际情况，对各业务部门及所属企业分别下达年度考核指标。
第十五条 xx资产对各业务部门及所属企业年度考核指标包括：周转天、超90（120）天余额 、三月底（六月底）阶段性目标三项，对应收账款余额进行动态管理；具体考核办法以公司当年下发的考核文件为准。
第十六条 对于故意漏报、延报、瞒报逾期应收账款、涉纠涉诉案件的，应收账款年度考核中一律视为不达标。
第五章 附 则
第十七条 本办法由公司财金部负责解释。
第十八条 本办法自颁布之日起生效。