集团公司固定资产管理办法模板.doc

XX集团企业固定资产管理措施

目 录
第一章 总则
第二章 固定资产实物管理组织形式
第三章 各级固定资产管理岗职责
一、生产部固定资产管理岗职责
二、固定资产兼职管理岗职责
第四章 固定资产基础管理
一、资产卡片
二、资产台帐
三、固定资产档案管理
第五章 固定资产编号规则
第六章 固定资产增、减及变动管理
一、固定资产计价要求
二、新增固定资产管理
1、集团本部购置固定资产审批
2、专业部门购置固定资产审批
3、核实要求
三、转让、转移固定资产管理
1、转让固定资产审批
2、核实要求
3、转移固定资产要求
四、固定资产维修管理
1、集团本部固定资产维修审批
2、专业部门固定资产维修审批
3、核实要求
五、出租固定资产管理
1、出租固定资产审批
2、确定租金标准
3、租金管理
4、核实要求
六、封存固定资产管理
七、报废固定资产管理
1、固定资产报废条件
2、报废资产审批程序
3、需经专业部门报废判定固定资产
4、资产报废后处理
八、固定资产年底盘点
1、盘点组织
2、盘点清理标准
第七章 固定资产管理例会
第八章 其它要求

第一章 总则
一、为加强固定资产管理，立即正确核实企业固定资产数量和价值，监督并促进各项固定资产保管和合理使用，使其处于完好状态，充足发挥其使用效能，特制订本措施。
二、固定资产概念及其标准
固定资产是指使用年限超出十二个月以上，单位价值在元以上，而且在使用过程中保持原有物资形态资产，包含房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备（包含通讯、音响、电视、录像）和仪器、仪表、工具器具等。
三、固定资产分类及折旧
1、固定资产分类
（1）经营用固定资产：包含用于经营方面仓库、机器、车辆、房屋、设备及管理用具。
（2）非经营用固定资产：包含宿舍、食堂、医务室等。
2、固定资产折旧
（1）固定资产折旧措施：采取直线法。
（2）固定资产折旧依据固定资产原价、估量残值和使用年限计算确定。
（A）估量残值：按固定资产原价5%计算。
（B）使用年限：
房屋及建筑物：20年
机械设备：
电子设备：5年
运输设备：5年
其它：5年
（3）折旧计提标准：当月增加固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内降低或停用固定资产，当月计提折旧，从下月起停止计提折旧；提前报废固定资产，不补提折旧。
四、固定资产实物实施分级归口管理，办公室负责机动车辆、手机及办公设备等管理，其它由集团生产部管理；固定资产价值管理归口部门为集团及各企业财务部。使用单位设财产管理员。

第二章 固定资产实物管理组织形式
一、生产部固定资产管理岗负责组建集团企业固定资产实物管理体系，设置各级固定资产管理岗，把集团企业及各企业固定资产统辖在各固定资产管理岗内。依据集团企业固定资产管理措施进行固定资产管理工作。
二、依据集团企业机制和机构设置情况及固定资产分布情况进行固定资产管理岗设置。

第三章 各级固定资产管理岗职责
一、生产部固定资产管理岗职责
1、负责建立健全集团企业固定资产管理体系，组织开展固定资产管理工作并逐步完善各级职能。
2、指导各职能部门加强固定资产各步骤管理，尤其是固定资产变动管理，确保帐、卡、物相符。
3、定时汇总各类固定资产管理报表，召集、主持固定资产管理例会。定时向集团领导汇报工作。
4、参与新增固定资产验收和移交工作。会同财务部组织固定资产年底盘点（各制糖企业盘点时间为榨季结束后），对盘点盈亏进行审核、上报和帐务清理。
二、固定资产兼职管理岗职责
1、认真实施集团企业固定资产管理措施及相关要求，做好本部门及下属部门固定资产管理工作。
2、依据本部门实际情况，制订本部门固定资产管理细则，报集团企业固定资产实物管理部门（生产部）和价值管理部门（财务部门）审批立案。
3、参与定时召集固定资产管理例会，立即反馈固定资产管理工作中相关信息，交流工作经验，处理日常管理工作中问题并实施例会决议。
4、依据管理制度要求，做好本部门新增资产建帐、立卡及固定资产变更等日常管理，确保帐、卡、物相符。
5、按时上报各类管理报表，立即清理帐目，随时接收抽查。
6、帮助并督促进用单位做好设备、设施维护、保养工作，包含库存设备和闲置设备管理，提升设备利用率，使其愈加好地为生产和经营服务。
7、每十二个月进行固定资产年底盘点清理工作，查对帐、卡、物呈报盘点报表。
8、遵守集团企业相关保密制度，妥善保管资料，未经领导同意，不得对外提供任何资产资料。

