数字经济与财政可持续性协同发展研究.pdf
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1、第3 7 卷第1期2024年2 月专题栏目:数字经济西安财经大学学报Journal of Xian University of Finance and EconomicsVol.37No.1Feb.2024数字经济与财政可持续性协同发展研究铁卫,廖丽春(西安财经大学经济学院,陕西西安7 10 10 0)摘要:随着数字经济的快速发展,财政支出结构的优化得到了有效促进,财政资源配置的效率也得到了提升。基于2 0 11一2 0 2 0 年中国省级面板数据,通过构建耦合协调度模型计算各地区数字经济发展与财政可持续性的耦合协调度。在此基础上,进一步运用空间计量模型,对数字经济发展与财政可持续性的系统耦合
2、协调度的驱动因素进行分析,实证结果发现:首先,数字经济发展水平与财政可持续性均呈现出直线上升的趋势,但存在明显的区域异质性。其次,数字经济发展与财政可持续性的耦合协调度低值地区逐渐减少,且东部地区耦合协调度明显高于中西部地区,耦合协调度高的省份都处在东部沿海地区。最后,通过对驱动因素的分析,发现数字经济发展与财政可持续性耦合协调的驱动因素主要有经济发展水平、对外开放水平、产业结构、科技创新水平、政府干预度、财政自主度,其中财政压力与市场化程度对两系统的耦合协调产生消极影响。在数字经济的发展背景下,政府应优化财政支出结构、完善财税政策激励制度,以高效的财政运行机制,促进数字经济与财政可持续性的协
3、调发展。关键词:数字经济;财政可持续性;空间杜宾模型;耦合协调度中图分类号:F810引用格式:铁卫,廖丽春.数字经济与财政可持续性协同发展研究J.西安财经大学学报,2 0 2 4,37(1):105-118.Citation Form:TIE Wei,LIAO Lichun.Research on the collaborative development of digital economy and fiscalsustainabilityLJ.Journal of Xian university of finance and economics,2024,37(1):105-118.当前我
4、国财政收支形势依然严峻,如何提升财政效能,促进财政可持续发展,是“十四五”时期优化财政结构的关键所在。党的二十大报告指出,要健全现代预算制度,优化税制结构,完善财政转移支付体系。国家为推进供给侧结构性改革,激发市场活力,增强经济发展韧性,实施了包括全面“营改增”、个人所得税专项附加扣除等在内的一系列减税降费措施,致使财政税基缩减、财政收入增速持续放缓。疫情的暴发也加剧了财政对公共卫生领域的支出负担,加重了后疫情时代经济复苏和恢复发展的压力。面对复杂的经济社会环境,财政面临着收人增速放缓,支出刚性增加的窘境,财政发展的可持续性受到威胁。“十四五”时期,如何增强财政可持续性,是建立中国特色社会主义
5、财政体制的重要命题。数字经济作为一种以数据为要素,以互联网、大数据、5G、区块链、人工智能为载体的新型经济形态,其高速发展为推动高质量发展、构建国内国际双循环的新发展格局产生了巨大驱动力。在工业经济时代向数字经济时代逐渐过渡的历史趋势中,数字经济越来越成为一个地区乃至一个国家的核心竞争力,也是实现经济高质量发展,增强经济发展韧性的重要手段。在数字经济的发展背景下,数字经济不仅为财政创造了新的收稿日期:2 0 2 30 6 2 0基金项目:国家统计局基金项目“大数据视阈下城乡基本公共服务均等化水平的时空演化与提升机制研究”(2 0 2 1LY057);陕西省社会科学基金项目“全球价值链视角下推进
6、陕西省制造业企业高质量发展的财税政策研究”(2021D063)作者简介:铁卫(196 1一),男,陕西凤县人,西安财经大学经济学院教授,硕士生导师,研究方向为财税理论与政策;廖丽春(2 0 0 0 一),女,湖南衡阳人,西安财经大学经济学院硕士生,研究方向为财税理论与政策。105文献标识码:A文章编号:2 0 9 6 7 454(2 0 2 4)0 1-0 10 514一、引言二、文献述评西安财经大学学报收入来源,也进一步促进了财政支出结构的优化,数字技术的应用,提高了税收的征收效率。同时,数字经济催生的新技术、新业态、新模式等,创新了我国的财政治理模式,提升了财政治理的现代化水平,有利于优化
