固定资产管理重点.docx

天津市茂联科技
制度编号：V4002
制度页数：共22页
固定资产管理关键点
编 制：田英杰
审 核：李旭东
审 批：茹国生
主办单位：工程设备处
公布日期：
生效日期：
第一章 总 则
第一条 目标
为规范企业固定资产新增申报审批、购置、转固、折旧、清查、处理、资料归档等管理，特制订本关键点。
第二条 固定资产定义
本关键点所称固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有使用寿命超出一个会计年度有形资产。
第三条 固定资产分类
1、固定资产按其效用情况分为七大类
（1） 本单位在用固定资产；
（2） 租出固定资产，指经同意出租给外单位使用固定资产；
（3） 未使用固定资产，指已交付但还未投入使用、调入还未安装、停止使用及改扩建中固定资产；
（4） 不需用固定资产，指本企业不需用，待同意处理固定资产；
（5） 封存固定资产，指经同意封存不用固定资产；
（6） 闲置、报废固定资产，指本企业不需用、经判定报废待同意处理固定资产；
（7） 土地:指已经作价入帐土地。
2、根据企业经营管理需要，将固定资产分为以下七类
（1） 房屋；
（2） 建筑物；
（3） 专用设备；
（4） 通用设备；
（5） 运输设备；
（6） 办公类电子设备；
（7） 其它设备。
具体分类明细见（《固定资产财务管理细则》中附件八）
第四条 职责
1、工程设备处
（1） 对企业固定资产购置、调入、调出、转移、出租、租赁、 停用、封存、启用工作进行控制和管理；
（2） 不定时对全企业固定资产抽查盘点，确保台帐和实物一致。
（3） 参与财务每十二个月对固定资产清查、盘点，汇总、调整固定资产实物台帐（见附件一）；
（4） 负责固定资产闲置、报废等状态判定；
（5） 掌握固定资产闲置积压情况，负责组织处理，做好调剂使用；
（6） 负责监督考评各单位固定资产使用维护、保养及管理情况；
（7） 负责新建、扩建工程中设备前期管理和完工验收管理。
2、 固定资产使用单位
（1） 负责建立并立即调整本单位《固定资产实物台帐》，管好本单位固定资产实物，做到帐、物相符。立即清查并上报本单位新增、闲置、报废固定资产，生产部门以厂为单位，各处室办公类固定资产由企管处统一专业管理；
（2） 帮助工程设备处、财务处等部门办理固定资产转固、调入、调出、转移、停用、封存、启用等手续；
（3） 负责所用固定资产及所在区域内固定资产保管、维修、保养工作；
（4） 依据固定资产使用年限和运行情况，立即提出日修、定修、年修计划；
（5） 做好原始统计；
（6） 参与工程检验和验收，接收符合标准设备、设施；
3、财务处
（1） 组织开展固定资产结转核实工作；
（2） 根据《企业会计准则》及集团总部财务部下发《建龙钢铁控股会计制度》中相关固定资产要求进行会计核实；
（3） 组织完成固定资产编码，设置固定资产明细帐，定时和实物固定资产管理单位对帐，做到帐、物相符；
（4） 企业固定资产购建、出售、清理、报废、调入、调出、转移、停用、封存、启用、出租、租赁、转让等会计帐务处理工作；
（5） 组织相关部门确定固定资产保险，立即办理投保和损失索赔；
（6） 负责定时或不定时组织固定资产清查盘点，编制并上报相关报表建立、调整固定资产台帐。
4、企管处
（1） 负责办公用具实物台账建立及管理；
（2） 负责固定资产档案管理和技术资料交接工作。
5、供给处
（1） 负责根据相关固定资产购置程序、制度，完成固定资产购置；
（2） 负责对闲置、报废固定资产存放、卖出等实物处理。
第二章 固定资产管理
第五条 固定资产购置：
1、通常固定资产购置步骤（见附件二）：使用单位报送购置计划、填写申请单（见附件三）→职能处室专业审核→工程设备处主管审批→使用部门主管副总审批→提交供给处实施采购。新购置固定资产价值超出5万元需经总经理审批，包含到生产工艺等改变需研发中心判定并签字确定。要求各使用部门在申请单中必需具体填写固定资产名称、规格、型号、性能等信息资料，为采购及验收提供依据。如包含安全、环境保护、能源，应有相关部门审批意见。
2、在建工程固定资产购置步骤：项目组申请→项目主管审核→预算审核→工程设备处主管领导审批→提交供给处实施采购。（在建工程所采购设备等，在工程完工结算后，随工程一起转入固定资产，具体见集团总部《在建工程预、结转固定资产管理措施》。