第四章 固定资产基础管理
固定资产基础管理包含资产卡片、资产台帐、资产档案及定时报表。
一、资产卡片
资产卡片是资产凭证，在验收时产生，一式二份，分别保留在对应资产管理岗和对应财务部门。资产变动时，资产卡片应随资产进行移动。
二、资产台帐
资产台帐是反应企业多种类型资产拥有量、分布情况关键统计。按本措施第五章要求资产编号标准进行统一编号后资产汇总为集团企业固定资产管理台帐。各固定资产管理岗必需设有管理岗资产台帐，并确保帐、卡、物相符。
三、固定资产档案管理
固定资产档案分技术档案和产权档案，资产档案管理实施集团企业档案管理相关要求，资产档案搜集内容要求以下：
1、各企业外购生产、经营设备必需在设备开箱时由各企业生产部（或办公室）和固定资产管理员参与，取出随机设备资料建立设备档案；自制设备必需由以上部门将相关资料搜集归档。设备档案指设备从设计、制造、安装、调试、使用、维修、改造、更新直至报废全过程图纸和文字资料。
2、由各级生产部实施基建工程，包含土建工程和设备工程、消防工程、冷气工程、电气工程、污净水工程等必需在工程验收时同时验收完工资料，建立工程档案。
3、购置非生产性固定资产时，随机资料，由使用单位交本固定资产管理岗建档保管。
4、凡购置行政用房和生活用房经办部门，全部必需将购置协议原件和产权证交集团企业办公室档案室保管。办公室房屋固定资产管理岗必需配合档案室，做好产权档案搜集。
5、固定资产在价值管理过程中形成档案材料（包含资产价值计算、变动核实、凭证审核、帐务处理等）由集团企业财务部及对应财务部门保管三年后移交档案室。