7、税制结构、加强税收征管、扩大税基,进而促进我国财政的可持续性发展。数字经济的发展已经成为世界各国掌握发展主动权的重要手段,如何提升数字经济发展质量,推动数字经济的高质量、健康可持续发展是国家关注的重点。新冠疫情不仅为我国经济和产业发展带来了冲击,同时也增加了财政的压力,在数字经济的发展背景下,探讨数字经济与财政可持续性的耦合协调问题,一方面,可以从财政的角度出发,寻求推动数字经济高质量发展的新路径;另一方面,可以充分利用数字经济发展催生新技术、新业态、新模式等,达到优化财政支出结构,缓解财政收支矛盾,提升财政承受能力,拓展财政的作用空间,促进财政可持续性发展。推进数字经济与财政可持续性的耦合协
8、调,是“十四五”时期转变经济发展方式,把握发展机遇,提升经济发展质量的重要环节。(一)数字经济发展研究综述数字经济作为经济高质量发展、产业结构优化升级的重要引擎,是当下学者们研究的重要领域。现有的文献对于数字经济的发展主要是从两个方面进行研究:一方面,关于数字经济对宏观经济的影响效应研究。例如,任保平等认为数字经济推动经济的高质量发展的理论逻辑主要是通过提升整个供给体系质量和提高全要素生产率两方面实现的1。邓荣荣等运用耦合度模型研究数字经济与经济增长质量之间的耦合关系,指出数字经济与经济增长质量的耦合度受人均GDP、技术水平等多个因素的影响2 。卫平等运用中介效应模型探讨数字经济促进产业结构优
9、化的机制,研究得出数字经济是通过提高创新水平来促进产业结构的优化调整3另一方面,关于数字经济发展水平和规模测算的研究。许宪春等基于国际比较视角,构建我国数字经济规模核算框架,对我国数字经济发展规模进行测度,测算发现我国近年来数字经济增加值年均增长率明显高于美国和澳大利亚,进一步完善了我国数字经济核算体系4。陈梦根等基于投入产出与增长核算方法,测度我国数字经济规模以及研究数字要素对我国经济生产率的影响,研究发现我国数字经济规模近年来实际增长率逐年提高,已成为经济增长的重要推手5。(二)财政可持续性研究综述地方财政的高质量发展是促进经济平稳运行,提升经济发展质量,推动经济健康、可持续发展的基本前提
10、6 。财政可持续性一直是国家财政体系发展的重要议题,尤其是在财政作为社会风险的“兜底者”,经受疫情的冲击后,研究如何增强我国财政可持续性发展具有重要意义。现有文献对于财政可持续性的发展研究主要是从两个方面展开的。一是增强财政可持续性的发展路径研究。吕冰洋等通过估算我国财政的可持续发展能力以及疫情对财政赤字率的冲击程度,分析疫情冲击下的财政政策应如何应对,研究发现虽然疫情导致我国财政形势更加严峻,但目前我国的财政可持续性仍然较强7。杜彤伟等从多个维度考虑财政竞争、预算软约束对地方财政可持续性的影响,研究发现税收竞争和支出竞争都不利于财政的可持续性发展,除转移支付的影响并不显著外,土地财政和城投债
11、对财政可持续性产生了显著的抑制作用,进一步为地方财政可持续性的提升路径提供了参考和依据8 。二是财政可持续性的评估与测度。财政可持续性的评估方法主要有两种,一种是指标测算法,即构建系统的、有效的指标体系来衡量财政可持续性的发展水平。刘富华等通过摘值法构建了包含经济发展、财政收入、财政支出、地方债务四方面的财政可持续性综合评价指标体系,测度我国地方财政可持续性发展能力,发现目前我国地方财政可持续性的发展不容乐观,减税降费与财政分权都对地方财政可持续性的发展产生了负向影响9。另一种是模型评估法,即通过模型设定推导验证财政可持续性的强与弱。谢承宏基于跨期预算约束检验和DSGE模拟预测对我国财政可持续
12、性发展进行评价,发现我国财政可持续性弱,且预测表明未来公共债务水平将持续增长,指出为了提高财政可持续性,政府需要稳定保持占GDP1.2%的收支盈余,或者根据经济周期以及当年待偿债务余额灵活调整预算10 1。(三)研究述评关于将数字经济和财政可持续性两个方向交互研究的文献还比较缺乏,主要是从三条思路展开。一是106三、理论机制与研究假说铁卫,廖丽春:数字经济与财政可持续性协同发展研究基于财政如何助力数字经济发展视角,研究促进数字经济发展的财政政策研究。樊轶侠等从供给和需求端人手,认为财政助力数字经济高质量发展的内在机理主要体现在四方面:消费、生产、市场建设、产业发展生态,进一步指出政策着力点应该