3、自制固定资产：自制固定资产完工后，价值由使用单位、财务处、工程设备处按成本计价。工程设备处填制“固定资产验收单”，并交于财务处入账。
4、经零星工程报建程序零星工程需严格实施资本性支出标准，在使用单位提出零星报建同时，由使用单位依据工程性质（①新增固定资产；②追加固定资产③不组成固定资产）在报建表中进行标注，工程设备处对其内容进行审核，对于不符合相关要求及工程实际要求，工程设备处不予对其立项。经工程设备处审核后，不组成固定资产其它维修、基建、外委等项目，所发生费用将列支分厂成本或计入相关费用，不在固定资产及在建工程项目中核实。工程完工后，预算部门最终止算零星工程项目根据报建表名称及编码进行结算单编制（结算单中工程名称和报建表名称、编码及协议名称、编码相对应）。
第六条 固定资产验收（见附件四）
1、新购置固定资产验收。新购置固定资产到货后，由供给处持协议及购置申请单，通知使用部门、管理部门验收（生产设备由工程设备处组织，其它由请购部门组织）并由管理部门填写开箱验收单（见附件五）。工程设备处依据实物、发票及协议填写“固定资产入帐验收单”（见附件六），供给处将第二联随同购置申请单、协议交财务处编制记帐凭证。
2、工程设备验收。工程设备到货后，由供给处通知、工程设备处组织（使用单位、项目部、供给处）专业人员共同对新进厂设备进行开箱验收，验收合格后，填写设备开箱验收单。供给处员工需持发票、开箱验收单办剪发票入帐。
第七条 增加固定资产价值标准
满足以下情况之一者能够追加价值，计入固定资产
1、改建扩建：改扩建指在原有实体上增加新实物。
2、更新改造：较大程度上对固定资产质量或功效上改善。
第八条 固定资产调拨
由使用单位向管理部门提出申请，由资产调入部门固定资产调拨单(见附件八)，经调出部门及工程设备处确定后，财务处凭调拨单做对应内部转移帐务处理。
第九条 固定资产出租
1、凡外部单位租用企业固定资产，须经企业总经理同意。工程设备处、财务处办理相关手续，工程设备处签署固定资产出租协议。
2、固定资产出租后，要进行跟踪监控。工程设备处每个月要检验协议实施情况，负责向相关部门和领导提出提议和要求等。必需时可采取果断方法以避免固定资产损失。
3、出租固定资产回收按出租前状态验收。
第十条 闲置固定资产
定义：闲置固定资产是指可使用但因基建、技改或其它客观原因造成该资产临时无法利用资产。
闲置固定资产判定标准
1、 同时满足以下两个条件资产能够判定为闲置
（1） 设备仍含有使用功效，或设备虽有缺损但达不到报废标准，经简单维修后就可恢复使用功效，或设备使用功效降低但仍能够满足一些场所使用；
（2） 因为企业基建、技改或其它原因造成设备停用十二个月以上，新购进厂两年以上，经判定为在企业范围内以后不会再使用设备。
2、 下列设备不能作为闲置设备
（1） 依据设计需要备用设备；
（2） 经企业同意在建和缓建项目标设备；
（3） 因为市场原因，临时停产设备；
（4） 正在维修或改造设备；
（5） 季节性生产设备；
（6） 根据法律程序，正在索赔设备；
（7） 特种贮备、抢险救灾等所必需设备；
（8） 政府部门明文要求淘汰设备；
（9） 其它不许转让和扩散设备。
3、 闲置固定资产管理
（1） 闲置固定资产由原使用单位每个月5日填报“闲置固定资产申请表”(见附件十)。
（2） 闲置固定资产由原使用单位保管，填报“闲置固定资产申请表”经使用部门、工程设备处审批，财务处签字确定后一式三份，一份由使用单位留存，一份送工程设备处，一份送财务处。使用单位要对闲置固定资产作好防腐、防变形、防变质等工作，其零部件不得随意拆卸挪用，以确保其完整性。闲置固定资产需送供给处库房保管，填报“闲置固定资产申请表”经使用部门、工程设备处、供给处审批，财务处签字确定后一式四份，一份由使用单位留存，一份送工程设备处，一份送财务处，一份连同实物一起送供给处并办理相关退库手续；
（3） 工程设备处最少每六个月将经营中认为无利用价值闲置固定资产给予整理
（4） 为发挥闲置固定资产作用，提升资金利用率，盘活存量资产，工程设备处对闲置固定资产应主动进行调剂。
4、 闲置资产调剂措施
（1） 以内部调剂为主，对仍可使用资产应首先在部门所属范围内调剂；
（2） 对本部门内难以安置，可调剂到企业内部其它部门使用。调剂措施是：工程设备处将闲置资产清单六个月汇总一次，在本企业内部公告。需要部门可向工程设备处申请，凭工程设备处开据设备调拨单。提出调剂部门负责清点移交，领取部门负责搬运；
