北京首信公司固定资产管理办法模板.doc
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1、北京首信企业固定资产管理措施第一章 总则第一条:为切实加强企业固定资产管理,规范固定资产借款报销行为,合理购置、正确使用各类固定资产并提升使用效益,确保企业财产安全完整,特制订本管理制度。第二条:本制度具体内容划分为固定资产分类及折旧、固定资产购置制度、固定资产管理制度、固定资产报废制度、罚则和附则六部分。第三条:本制度适用范围包含企业总部各部门,企业所属各事业部,研究所。第二章 固定资产分类及折旧第四条:固定资产系指使用期限超出十二个月房屋建筑物、机器设备、办公及电子设备、运输设备和其它和生产经营相关经营设备。不属于生产经营设备物品,单位价值在2,000元以上,而且使用期限超出两年,亦列为固
2、定资产。第五条:固定资产按成本(适适用于本企业成立日前固定资产计价及二十二个月九月二十八日以后新增固定资产计价)或评定值(适适用于北京邮电通信设备厂重组投入固定资产于本企业成立日起计价)减累计折旧及减值准备列记。第六条:固定资产成本包含购置及将该项资产达成预定可使用状态前所必需支出。含有未来经济效益重大固定资产改良及更新支出给予资本化。日常维修及保养支出则列为当期费用。第七条:固定资产折旧以原值评定值减去310估计残值后在估计可使用年限内以直线法计提。固定资产估计使用年限以下:类别估计可使用年限房屋建筑物17-29年机器及电子设备2-9年运输设备3-5年第八条:固定资产处理收益及损失以净处理款
3、扣除账面净值后列记于利润表。第九条:固定资产减值准备按单项分析法对因为市价连续下跌或技术陈旧、损坏、长久闲置等原因造成固定资产可收回金额低于账面价值部分计提减值准备,并计入当年度损益。第十条:下列固定资产不计提折旧:(一)房屋、建筑物以外未使用、不需用固定资产;(二)以经营租赁方法租入固定资产;(三)已提足折旧继续使用固定资产;(四)按要求单独估价作为固定资产入账土地。第十一条:企业按月提取折旧,当月增加固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月降低固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。第十二条:固定资产提足折旧后,不管能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废固定资产,也不再补提折旧。所
4、谓提足折旧,是指已经提足该项固定资产应提折旧总额。应提折旧总额为固定资产原价减去估计残值加上估计清理费用。第三章 固定资产购置第十三条:固定资产购置实施预算管理。年初由总部各部门,企业所属各事业部,研究所编制本部门年度固定资产购置预算,列明拟购置固定资产名称、型号、生产厂家、具体配置、购置数量、单价、金额,成套资产应按各组成部分分别编制预算,固定资产预算由总裁办、经营财务部负责审核,研究所固定资产预算还须技术管理部共同审核,经企业总裁办公会同意后生效。同意后预算作为当年资产购置依据。第十四条:总部各职能部门(含市场部)、企业所属各事业部固定资产购置及研究所办公设备购置,在预算控制额度内由总裁办
5、统一办理,由经营财务部负责审核;研究所专用设备购置,因其技术要求较为特殊,由研究所在预算范围内自行购置,由技术管理部负责购置申请审批、购置实施过程中监督及审核,总裁办负责资产购置立案和登记。资产购置过程中各部门如有特殊需求,应立即和总裁办沟通或共同参与购置工作。第十五条:资产购置应坚持多方询价不少于三方标准,确保资产购置价格经济合理。单批购置固定资产价值在30万元以上,应公开招标,招标文件及成交协议应报经营财务部立案。为确保资产购置价格合理,方便企业职员监督,总裁办、研究所购置设备相关信息应在企业内部网上公开、透明。第十六条:预算内固定资产购置,由使用部门填制“固定资产购置申请单”一式三份,交
