成本控制专项方案.doc
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1、成本控制第一条、成本管理现状1、 ;成本控制不意识不强烈。2、 成本记录、核算不够全面、细致、精确。3、 没有建立材料、工时等费用耗费原则或筹划实行、跟踪及控制,致使处在失控状态。4、 没有建立成本数据系统,信息收集、反馈存在一定障碍,不能及时、有效地进行成本分析。5、管理层成本控制意识较强,但监控力度欠佳。6、成本控制组当前数据重要来源于财务事后归集与核算。在此基本上进行明细分列,如果基本数据有误,成本核算犹如虚设。鉴于上述状况,建立适应我公司成本控制体系,势在必行。第二条、我司成本控制要素 成本控制重点:在物耗(因原材料占成本65%-70%左右)。 成本控制起点:应在设计形成阶段,即初始阶
2、段(因先销售后制造)。 成本控制对象:一方面是供应商,另一方面是内部生产消耗。成本控制办法:前馈控制和事中控制加以保障。即:在成本形成点(初始阶段)进行成本框架控制;在成本发生时进行成本目的控制,从根源上控制和减少成本,做到全过程控制。 第三条、实行环节目的成本控制是一项系统工程,必要从管理模式、公司制度、员工行为和支持系统等方面综合考虑,谋求整套解决方案,才干做到事前筹划、事中控制、事后分析。结合我公司当前人力、物力、办公条件、既有设施等,先做总体管控,捋顺后再将成本分解到各部门。第四条、办法1、组织建设:一方面要将成本控制工作提高到一定高度,建立完善组织机构。既有高层领导决策能力,又有详细
3、操控技能。因而特规定:以总经理为中心;以公司行政从属划分为单位;以各部门经理为首要负责人,以成本控制组为重要管理机构,形成以点带面框架组织。2、制度建设:建立公司成本控制规定、表格 建立成本控制岗位职责 明确成本控制职责分工3、规范流程:凡涉及购入、费用合同,材料、设备出入、费用支付等各业务,在原流程基本上增长成本审核、控制流程。 4、明确办法:明确各部门职工、主管、经理各自应掌控范畴。 5、建立有效网络支持系统:一方面建立成本控制组与仓库数据共享系统,开通材料信息收集、反馈渠道。在此基本上再建立成本控制组与其她有关部门共享信息。第五条、组织构造成本控制组织机构:总负责人:总经理负责人:待定成
4、员:待定第六条、成本控制制度 为增强成本控制力度,减少成本费用,为公司赢得最大利益。依照成本管理规定,结合我司详细状况,特制定本规定。一、 凡公司行政从属范畴各部门、单位对外订立采购、供用电、水、气、热力、借款、租赁、承揽、分包、运送、技术、保管、仓储等与产品有直接关联经济合同均遵守本规定:1、凡经各所属部门经理签字、总经理批准上述合同、条款等,执行前必要报成本控制组备案,加盖“成本专控”章方可执行。2、凡无成本控制组“成本专控”章合同、条款等,在我司内视为无效合同,财务不予付款、采办部不予采购、仓库不予收货。3、合同变更、追加条款均按正本合同规定执行此规定。二、 凡公司行政从属范畴各部门、单
5、位所发生费用、付款、报销等与资金关于项目,经所属部门经理签字后,必要有成本控制组审核确认后,再报高层领导审批。否则,高层领导不予受理。三、 设计部1. 依照项目规定,向成本控制组提交设计方针资料2. 采购清单、设备明细表、生产设计中各部位材料清单、材料预估表等必要在相应阶段第一时间提供应成本控制组。四、 采购部1、供应商管理表 除招标外,采购订单、合同、合同订立前,必要有供应商管理表,并经高层管理者批准后,随合同报成本控制组备案,加盖“成本专控”章。2、采购订单、合同、合同及追加条款等,正式执行前均需报成本组备案,并盖“成本专控”章后返回所属部门正式使用。3、货品入库,必要有或电子邮件及相应质
6、检报告报成本控制组。4、料验收入库单、发票、请款单经所属主管签字后,均需成本组盖章确认,方可由高管审批、到财务付款。5、仓库发货,必要有成本控制组“成本专控”章,否则仓库不予发货。6、每月25日前向成本控制组提交仓库材料收、发、存汇总表,并接受成本控制组审核。五、综合管理部 1、编制本部门年度费用筹划。于每年11月30日前将下年费用筹划报成本控制组。(如下表) 2、每月消费严格按批准后筹划执行,如遇特殊状况(超标消费),需做追加筹划,报总经理审批,成本控制组备案、盖章,方可执行。六、财务部1、为了保证财务部与成本控制组数据一致、发挥双方监督职能和应有作用。凡财务支付款项、发生费用必要有成本控制
7、组“受控”章,无此章不予报销。2、依照责权发生制等会计原则,制定我司各种费用、各部门分摊原则,一经拟定不得随意更改。3、将上述分摊原则,经高层领导审批后,报成本组备案。4、月末,成本项目(科目)必要与成本核对,因税法、会计制度规定,导致差别需单独列示阐明。 5、月末,向成本提供内部损益、成本、费用等报表一套。七、成本控制组1) 负责公司全面成本控制管理2) 项目目的成本分解3) 项目成本监控4) 撰写完毕项目成本分析报告。5) 提出成本控制改进方案。6) 进行成本档案管理和记录分析。第七条 成本组岗位职责一、目的成本制定岗位职责1、负责目的成本编制、修订。2、建立、完善目的成本控制制度。3、跟
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