第五章 固定资产编号规则
固定资产必需进行统一编号，每一件固定资产一个编号，不能反复，编号由集团企业固定资产实物归口管理部门（生产部）制订。

第六章 固定资产增、减及变动管理
集团企业固定资产价值管理包含：固定资产计价、固定资产增减变动审批及核实要求、固定资产维修和技术改造审批及核实要求、固定资产清查。
一、固定资产计价要求
1、投资转入固定资产，以投资时各方协商并经董事会确定价值经会计师事务所审核认定后为原价。
2、购进房屋以购房价（含装修款）及附着设施（包含煤气管道、通讯线路、水电及消防系统等）成本作为原价。
3、购进设备以设备价加运输费、装卸费、保险费等费用和应缴纳税金和安装费作为原价。
4、自建、自制固定资产以制造、建造过程实际支出（含应资本化利息支出）作为原价。
5、进口设备以购进价（到岸价）、加进口关税、增值税及对应汇兑损益、运费和安装费作为原价。
6、技术改造、改建扩建而增加价值固定资产以实际发生相关支出增加固定资产原价。
7、盘盈固定资产，以重置成本为原价，并按新旧程度估量固定资产累计折旧。
二、新增固定资产管理
1、购置固定资产审批程序及权限管理。
（1）集团企业购置固定资产必需由相关购置部门提交《财务审批表》，按要求要求审批后，方可请款购置，购置属于基建项目内容单项固定资产，只有当实际价款超出预算金额10%以上时，才需提交审批表。
（2）请购部门经办人应如实填写《财务审批表》，说明购置固定资产理由及拟购固定资产名称、规格、产地、用途、数量、金额和拟购时间。如购置生产性固定资产，还应说明购置固定资产对生产效率和新增效益提升程度。审批表经部门经理签署意见后按要求程序呈批。
（3）购置固定资产审批程序依次为：请购部门经理签署意见——主管固定资产实物管理部门审核（批）——集团财务部出具付款意见——集团领导审批。呈批必需按程序逐层进行，各级审批部门必需严格把关，超越其审批权限必需签署审核意见。如不一样意购置须说明原因。假如某一级审批不一样意购置，呈批者方可越级报批；假如两级审批均不一样意购置，呈批者不得再越级报批。不管哪一审批级审批，均应由财务部经理出具付款意见，未经财务部经理出具付款意见，财务部有权拒绝付款。
2、核实要求
（1）集团企业职能部门新增固定资产，由经办人填写“固定资产安装、交接、验收及转移单”（简称验收单）一式三份及固定资产卡片一式二份，经本部门固定资产管理岗查对实物后，在卡片“设备管理责任人”一栏署名或盖章，经生产部审批后到集团企业财务部办理报销手续。卡片和“验收单”财务部应立即地返回相关部门。
（2）各企业新增固定资产同上述要求一样须办理资产卡片和验收单，卡片上“设备管理责任人”一栏由各企业及对应固定资产管理岗署名或盖章，使用单位使用责任人在卡片“操作人”一栏署名或盖章，由经办人到企业财务办理报销手续。卡片和验收单财务部门应立即地返回到相关部门。
三、转让、转移固定资产管理
1、转让固定资产审批
（1）集团各职能部门转让固定资产必需由经办部门填写“财务审批表”具体说明转让理由、转让固定资产名称、编号、帐面价值（或评定价值）、累计折旧、估计转让费用及转让盈利（或亏损）等。由生产部签署意见，报送集团领导审批。
（2）各企业之间调拨固定资产视同为对外转让固定资产。
（3）经集团领导同意捐赠转出固定资产，应凭同意手续办理固定资产注销手续。
2、核实要求
（1）转让固定资产，必需在收齐全部价款后，方可办理转出手续。
（2）转出固定资产经过“固定资产清理”科目核实。
（3）固定资产转出后，相关固定资产档案管理部门应立即将相关档案材料进行清理。
3、转移固定资产要求
（1）固定资产在集团企业职能部门之间和企业不一样管理岗之间调动称转移，必需办理固定资产内部转移手续。
（2）固定资产在各管理岗内部调动，不需要办理内部转移手续，但必需向生产部报月度变更报表。
四、固定资产维修管理
1、固定资产维修审批
（1）固定资产技术改造及符合下列条件固定资产维修，必需提交《财务审批表》，审批同意后，方可维修或技改。
（2）经办人应在审批表中具体说明维修理由、费用预算，维修后效益（率）提升程度。
（3）修理费用预算报生产部或办公室审批，财务审核，报集团领导审批。
2、核实要求
固定资产维修，通常标准上事先预提修理费，计入当期费用。
五、出租固定资产管理
集团企业将产权范围内固定资产出租，必需按一定程序审批同意后，方可签署租赁协议，并按时收取租金。集团企业生产部和办公室是出租生产性和非生产性固定资产归口管理部门。
1、出租固定资产审批
（1）凡属集团企业产权范围内固定资产均实施有偿使用。各管理部门及属下企业自行负责其使用固定资产折旧费和维修费。其它关联企业使用集团企业固定资产，须提交租赁申请汇报，经集团企业生产部或办公室审核及集团领导同意后方可签定租赁协议。
（2）各企业出租属于集团企业产权范围内固定资产必需由现使用单位提出租赁申请，经集团企业生产部或办公室审核并送集团领导同意后，授权子企业总经理签定财产租赁协议。