13、基于数字基础建设、数字市场建设、数字人才建设和数字平台建设四个方面11。二是基于数字经济对我国税制结构的影响研究视角。邢丽从税制要素、税收征管制度和税收收人分享体制三个方面分析了数字经济对我国税制结构和税收征管方面带来的影响,并基于此为不同税种的税制改革和数字财政建设提出相应举措12 。三是研究数字经济对地区财政可持续发展能力的空间效应研究。刘建民等研究发现数字经济的发展对相邻地区财政可持续的发展产生负向作用,并基于财政可持续性发展水平的地区间差异,对区域异质性进行分析,发现东部地区的溢出效应更加明显13。王立平等从税收努力水平的视角出发,研究了数字经济发展对地区税收努力水平的影响,指出数字经
14、济发展显著地抑制了税收努力水平14。通过对现有研究的分析和梳理,目前对于从耦合协调角度研究数字经济发展与财政可持续性两系统之间相互影响的文献较少。因此,本文基于省级面板数据,探析数字经济和财政可持续性系统耦合协调度,研究二者的相互影响作用,以期厘清数字经济和财政可持续性二者相互促进的作用机制,为数字经济高质量发展和增强财政可持续性提供借鉴意义。本文可能存在的边际贡献为:第一,从耦合协调角度出发,分析数字经济与财政可持续性协同发展的作用机理,厘清二者的相互作用机理。第二,本文在测度数字经济与财政可持续发展水平的基础上,计算二者的耦合协调度并研究其时空分异特征,对现有研究进行了一定的拓展。第三,本
15、文基于空间杜宾模型分析耦合协调度的驱动因素并进行区域异质性分析,为制定差异化发展政策提供借鉴意义。(一)数字经济发展推动财政可持续性发展1.数字经济发展作用于税收并影响财政收入数字经济作为新时期拉动经济增长的重要动能,能够促进财政收入的增加。一方面,数字经济的发展拓宽了税收来源。数字经济时代,数据作为重要的生产要素,将与数据相关的税费收人纳人地方财政的征税范围,可以进一步拓宽我国的税收来源。数字经济发展实现了范围经济和规模经济的有机结合,推动了生产手段的颠覆性变革,在一定程度上可以提升经济的产出效率,从而为税收创造更大的增长空间。数字经济作为一种新型经济形态,其发展改变了传统的产业发展模式和消
16、费模式,创造了新发展业态和新经济增长点,推动地区经济增长,扩大税基,进而增加政府的税收收人。另一方面,数字经济发展提高了税收征管效率。数字技术的应用,推动了税收的电子化征缴,提升了税收的征缴效率。同时,在一定程度上加强了数据的共享与监管,提升了财政数据的透明度。在数字技术的推动下,构建全国统一的税收征管平台,促进税收征管的规范化和智能化,提升征税效率。总体而言,数字经济的发展是税收增长的重要动力,能够对地区财政收人产生重要影响。2.数字经济发展可以优化财政支出结构数字技术的快速发展,推动财政治理模式的创新。数字技术的应用可以加强财政部门与各部门之间信息的沟通与共享,提升财政运作效率,在数字经济
17、发展的推动下,我国财政支出电子化进一步完善,财政对于数字技术研发与应用的支持力度在逐渐加大。一方面,数字经济的发展不仅为产业发展带来了新的发展机遇,同时也提升了居民收人水平,缩小了城乡居民收人差距,提升居民福利水平。数字普惠金融的发展,提升了金融产品的普惠程度,推动了金融资源的均匀分布,改善城乡居民收人差距。另一方面,数字经济的发展在推动产业数字化转型的同时,创造了新的消费热点,转变了传统的消费模式,加速了线上、线下消费模式的融合,提升了居民消费层级,挖掘消费潜力,有利于提升居民生活水平,满足人们对于美好生活的向往。同时,数字经济的发展,创造了许多新的就业岗位和就业机会,为居民提供了更多的就业
18、选择,降低了个别职业的就业门槛,进一步优化就业结构,提升居民收人水平,可以有效缓解政府财政支出在扶贫、社会保障等方面的增长压力,进一步优化财政支出结构,提升财政支出效率。另外,数字经济的发展为财政支出的全动态化107西安财经大学学报管理提供了数据支持,为建设数字财政支出提供了基础。数字技术有效增强了财政支出数据的抓取能力、分析能力和监管能力,提高了预算管理的效率,为充分保障财政支出决策的科学性、有效性提供依据,有利于优化财政支出结构,提升资金使用效率。(二)财政可持续性发展为数字经济发展提供保障1.财政可持续发展刺激数字消费,为数字经济的发展奠定物质基础数字经济时代,以区块链、物联网、人工智能
19、等为代表的数字经济的迭代更新,打破了传统经济发展在空间、时间等方面的限制,创造了规模经济、范围经济等。同时,数字经济的发展促进人们消费更加的智能化、多元化和个性化,新的消费模式方兴未艾,为传统消费模式的转变创造了无限可能。数字经济的发展催生了新业态、新模式等,财政政策对数字经济消费的支持,可以不断拓展数字产品和服务的消费市场,驱动数字经济蓬勃发展。例如,杭州政府通过发放数字消费券,点燃了线下实体消费,释放消费需求。随后各省也纷纷开始以小见大,撬动消费,大力发放数字消费券,助力后疫情时代的经济复苏进程。财政政策在一定程度上具有一定的引导作用,在政策的指引下,吸引更多的资源流向数字经济产业和数字产
