目标成本管理体系介绍样本.doc
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1、第一篇目标成本管理体系第一条 目标1.1 目标成本管理体系是现在成本管理有效方法之一,是实施工程成本事前控制关键手段;1.2 明确目标成本确实定、实施步骤、标准及各职能部门职责,实施全员参与、归口分级、全过程管理;第二条 适用范围1.1 适用企业开发全部项目;第三条 内容组成第一章 目标成本管理层职责划分第二章 目标成本形成步骤第三章 目标成本确定审批步骤第四章 目标成本实施第五章 目标成本科目分类第一章 目标成本管理层职责划分第一条 管理层组成1.1 目标成本确定公布中心:企业总经理层1.2 目标成本编制中心:成本管理部、财务部1.3 目标成本实施指导和监控中心: 企业成本管理委员会1.4
2、目标成本发生中心:工程管理部、设计部、市场营销部等第二条 管理层关键职责2.1 目标成本确定公布中心职责:2.1.1 审批并签发企业目标成本;2.1.2 修订目标成本;2.2 目标成本编制中心职责:2.2.1 成本管理部负责目标工程成本编制,包含开发前期勘察、设计、三通一平,主体建安、公共配套管网、公建设施、园林景观、开发间接费中工程管理费;2.2.2 财务部负责除工程成本外其它成本编制,包含:土地成本,开发前期报批报建,开发间接费中项目部工程管理费、资本化利息、销售、物业完善费;2.2.3 成本管理部组织目标成本汇报工作;2.3 目标成本实施指导和监控中心职责:2.3.1 成本管理委员会负责
3、审核目标成本;2.3.2 成本管理部定时公布成本信息动态汇报,分析评定目标成本费用实施情况,并提出成本控制指导性意见;2.3.3 建立健全目标成本费用管理体系,制订、修改、解释、培训目标成本管理及其相关规范、制度;2.4 目标成本发生中心职责:2.4.1 遵照目标成本管理规范和制度开展业务活动;2.4.2 配合并接收成本费用指导监控中心按章行使指导监控职责;2.4.3 依据目标成本各项经济指标开展限价设计、施工、采购等业务工作;2.4.4 对施工现场、设计单位或经手每单业务,在总经理授权范围内代表企业推行项目成本费用监控职责,并对其成本费用失控负担直接和关键责任。(见费用发生部门职责明细表)第
4、二章 目标成本形成步骤第一条 项目定位阶段-估算成本1.1 编制依据1.1.1 地块综合情况资料;1.1.2 项目总体定位和初步计划设计、建筑设计、装修设计、环境设计、配套设计方案;1.1.3 企业利润要求;1.2 编制步骤1.2.1 项目发展部提供地块综合情况;1.2.2 设计部提供地块总体计划设计各项经济指标及住宅单体各项基础建造标准;1.2.3 成本管理部收到项目发展部、设计部提供资料后三天内完成项目工程估算成本初稿;1.2.4 配合财务部完成整个项目标成本估算工作,并依据企业利润及预期售价调整成本估算;1.2.5 企业领导审核并确定估算成本,指导项目标初步设计;第二条 方案实施阶段-测
5、算成本2.1 编制依据2.1.1 立项阶段项目估算成本;2.1.2 设计部提供初步(扩初)建筑、景观设计图;2.2 编制步骤2.2.1 设计部提供整套初步(扩初)设计图、各项面积等指标;2.2.2 设计部、工程部、成本管理部经过性价比确定装饰材料材质及档次、限价,填报新项目材料设备一览表-扩初阶段报企业领导审批;2.2.3 成本管理部收到设计部提供完整成本测算资料后,七个工作日内组织完成初步(扩初)设计阶段工程测算成本初稿;2.2.4 配合财务部完成整个项目标测算成本工作,并和立项阶段估算成本进行对比,找出成本差异进行合适调整;第三条 施工图阶段-目标成本3.1 编制依据3.1.1 主体工程施
6、工协议及施工组织设计;3.1.2 初步(扩初)设计确定测算成本;3.1.3 设计部提供施工图及图纸会审纪要;3.1.4 主体工程施工协议及施工组织设计;3.2 编制步骤3.2.1 设计部出施工图,成本管理部组织施工图预算编制,依据施工图预算价确定主体建安目标成本;3.2.2 成本管理部依据设计部和工程部填写新项目材料设备一览表-施工图阶段进行装饰性材料目标成本编制,并将成本信息反馈工程部、设计部;3.2.3 工程管理部依据项目计划及政府部门各项配套收费,和成本管理部共同讨论确定项目公共管网配套成本;3.2.4 设计部、成本管理部共同讨论,依据景观设计图、产品定位确定项目园林景观目标成本单价;3
7、.2.5 财务部完成除工程成本外项目标目标成本编制;3.2.6 成本管理部汇总目标成本初稿,组织向企业成本管理委员会汇报;3.2.7 汇总各部门意见,完成对项目目标成本修改,送企业审批;3.2.8 目标成本编制通常在收到正式主体施工图后十五天完成;第四条 附件新项目材料设备一览表-施工图阶段第三章 目标成本确实定及审批第一条 目标成本审批1.1 审批步骤1.2 成本管理部负责目标成本确定审批表审批过程;1.3 成本管理委员会相关部门成本管理部、设计部、工程管理部负责完成目标成本编制,并对结果进行会签;1.4 成本管理委员会核定目标成本后送企业总经理审批;1.5 经企业总经理审批经过目标成本将由
8、成本管理部下发至各项目部门;第二条 目标成本修订2.1 审批后目标成本明细表将下发至项目发展部、设计部、工程管理部、成本管理部;2.2 在实施过程中若对原目标成本进行修改,提出部门必需以邮件或书面形式报企业进行审批;2.3 经企业同意后,成本管理部进行修改费用测算,并填报目标成本变更审批表,报企业审批;2.4 经企业总经理审批经过目标成本变更将由成本管理部下发至各项目部门;第三条 附件目标成本确定审批表目标成本变更审批表第四章 目标成本实施第一条 目标成本实施标准1.1 限价设计标准:1.1.1 设计部依据企业确定目标成本指标进行委托设计任务;1.1.2 设计部立即将各阶段方案设计提供成本管理
9、部,成本管理部在3到5天内完成设计方案概算,并和目标成本进行对比,提出相关提议;1.1.3 设计方案在效果、造价均满足要求下,将进行细化、深入;1.1.4 限价设计关键用于装饰工程、景观园林工程等方案设计阶段;1.2 限价采购标准:1.2.1 限价采购关键用于装饰性材料确实定及采购;1.2.2 工程管理、成本部依据企业审批确定新项目材料设备一览表-施工图阶段要求寻求合格供货商,开展材料招投标工作;1.3 先算后干标准:1.3.1 标准上工程必需先编制施工图预算,再进行施工;若设计等特殊原因,可边施工边编制预算;1.4 审批标准:1.4.1 各项设计、施工等业务工作开展必需以企业目标成本为限价依
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