（3）集团企业本部对外出租非生产性固定资产及由办公室管理专题固定资产，由办公室提出租赁申请，送集团领导同意后，授权办公室主任签署租赁协议。
（4）租赁协议必需按相关协议管理要求，经相关部门会签后，方可签署。
2、确定租金标准标准
对外出租固定资产，一律以市场价出租，若无合理市场价作依据，租金水平应不低于成本价（即单位折旧额，下同）加30%投资回报率。具体租金标准，在租赁协议会签时审定。
3、租金管理
（1）对外出租固定资产，应按租赁协议要求时间和要求收取租金，如租户逾期不缴，按协议相关条款给予处罚。
（2）对其它关联企业出租固定资产，应于次月10日前按月收取租金，逾期不缴纳，按7.5‰月利率计收滞纳金。
（3）属于集团企业产权范围固定资产租金收入，每个月由生产部或办公室通知财务部收款入帐。
4、核实要求
对外出租固定资产租金收入，计入“其它业务收入”。
六、封存固定资产管理
闲置设备是指已安装使用设备因多种原因临时不需用设备、设施。
（1）闲置六个月以上资产（不含季节性使用资产），由使用单位原地封存，并填写封存申请单，购进未使用资产，在临时没有设备库情况下，按闲置资产进行管理。
（2）对封存资产应切断电源，放净油箱，将设备擦拭洁净，工作面涂油防锈，覆盖防尘罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，随机附件专用工具一并清点封存，防锈保管。
（3）办理封存手续资产暂停计提折旧费。
（4）封存资产启封时，应办理启封手续，重新计提折旧费。
七、报废固定资产管理
1、固定资产报废条件：
（1）超出使用年限，关键结构陈旧，无法满足工作需要且无改装利用价值资产。
（2）使用年限未到但不能迁移资产，因建筑物改造或工艺布局改变必需拆除资产。
（3）磨损损耗严重，绝缘老化，轻易发生危险设备。
（4）因事故或其它灾难，使设备受严重损坏，无修复价值设备。
2、报废设备审批程序
（1）凡属集团企业本部非生产性固定资产及办公室管理专题固定资产申请报废，由使用单位提出申请，使用部门上一级主管经理审批并经对应专业部门判定后报集团企业办公室审核，价值高资产必需报集团领导同意后，方可办理报废手续。
（2）子企业非生产性固定资产报废参考上条要求办理。
（3）生产性固定资产报废必需由使用部门提出申请，经企业生产部（工程部）判定，企业责任人审批后报集团企业生产部审核，关键设备或价格高设备必需报集团企业领导同意后，方可办理报废手续。
3、资产报废后处理
（1）报废非生产性固定资产统一由办公室负责处理，由使用部门提出申请，使用部门上级主管经理审批并经对应专业部门在判定后提出处理意见，呈报集团领导审批。办理固定资产报废手续前应向办公室移交报废实物，办公室须建立报废资产台帐。
（2）可利用残料，由对应专业部门提出申请，经办公室同意后，办理领用手续并报财务部作帐务处理。
（3）能作价变卖残料、零件由办公室处理后，残值收入交财务部作帐务处理。
（4）报废生产性、经营性固定资产由所在单位生产部（或设备部）固定资产管理岗参考以上要求对报废固定资产进行处理。
（5）含有长久使用价值车辆牌号、移动电话入网台费不随实物作报废处理。车辆报废后处理由车辆管理部门处理。但必需将回收企业单据（或单据复印件）交生产部存档。
八、变更固定资产管理
1、各级固定资产管理岗本部门和下属部门固定资产发生变动时应做好统计，并于下月5号前向上一级固定资产管理岗报送资产月度变更报表。
2、各二级固定资产管理岗应于每个月10日前汇总下属部门变动报表，整理、查对上报固定资产变动表给集团企业生产部和集团企业财务部（子企业财务部），如有电脑、行政车辆、生产、经营车辆、行政用房固定资产变动，还应向对应专业部门报变动报表。
九、固定资产年底盘点
1、盘点组织
每十二个月12月份为固定资产年底盘点时间（各制糖企业盘点时间为榨季结束后），由财务部、生产部（工程科）共同主持组织盘点工作。盘点截止时间为当年12月30日（各制糖企业盘点结束时间为当年5月30日）。盘点工作全方面开展之前先由各固定资产管理岗对本部门和下属部门固定资产进行自盘，在自盘基础上再进行盘点，盘点结果由各管理岗报盘点情况表并进行盘点后清理。
2、盘点清理标准：
（1）盘亏：
（A）报废、内部转移等变动未办理相关手续而造成盘亏按正常审批程序补办相关手续。
（B）遗失、被盗必需由责任部门（或责任人）提供已经保卫部门或当地公安部门证实书面汇报，报所在部门上一级主管部门经理审核并按集团企业或专业部门相关要求提出处理意见后到生产部办理固定资产遗失手续。
（C）盘亏固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或保险企业等赔款后，计入营业外支出。
（2）盘盈：
（A）新增或变动未办理手续而出现盘盈按正常变动补办相关手续。
（B）未经同意用其它费用购置固定资产而出现盘盈必需由责任部门（或责任人）提出书面汇报，报上一级主管部门经理审核并对违纪提出处理意见后补办固定资产手续。
（C）盘盈固定资产，按原价扣除累计折旧后，计入营业外收入。