20、品的消费,为数字经济的发展营造良好的市场环境。因此,财政的可持续性发展,在一定程度上可以刺激消费,通过政策的引导和支持,在需求端形成促进数字经济发展的驱动力,推动数字经济的快速发展。2.财政可持续发展可以扩大新基建投资空间,加强数字基础设施建设新型基础设施的建设是数字经济发展的基础,财政的可持续性发展可以进一步扩大新型基础设施建设的投资空间,加快新型基础设施的建设进程,推动传统基础设施的数字化转型。数字时代财政可持续性发展,可以进一步提升财政政策对数字经济发展的适应性,可以通过调整财政政策,进一步增强政策对于新型基础设施建设的赋能作用,推动数字经济的高质量发展。财政作为国家治理的基础,而数字经
21、济逐渐成为推动经济高质量发展的重要动能,在推动数字经济快速发展的进程中,要充分发挥财政政策的促进作用。通过财政政策的助力和支撑,为新型基础设施的建设提供保障,推动新基建的合理布局、合理规划,以新型基础设施的建设为依托,加快产业的数字化转型,推动数字经济与实体经济的深度融合,实现数字经济的高质量发展。3.财政可持续性发展加强数字技术研发与应用,推动产业数字化转型数字经济的发展需要一定的数字技术作为支撑,财政政策对于数字技术研发的支持,可以进一步加快构建数字技术应用平台,加快数字技术的研发和应用,将数字技术融合到生产、生活的各个环节。同时,以数字技术的快速发展,加快传统产业的数字化转型,提升产业发
22、展的智能化、科技化水平,进一步拓展数字经济产业的发展空间。技术创新是企业发展的不竭动力,数字技术的应用为企业提升自身自主创新能力,加强企业科技创新提供了支持。财政对促进科技创新具有重要的引领、支撑和保障作用,财政的可持续性发展,可以加强财政政策对于科技创新的政策支持力度,强化财政对于数字技术创新的保障作用。在数字技术的推动下,加快传统产业的数字化转型,将数字技术运用到生产的各个环节,进一步加快数字技术创新成果向生产能力的转换,进而以数字经济的发展,推动产业的高质量发展,同时以产业的高质量发展,为数字经济的高质量发展奠定产业发展基础。因此,财政的可持续性发展,可以进一步加强财政政策对于数字技术研
23、发的支持力度,推动数字技术的创新发展,提高企业自主创新能力,加快企业的数字化转型,进而推动数字经济的高质量发展。综合上述理论分析,数字经济与财政可持续性发展之间存在着复杂的耦合关系,一方面,数字经济的发展通过作用于财政收入与财政支出,最终促进财政可持续性发展;另一方面,财政可持续性发展为数字经济的发展提供保障,财政资源的优化配置,可以促进数字经济的高质量发展。同时,由于在经济发展水平、资源赋、基础设施建设等方面的发展差异,各地区数字经济发展水平和财政可持续性发展水平存在明显的区域差异。从整体发展水平来看,我国经济发展存在明显的区域差异化特征,而这些因素会对数字经济与财政可持续性的耦合协调产生影
24、响。因此,结合理论分析,提出本文的研究假设:H1:数字经济系统与财政可持续系统之间具有耦合协调关系;H2:数字经济与财政可持续性耦合协调度存在明显的区域异质性。108铁卫,廖丽春:数字经济与财政可持续性协同发展研究四、研究方法与模型构建(一)评价指标体系1.构建评价指标体系综合现有文献来看,对于数字经济发展评价指标体系构建的研究较多,在已有研究的基础上,本文参考赵涛等15 的研究方法,构建数字经济子系统的指标体系,该指标主要从互联网的角度对数字经济发展水平进行衡量。同时,对于财政可持续性的测度,借鉴刘富华等的设计思想9,构建了囊括经济发展、财政收入、财政支出、地方债务四个方面、八个二级指标的财
25、政可持续性综合评价指标体系。具体指标及指标说明见表1。表1数字经济发展与财政可持续性评价指标体系一级指标数字经济互联网普及率互联网相关从业人数互联网相关产出移动互联网用户数数字金融普惠发展财政可持续经济发展人均GDP产业结构财政收入地方政府财政汲取能力财政收入结构财政支出地方政府财政支出压力财政支出结构地方债务地方政府偿债率地方政府负担率2.数字经济与财政可持续性发展水平的测度测度数字经济与财政可持续性发展水平,在建立评价指标体系的基础上,需对相关指标进行赋权。对于指标的赋权主要有客观赋权法和主观赋权法,客观赋权法的运用在一定程度上可以避免在赋权过程中的一些主观性因素。综合现有学者的研究16
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