6、总裁办或技术管理部询价、经营财务部审核、最终交总裁办或技术管理部办理。申请单一份由使用部门留存,一份由总裁办留存,一份由总裁办交到经营财务部作为报销凭据。第十七条:总部各职能部门(含市场部)、企业所属各事业部固定资产购置及研究所办公设备购置,一次使用资金在10万元以下(不含),由各职能部门(含市场部)、事业部、研究所责任人同意后,到总裁办办理审核、购置手续;使用资金在10(含)-30万元(不含),由主管副总裁同意后,到总裁办办理审核、购置手续;30万元以上(含)由总裁同意后,到总裁办办理审核、购置手续。第十八条:研究所专用设备购置,一次使用资金在10万元以下(不含),研究所责任人同意后,到技术
7、管理部办理审核、购置手续,到总裁办办理登记报销手续;使用资金在10(含)-30万元(不含),由主管副总裁同意后,到技术管理部办理审核、购置手续,到总裁办办理登记报销手续;30万元以上(含)由总裁同意后,到技术管理部办理审核、购置手续,到总裁办办理登记报销手续. 第十九条:预算外资产购置,应上报“预算外资产购置申请汇报”,经企业经营财务部、总裁办会签后报总裁同意方可按上述第十六条至第十八条程序进行购置。第二十条:固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门(含市场部)、研究所、事业部固定资产验收由采购部门、总裁办和各使用部门负责,经过验收合格资产才能办理报销手续。验收不合格设备由采购人员办理退换、
8、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后一周内应到总裁办办理固定资产卡片登记手续,固定资产卡片应由验收人和使用人签字,总裁办在办理固定资产卡片同时应登记固定资产台帐,并对固定资产贴具标签。第二十一条:固定资产管理卡片必需统计事项有:名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注(反应固定资产维护使用情况)。固定资产管理卡片一式三份,总裁办、经营财务部和使用单位各持一份。第二十二条:总裁办在资产登记手续办理完成两日内到经营财务部办理借款报销手续。总裁办到经营财务部报销发票必需注明供货单位具体地址、电话、联络人,不然经营财务部有权拒绝报
9、销。 第四章 固定资产管理第二十三条:企业各类固定资产实物管理,由总裁办统一管理,负责设备统一编号、数量帐建立;经营财务部负责各类固定资产数量、金额总帐及明晰帐,并按月负责计提折旧。 第二十四条:企业各部室,事业部,研究所必需有专职或兼职资产管理员。总裁办负责登记各部门资产管理员名单并负责指导、监督各单位资产管理员工作。第二十五条:资产管理员工作职责:保障企业资产安全完整,负责登记本部门固定资产台帐,登记固定资产使用、变动、报废、处理情况,定时和不定时对本部门资产进行清查。并将固定资产保管落实到具体责任人,尤其在设备、仪表公用时,更应明确保管责任人,以确保公用设备、仪表正常使用。第二十六条:各
10、类固定资产维护手册、保修单据应由使用部门资产管理员统一保管。第二十七条:仪器、仪表和设备等使用人必需事先细读说明书,熟悉其性能,严禁不根据要求进行操作。第二十八条:固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁,确保固定资产处于良好运行状态。第二十九条:设备上计量装置,仪器仪表,计量器具周检工作,由总裁办指定专员负责,按国家要求实施。第三十条:各类固定资产在使用过程中如需增加器件或进行维修,应首先和总裁办联络,由总裁办负责器件购置和联络维修(研发和生产专用设备由技术管理部负责),各使用部门配合工作。增加器件和进行维修所需费用预算由总裁办统一编制(研发和生产专用设备由技术管理部负责)。其中增加器件单个金
11、额超出元应参考固定资产购置要求办理相关手续,到总裁办办理固定资产卡片和固定资产实物帐变更,报销时需附有固定资产变更卡片。第三十一条:企业对固定资产实施定时实物盘点清查,目标是确保固定资产帐、卡、物相符,摸清资产实际使用现实状况,确保资产安全完整。第三十二条:固定资产盘点清查由总裁办、经营财务部和各资产使用部门共同进行(必需时审计部共同参与),对盘点清查中发觉盈亏和资产毁损,应逐一查明原因,协商提出处理意见,报企业总裁审批,其中包含责任人应负担对应赔偿责任。盘点清查中发觉闲置资产要查明情况并制订处理计划,帐外资产要做盘盈处理,立即入帐。第三十三条:部门间调剂使用固定资产,应填写固定资产内部调剂通
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