HR必看企业如何进行人力资源详细预算编制.doc
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1、 公司如何进行人力资源预算编制人力资源预算是人力资源部门依照历史及当前人力资源成本状况,结合公司发展战略,对下一年度人员需求和成本费用进行预测,通过人力资源预算编制指引人力资源管理工作开展,合理控制人工成本。人力资源预算是公司人力资源规划贯彻重要保障,同步也因涉及内容繁杂、影响因素广泛、部门协调沟通多,以及费用敏感性和不拟定性,对人力资源从业者提出了较大挑战。笔者在实践总结基本上,就公司如何开展人力资源预算工作进行系统简介。人力资源预算编制过程总体上可以提成预算信息收集、预算编制拟定、预算编制审核以及预算执行调节四个阶段。因人力资源预算具备周期性特点,可以看作一种循环过程。如图1所示。预算信息
2、收集人力资源预算编制迈进行系统信息收集和数据分析是一项重要准备工作,信息和数据分析质量直接影响人力资源预算编制科学性。如下为人力资源部门在信息收集和分析时重点考虑内容。历史人力成本数据。普通来讲公司性质和业务短期内是比较稳定,公司往年人力成本数据是人力预算编制一种重要参照,也是做人力资源预算基本。公司可以通过对历史人力成本数据分析发现变化趋势,对将来作出相应预测和判断。公司发展战略。人力资源工作是为公司战略目的服务,人力资源预算要以战略为导向,配合战略重点进行预算分派和控制,在控制成本基本上,支持公司发展。人力资源规划。公司人力资源规划是人力资源预算根据。人力资源规划中关于公司人员编制数量、招
3、聘选拔、培训开发、晋升以及薪酬福利政策调节等有关规划内容,直接影响人力资源费用编制和分派。公司经营现状。涉及公司当前经营业绩体现、竞争优势、人力成本占比以及公司支付能力状况,依照这些可以恰当预测公司将来一年经营状况。预算编制拟定人力资源预算编制办法预算编制办法各种各样,每种预算办法也各有特点,比较惯用是增量预算法、零基预算法和弹性预算法。增量预算法。增量预算法以基期成本费用水平为基本,结合预算期业务量水平及关于影响成本因素将来变动状况,对原有费用项目进行恰当调节。增量预算法根据历史数据做基本,操作简朴,节约时间和精力,预算波动较小;缺陷是受前期费用成本影响较大,不够灵活,有也许由于缺少针对性导
4、致挥霍。零基预算法。零基预算法根据预算期项目在预算期内应当达到工作内容和经营目的,重新考虑每项业务量及其成本费用支出规模,从而拟定当期预算数额。其长处是可以压缩费用支出,不受前期预算影响,增进各部门去精打细算;缺陷是一切以“零”为起点,进行分析,不参照此前指标,编制工作量大,同步缺少明确根据,会引起争执。弹性预算法。弹性预算法是以预算期间也许发生各种业务量水平为基本,分别拟定与之相应费用数额,能适应各种业务量水平费用预算。弹性预算法扩大了预算范畴,能更好地发挥预算控制作用。局限性是需要提供一系列生产经营业务量预算数据,并建立合理控制原则。它更合用于各项随业务量变化而明显变化项目支出。以上预算编
5、制办法,公司可以依照自身业务特点、时间和精力状况进行选取,也可以某一种办法为主,恰当改良,扬长避短,使其符合自己需求。预算详细构成人力资源费用包括项目和内容繁多,每个公司状况各不相似,管理起来相对比较麻烦,建议先从总体上来进行分类界定,然后再将不同费用项目归类,以以便记录和分析。普通可将人力资源预算费用分为工资有关、福利与保险、招聘选拔、培训、劳动关系类以及其她类。如图2所示。人力资源费用分类记录与分析是人力资源预算一项重要工作。将人力资源费用进行归类记录,一方面有助于整体管理,防止预算漏掉或重复;另一方面可以通过横向对比清晰看出各个类别费用占比状况与否合理,通过纵向对比可以看出每一类别费用历
6、史数据变化,发现管理中暴露问题进行恰当调节。拟定人力预算总额人力资源部门在拟定人力资源预算总额时可以采用上下结合方式。一方面,人力资源部门在明确公司发展目的和历史人力成本实际发生费用基本上,结合下一年人力资源规划各项工作,特别人员需求预测和薪酬福利政策,拟定也许人力资源预算总额;另一方面,人力资源部门提供相应人力资源预算模板,下发到下属各单位和部门,由下属单位或部门依照规定分别填写有关年度人力资源预算费用,再将各单位或部门人力资源预算进行汇总,与人力资源部总额预算做对比,找出之间差距和也许因素,再恰当微调,拟定人力资源预算总额。根据人力资源管理实践,建议将公司人力资源预算费用总额控制在公司总成
7、本一定比例,或者将人力资源费用预算与公司业绩(利润或收入)结合起来,建立相应浮动机制,增长人力资源预算与业务匹配性。预算分解分派年度人力资源预算总额拟定后,需要进行横向分派和纵向分解。横向分派是指预算总额在各个单位或部门间分派比例,是依照各单位或部门下一年度工作任务或项目需要进行分派,普通在总额预算时已经由各单位或部门事先提出申请,人力资源部门及有关领导进行审批和调节。人力资源预算纵向分解是指年度预算分解到各个季度和月份状况。由于公司经营活动及财务结算周期性差别,人力资源预算费用每个时段支出也有所不同,因而,预算费用分解要以实际任务和项目为导向,进行相对性匹配。通过人力资源费用纵向分解,可以对
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