（3） 经企业内部公告两周后仍无单位需要，可由工程设备处作出实物处理意见。在实物未作处理完成，保管期间，发生遗失、损坏，由保管或使用部门负责负担追还、赔偿责任。
5、 闲置固定资产转让
闲置固定资产转让要兼顾供、需双方利益，考虑固定资产保本特征，以调剂余缺，物尽其用为宗旨，以互利互惠，按质论价为标准，成交价格通常不低于固定资产净值。单台固定资产原值50万元（含50万元）以下固定资产转让，由工程设备处填写固定资产清理申请表（附件十一），会签后报总经理审批。原值在50万元以上闲置固定资产转让，由财务立项，上报集团企业主管部门审批。转让固定资产，经办人持财务手续齐全单据到财务交款，开具出门证时，须见财务处给受让方开具收款收据。闲置固定资产出售后，财务处、固定资产管理单位、使用单位依据批文及相关资料办理资产处理手续。
第十一条 固定资产报废
报废资产是指经科学判定或按相关要求，已不能继续使用，必需进行产权注销资产。由使用部门提出，企业组织判定审核、集团企业审批同意报废固定资产。
1、 固定资产报废判定标准（凡符合下列条件之一者给予报废）
（1） 主体结构陈旧、破损严重，经大修也不能恢复其性能者；
（2） 主体残缺过甚，无法修复，或修理后不经济者；
（3） 已超出要求使用年限，其结构和零部件以严重损坏，无继续使用价值；
（4） 因意外灾难或事故受到严重损坏而无法修复使用；
（5） 严重影响环境保护安全，继续使用会引发危险或造成严重环境污染，进行修复或改造后又不经济；
（6） 因扩建或生产变更等原因必需拆卸，拆卸后又无法利用；
（7） 国家公布淘汰设备，确实不能继续使用或因零部件无生产厂家不能修复；
（8） 凡属国家明令淘汰设备。
2、 固定资产报废程序
（1）使用部门填具“固定资产报废申请表”（见附件十三）→报工程设备处组织判定→使用部门主管副总同意→总经理同意→财务处账务处理；
（2）报废申请表一式四份，第一份送工程设备处登记“固定资产台帐”，第二份连同相关资料送财务处据以向集团企业及相关机关办理报废手续。第三份自留，据以登记相关台帐；第四份供给处留存。
（3）报废固定资产未审批前不得拆卸零部件，应保持其完整性；
（4）凡同意报废固定资产，使用单位要本着精打细算厉行节省标准， 主动回收残值。凡属有用部分要充足利用，分类回收，凡不属国家严禁出售而有一定使用价值可进行有偿转让；
（5）非正常损坏固定资产，首先由使用部门会同专业部门查明固定资产非正常损坏情况及责任，经企业领导审核后，提出书面材料及处理意见，同时填制《设备报废申请表》报工程设备处进行报废程序；
（6）因固定资产残体丢失、无据可查者，一律不得按报废处理。应按盘亏处理，由所在单位写出书面汇报，落实责任，视情节按相关制度处理。
（7）各部门审核完成，使用部门将报废固定资产移交到供给处，供给处立即处理已报废固定资产，供给处于联络处理期间要妥善安排好已报废固定资产，要有统一放置地点，不得随意放置。报废固定资产处理步骤见《废旧物资回收处理管理细则》。
第十二条 固定资产折旧
范围：除下列固定资产不得提取折旧外，其它各项资产全部纳入固定资产折旧范围。
1、单独入帐土地。
2、已提足折旧继续使用固定资产。
第十三条 相关考评
1、 各单位将固定资产报废申请于报废当月20日前报到工程设备处，经工程设备处审核后，报企业领导同意。无申请私自报废（包含资产盘查盘亏）每项资产按财务账面原值10%进行考评。
2、 固定资产报废后，工程设备处、财务处、使用部门核销帐目。对不核销责任单位给50元/项。
3、 如报废单位愿意将报废零部件拆除留用，必需经工程设备处、供给处双方同意，并办理相关手续。未经同意私自拆除，每次考评责任单位200元。
4、 闲置固定资产由使用单位妥善保管，并填报设备闲置申请表，注明全部隶属设备、附件及专用工具，交工程设备处审核立案。未按要求办理考评责任单位100元/次，因保管不妥，造成损失考评责任单位200元/次。
第三章 附 则
附件一：固定资产台账
附件二：通常固定资产购置步骤
附件三：固定资产购置申请表
附件四：固定资产验收入帐步骤
附件五：设备（进厂）开箱验收单
附件六：固定资产入账验收单
附件七：固定资产调拨步骤
附件八：固定资产调拨表
附件九：固定资产闲置处理步骤
附件十：闲置固定资产申请表
附件十一：固定资产清理申请表
附件十二：固定资产报废步骤
附件十三：固定资产报废申请表

