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北京首信企业固定资产管理措施

第一章 总则
第一条：为切实加强企业固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提升使用效益，确保企业财产安全完整，特制订本管理制度。
第二条：本制度具体内容划分为固定资产分类及折旧、固定资产购置制度、固定资产管理制度、固定资产报废制度、罚则和附则六部分。
第三条：本制度适用范围包含企业总部各部门，企业所属各事业部，研究所。

第二章 固定资产分类及折旧
第四条：固定资产系指使用期限超出十二个月房屋建筑物、机器设备、办公及电子设备、运输设备和其它和生产经营相关经营设备。不属于生产经营设备物品，单位价值在2,000元以上，而且使用期限超出两年，亦列为固定资产。
第五条：固定资产按成本（适适用于本企业成立日前固定资产计价及二○○十二个月九月二十八日以后新增固定资产计价）或评定值（适适用于北京邮电通信设备厂重组投入固定资产于本企业成立日起计价）减累计折旧及减值准备列记。
第六条：固定资产成本包含购置及将该项资产达成预定可使用状态前所必需支出。含有未来经济效益重大固定资产改良及更新支出给予资本化。日常维修及保养支出则列为当期费用。
第七条：固定资产折旧以原值／评定值减去3％－10％估计残值后在估计可使用年限内以直线法计提。固定资产估计使用年限以下：

类别

估计可使用年限

房屋建筑物

17-29年
机器及电子设备

2-9年
运输设备

3-5年

第八条：固定资产处理收益及损失以净处理款扣除账面净值后列记于利润表。
第九条：固定资产减值准备按单项分析法对因为市价连续下跌或技术陈旧、损坏、长久闲置等原因造成固定资产可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，并计入当年度损益。
第十条：下列固定资产不计提折旧：
(一)房屋、建筑物以外未使用、不需用固定资产；
(二)以经营租赁方法租入固定资产；
(三)已提足折旧继续使用固定资产；
(四)按要求单独估价作为固定资产入账土地。
第十一条：企业按月提取折旧，当月增加固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月降低固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。
第十二条：固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提折旧总额。应提折旧总额为固定资产原价减去估计残值加上估计清理费用。

第三章 固定资产购置

第十三条：固定资产购置实施预算管理。年初由总部各部门，企业所属各事业部，研究所编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产名称、型号、生产厂家、具体配置、购置数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算，固定资产预算由总裁办、经营财务部负责审核，研究所固定资产预算还须技术管理部共同审核，经企业总裁办公会同意后生效。同意后预算作为当年资产购置依据。
第十四条：总部各职能部门（含市场部）、企业所属各事业部固定资产购置及研究所办公设备购置，在预算控制额度内由总裁办统一办理，由经营财务部负责审核；研究所专用设备购置，因其技术要求较为特殊，由研究所在预算范围内自行购置，由技术管理部负责购置申请审批、购置实施过程中监督及审核，总裁办负责资产购置立案和登记。资产购置过程中各部门如有特殊需求，应立即和总裁办沟通或共同参与购置工作。
第十五条：资产购置应坚持多方询价不少于三方标准，确保资产购置价格经济合理。单批购置固定资产价值在30万元以上，应公开招标，招标文件及成交协议应报经营财务部立案。为确保资产购置价格合理，方便企业职员监督，总裁办、研究所购置设备相关信息应在企业内部网上公开、透明。
第十六条：预算内固定资产购置，由使用部门填制“固定资产购置申请单”一式三份，交总裁办或技术管理部询价、经营财务部审核、最终交总裁办或技术管理部办理。申请单一份由使用部门留存，一份由总裁办留存，一份由总裁办交到经营财务部作为报销凭据。
第十七条：总部各职能部门（含市场部）、企业所属各事业部固定资产购置及研究所办公设备购置，一次使用资金在10万元以下（不含），由各职能部门（含市场部）、事业部、研究所责任人同意后，到总裁办办理审核、购置手续；使用资金在10（含）-30万元（不含），由主管副总裁同意后，到总裁办办理审核、购置手续；30万元以上（含）由总裁同意后，到总裁办办理审核、购置手续。
第十八条：研究所专用设备购置，一次使用资金在10万元以下（不含），研究所责任人同意后，到技术管理部办理审核、购置手续，到总裁办办理登记报销手续；使用资金在10（含）-30万元（不含），由主管副总裁同意后，到技术管理部办理审核、购置手续，到总裁办办理登记报销手续；30万元以上（含）由总裁同意后，到技术管理部办理审核、购置手续，到总裁办办理登记报销手续.
第十九条：预算外资产购置，应上报“预算外资产购置申请汇报”，经企业经营财务部、总裁办会签后报总裁同意方可按上述第十六条至第十八条程序进行购置。
第二十条：固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门（含市场部）、研究所、事业部固定资产验收由采购部门、总裁办和各使用部门负责，经过验收合格资产才能办理报销手续。验收不合格设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后一周内应到总裁办办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，总裁办在办理固定资产卡片同时应登记固定资产台帐，并对固定资产贴具标签。
第二十一条：固定资产管理卡片必需统计事项有：名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反应固定资产维护使用情况）。固定资产管理卡片一式三份，总裁办、经营财务部和使用单位各持一份。
第二十二条：总裁办在资产登记手续办理完成两日内到经营财务部办理借款报销手续。总裁办到经营财务部报销发票必需注明供货单位具体地址、电话、联络人，不然经营财务部有权拒绝报销。

