公司发票管理办法模板.doc
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1、*发票管理措施1 范围 该措施适适用于*各部门。2 目标 为了深入规范我企业经济活动,加强财务监督和管理,依据中国发票管理措施要求,结合我企业实际情况,特制订本措施。3 发票领购、缴销、保管 3.1 企业所用发票由财务部按要求统一向税务部门购置,财务部按税务部门要求对发票进行管理。 3.2 企业所用发票由财务部专门人员保管并建立完整发票登记簿,具体登记多种发票购置、领用和结存情况。 3.3 已缴销或使用完成发票,按会计档案管理要求进行保管。 3.4 若发票丢失,则由经办人负担造成一切经济损失(不仅限于税务罚款)。4 发票开具 4.1 企业需要开具发票(包含增值税专用发票和一般发票),首先由企业
2、业务人员填写销售发票开具申请单(见附件3),经企业总经理或总经理授权人员审批后,连同对应和协议原件相符复印件、发货单和购货单位开票信息(必需加盖企业公章或财务专用章),提交财务部开票人员开具发票。 4.2 已开好发票,经业务人员复核无误后,在发票登记簿上签字领取发票对应联次;财务人员依据记账联登记入账。 4.3 发票填写要求:开发票时,应按次序号全份复写,并加盖单位发票或财务专用章;各项目内容应填写清楚、真实、完整,包含用户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额;作废发票应整份保留,并注明“作废”字样(或依据税务目前要求进行处理)。严禁超范围或携往外市使用发票;严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、
3、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。 5 发票取得 5.1 经办人员取得各类发票时,包含增值税专用发票、一般发票、特殊收据,应严格审核其真伪、内容开具是否合规(详见附件1、2)。5.2 经济业务发生后,业务人员取得发票时,应向对方索取发票及税务登记证复印件,以确定其是否含有发票开具资格。若其经营范围中不包含此业务,则其不含有开具发票资格,需要到税务部门代开发票。 5.3 业务人员取得发票后应立即送交财务部门入账。日常经营活动取得发票应在取得以后15天内(不超出发票开具日期30日内)提交财务入账。若出现发票滞后入账,使增值税进项不能抵扣(通常发票抵扣期为90天),不能税前列支问题,应追究相关当事人
4、责任。 5.4 差旅费、招待费发票必需在出差返回后或业务发生15天内到财务办理报销手续。 5.5 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款,每十二个月1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。 5.6 财务部门在进行账务处理时将发觉假发票,退回经办人员,由经办人负责联络用户进行发票更换。如不能更换,财务部拒绝付款,并提请总经理追究相关人员责任。6 本措施从下达之日起实施,以前要求同时废止。7 本措施解释权归财务部。附件1:判别审查发票真伪、合规方法1 发票真伪判别 1.1 一般发票真伪判别方法: 1.1.1 发票监制章是识别发票真伪关键法定标志。全国统一启用新版发票“发票监制章”,其形状
5、为椭圆形,上环刻制“全国统一发票监制章”字样,下环刻制“* * 税务局监制”字样,中间刻制国税、地税机关所在地省、市全称或简称,字体为正楷,印色为大红色,紫外线灯下,呈桔黄色,荧光反应,套印在发票联票头正中央。从发票联采取有“SW”字样防伪专用纸等方面识别,用发票防伪监别仪器识别防伪油墨,看其是否是统一防伪油墨。 1.1.2 伪造一般发票纸质粗糙、较脆、或薄或厚,水印图案用无色油墨盖在纸张表面,背光水印无透光性,凭视觉或触觉即可判别。 1.1.3 审查发票有效性。不一样时期有不一样发票版式,发票实施不定时换版制度,审查比较同期发票新旧程度,看是否属于使用早已废弃不用发票版式。对发票要看其印制是
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