第七章 固定资产管理例会
为加强沟通，交流总结管理工作经验，每季初召开一次固定资产管理例会，由集团企业生产部和计划财务部共同组织并主持，召集集团企业及所属各企业固定资产专（兼）管理岗管理员参与。关键内容：
1、交流总结上季度工作，讨论并部署下阶段工作。
2、检验制度实施情况，反馈管理工作中存在问题。
3、表彰管理工作中优异人和事，对违反管理要求现象提出批评。

第八章 其它要求
一、集团企业所属各企业可依据实际情况制订本部门管理细则 ，并在颁布前报集团企业生产部和计划财务部立案。
二、本措施解释权，实物管理部分归集团企业生产部，价值管理部分归集团企业计划财务部；
三、本措施自颁布之日起实施。

附表：1、财务审批表
2、设备报废申请表
3、资产封存、启封申请单
4、固定资产内部转移单
5、固定资产清查盘盈、盘亏汇报单
6、固定资产变更月报表

附件一
XX集团有限责任企业
财 务 审 批 表

审批表编号：
支出性质
资本性支出
费用支出
其它

是否在预算内
是
否

事 由 及 说 明

经办人：

审 批
呈批企业（部门）
集团主管部门经理审批（核）
集团财务部经理审批（核）
集团领导审批

呈批日期：

附件二
设 备 报 废 申 请 单

设备编号

设备名称

型号规格

用途（通用或专用）

安装地点

报 废 理 由

技 术 状 况

随 机 附 件

使用单位生产部
（或）岗意见

专 业 部 门
意 见

使用上级主管
部门意见

集团企业
生产部意见

集团企业总经理
办公室意见

报废残值处理
记 录

填报人： 使用部门经理： 填报日期：

注：本表一式四份：分别存使用单位固定资产管理岗和财务部、集团企业生产部、财务部。
附件三
资产封存、启封申请单

设备编号

设备名称

型号规格

用途（通用或专用）

封存地点

封存开始日期
年 月 日
估计启封日期
年 月 日
申请封存理由

技术状态

随机附件

封存审批
使用上级经理
使用部门财务
集团企业财务部
集团企业生产部

启封审批

启封日期及理由

填报人： 使用部门经理： 填报日期：

注：本表一式四份：分别存使用部门、使用部门财务部、集团企业财务部、集团企业生产部。

盈
亏
附件五
固定资产清查盘 汇报单

年 月 日

字第号：
固定资产名称
规格及型号
单位
数量
原值（元）
已提折旧（元）
净值（元）

盘盈或盘亏原因：

处理意见：

审批意见

审查部门 清查部门 使用部门
盖章： 盖章： 盖章：