第四章 固定资产管理

第二十三条：企业各类固定资产实物管理，由总裁办统一管理，负责设备统一编号、数量帐建立；经营财务部负责各类固定资产数量、金额总帐及明晰帐，并按月负责计提折旧。
第二十四条：企业各部室，事业部，研究所必需有专职或兼职资产管理员。总裁办负责登记各部门资产管理员名单并负责指导、监督各单位资产管理员工作。
第二十五条：资产管理员工作职责：保障企业资产安全完整，负责登记本部门固定资产台帐，登记固定资产使用、变动、报废、处理情况，定时和不定时对本部门资产进行清查。并将固定资产保管落实到具体责任人，尤其在设备、仪表公用时，更应明确保管责任人，以确保公用设备、仪表正常使用。
第二十六条：各类固定资产维护手册、保修单据应由使用部门资产管理员统一保管。
第二十七条：仪器、仪表和设备等使用人必需事先细读说明书，熟悉其性能，严禁不根据要求进行操作。
第二十八条：固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁，确保固定资产处于良好运行状态。
第二十九条：设备上计量装置，仪器仪表，计量器具周检工作，由总裁办指定专员负责，按国家要求实施。
第三十条：各类固定资产在使用过程中如需增加器件或进行维修，应首先和总裁办联络，由总裁办负责器件购置和联络维修（研发和生产专用设备由技术管理部负责），各使用部门配合工作。增加器件和进行维修所需费用预算由总裁办统一编制（研发和生产专用设备由技术管理部负责）。其中增加器件单个金额超出元应参考固定资产购置要求办理相关手续，到总裁办办理固定资产卡片和固定资产实物帐变更，报销时需附有固定资产变更卡片。
第三十一条：企业对固定资产实施定时实物盘点清查，目标是确保固定资产帐、卡、物相符，摸清资产实际使用现实状况，确保资产安全完整。
第三十二条：固定资产盘点清查由总裁办、经营财务部和各资产使用部门共同进行（必需时审计部共同参与），对盘点清查中发觉盈亏和资产毁损，应逐一查明原因，协商提出处理意见，报企业总裁审批，其中包含责任人应负担对应赔偿责任。盘点清查中发觉闲置资产要查明情况并制订处理计划，帐外资产要做盘盈处理，立即入帐。
第三十三条：部门间调剂使用固定资产，应填写《固定资产内部调剂通知单》（见附件），经使用双方部门经理、总裁办、经营财务部签字后，报主管副总裁（设备主管部门）同意。由总裁办负责对固定资产台帐和固定资产管理卡片进行调整，经营财务部负责对帐务进行调整。
第三十四条：部门间临时借用固定资产，借入方应填写《固定资产内部借用通知单》（见附件），说明借用资产名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，总裁办立案。借出方资产管理员应对借出固定资产进行登记，并负责借出资产收回。
第三十五条：离职人员在办理离职手续时，所使用各类固定资产一律退还，离职人员所在部门资产管理员应负责检验退还资产配置、配件和相关资料是否完整，了解退还资产使用情况，如有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还全部固定资产便办理了离职手续，其责任由离职人员所在部门直接领导负担。
第三十六条：人员在企业内部调动，原使用计算机依据不一样情况进行不一样处理，如调入部门有闲置计算机，不需要重新购置，计算机仍留在调出部门，如调入部门没有闲置计算机，需要重新购置，应将调出部门计算机调剂调入部门使用，办理资产使用部门变更登记。上述调动所包含部门资产理管员应对调入调出资产进行检验登记，确保资产完整性。
第三十七条：固定资产改造包含固定资产大、中修，技术改造、技术更新。固定资产改造实施预算管理，年初使用单位对固定资产改造须提出对应预算，由技术部门审定，总裁办归口管理。实施之前，由实施部门依据预算向总裁办提出申请，总裁办会同技术管理部和经营财务部审核后由经营财务部按工单核实。固定资产经过改造后，假如不改变其主体结构，其支出作为费用处理；假如其经过改造后，改变其主体结构，应变更固定资产价值，并重新对改造后固定资产进行编号、入帐、建立固定资产卡片。
第三十八条：固定资产出租统一由总裁办对外办理手续。珍贵仪表、设备（原值大于10万元）没有特殊情况，不办理出租手续。出租固定资产必需报经总裁同意，并办理正式出租协议后，方可租出。归还时，由总裁办和企业原使用部门点检清楚，撤消原租赁协议。
第三十九条：固定资产租入统一由总裁办办理租赁手续。因生产需要须向外单位租入固定资产时，应报经总裁同意，并和出租单位签署正式租赁协议。固定资产租入时，应由使用单位和总裁办按租赁协议进行清点，由总裁办建立实物数量台帐（不并入企业资产帐）。
第四十条：融资租赁性质固定资产租入由总裁办、经营财务部负责审核相关条件。报总裁同意后，由总裁办办理租赁协议。并按租赁协议内容，由总裁办建立实物数量台帐（并入企业资产帐）和固定资产卡片，经营财务部建立固定资产帐，并定时提取折旧。租入固定资产租赁费支出，由总裁办进行审核并办理相关手续。租赁费支出，按月计入当期费用。
第四十一条：固定资产连续停止使用三个月以上，应列为“封存设备”。对于列入封存设备，应由设备使用部门书面通知总裁办，总裁办核实后两日内书面通知经营财务部，经营财务部依此停止计提折旧。待启用时，总裁办也须在两日内书面通知经营财务部，方便恢复提取折旧费；连续停用二年以上固定资产，应列为“闲置设备"或“闲置仪表"，申请有偿调拨或出售。
第四十二条：各部门如存在闲置、使用率低资产应立即向总裁办反应，由总裁办统一调剂或处理，以提升固定资产使用效率。
第四十三条：总裁办应定时和经营财务部负责资产财务人员进行帐目查对。（暂订为每六个月一次）确保帐帐相符。如出现不符时应编制差异表，注明差异原因。