附件一：
固定资产管理台帐

序 号
名 称
规格
型号
编 码
数 量
计量 单 位
生产厂家
出厂日期
安装地点
投产日期
固定资产原值
固定资产净值
备 注
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

附件二：
附件三：
固定资产购置申请单
编码：
年 月 日
单位

物资名称

型号

估价

数 量

填表人　签　字

现有物资情况：

作业长签字：
其它特殊要求（或具体参数）：

使用单位主管领导签字:
可行性判定：

研发中心：
职能处室专业意见：　

专业工程师签字： 职能处室主管签字：
工程设备处意见：

工程设备四处长签字：
使用部门主管副总意见：

使用部门主管副总签字：
企业总经理意见：

企业总经理签字：
备注：

说明：本表一式四份，申报单位、工程设备处、供给处、财务处各存一份。

附件四：
附件五：
设备进厂（开箱）验收统计表
工程名称

工程编号

设备名称

协议编号

设备型号

验收日期

制造厂商

验收部门

序号
验收内容
检 验 结 果
1
设备数量

2
随机附件
及数量
有/ 无 随机附件，数量为 。
3
随机资料
随机资料 是/ 否 齐全。
4
验收存在问题

5
验收结论

6
备注

请购部门
使用部门
维修作业区
供给处
工程设备处
档案室
经办人

经办人
经办人
经办人
经办人

主管
主管
主管
主管
主管
附件六：

附件七：

附件八：

附件九：

附件十：
　闲置固定资产申请表　　NO.
单位： 编号：
设备名称

型号规格

数　量

资产编号

制造厂

闲置地点

帐面价值
使用情况
原　　值
已提折旧
净　值
出厂日期
应使用年 限
已用年限

年
年
隶属设备　名　　称

型　号　　规　格

数　量

技术资料

关键参数

技术情况

闲置原因

审批部门
审批意见
签 名
申请单位

工程设备处

供给处

财务处

备　注

申请单位作业长： 经办人： 申请日期：
说明：闲置设备须妥善保管，其零部件不得随意拆卸挪用；
需入库保管或出库，必需经工程设备处、储运部门登记；
本表一式四份，闲置单位、工程设备处、财务部门、供给处各留存一份。
附件十一：
固定资产清理申请单

编码：

　 年
月 日

固定资产
名 称
规格型号
计 量 单 位
数量
原值
折旧
净值
评定值
原因

申请单位
工程设备处
财务部门
隶属设施及资料　
主管
经办人
主管
经办人
　主管
经办人

使用部门主管副总签字

总经理签字　

附件十二：

附件十三：
固定资产报废申请表
单位名称： 编号：
资产编号

使用部门

已用年限

设备名称

出厂日期

原 值

规格型号

制 造 厂

已提折旧

数 量

使用年限

净 值

报 废

原 因

可利用关键配件

技 术
鉴 定

使用单位

年 月 日
工程设备处

年 月 日
财务处

年 月 日
使用部门主管副总

年 月 日
总经理

年 月 日
供 应 处

年 月 日
备 注