第五章 固定资产报废

第四十四条：申请资产报废应符合下列条件之一：
1、申请报废固定资产已超出其使用年限，且不能继续使用；
2、因自然和人为原因使固定资产受到毁损和丢失，且无法填补和修复方便继续使用；
3、因为历史原因，申请报废固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复；
4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代；
5、申请报废固定资产虽未超出使用年限，但其实际工作量超出其产品设计工作量，且继续使用易发生危险。
第四十五条：固定资产报废审批权限：
1、固定资产报废单件原值在10，000元以下，由使用部门提出申请，经总裁办、经营财务部会签后，由主管副总裁审批。
2、固定资产报废单件原值在10，000元以上，由使用部门提出申请，经总裁办、经营财务部、主管副总裁会签后，由企业总裁审批。
3、固定资产报废不管金额大小，均须到主管税务机关审批后才能实施（除第四十四条第一项）。
第四十六条：固定资产报废程序
1、固定资产报废，需由申请报废部门完整填写一式三联报废单（见附件），注明报废原因，由所在部门经理确定签字。
2、固定资产报废应有对应技术判定，其中专用设备、仪器仪表由技术管理部负责判定；办公设备、家俱、房屋、运输工具及其它由总裁办负责判定。
3、固定资产报废单应交总裁办和经营财务部会签，并按要求审批权限报企业领导审批。
4、“审批意见”一栏签署完成“报废单”，分别交总裁办、经营财务部留存。总裁办应在固定资产管理台帐和卡片上盖作废章，以示注销，经营财务部依据“报废单”办理资产报废帐务处理。
5、报废固定资产应按审批要求立即处理，报废所得残值收入应交财务部作帐务处理。

第六章 罚则

第四十七条：本章内容是指当企业资产出现帐帐不符，帐物不符，或资产出现严重毁损而没有立即上报处理时，相关人员应该接收处罚。
第四十八条：处罚要求包含：
1、假如相关人员没有按上述要求实施，但没有造成重大损失时，由财务部书面通报本人及所在部门经理。
2、假如因相关人员没有按上述要求实施而造成重大损失时，由财务部书面通报本人及所在部门经理、人力资源部经理，由人力资源部视其给企业造成损失轻重程度给降薪、降职，并应赔偿对应经济损失。
3、假如因为部门领导原所以造成相关人员没有按上述要求实施，但没有造成重大损失时，由财务部书面通报部门经理、直接责任人及该部门企业主管领导。
4、假如因为部门领导原所以造成相关人员没有按上述要求实施并造成重大损失时，由财务部书面通报本人及所在部门经理、该部门企业主管领导、人力资源部经理，由人力资源部视其给企业造成损失轻重程度给降薪、降职并应赔偿对应经济损失。

第六章 附则
第四十九条：本制度经董事会审议经过后自颁布之日起开始实施。
第五十条：本制度解释权在经营财务部。

固定资产报废单
编号： 年 月 日
申请报废 物品名称

规格
型号

数量

申请部门

申请人

报废品
金额

报废原因

判定及处理
意见

判定人：

审批意见

金额
申请物品报废部门
总裁办
财务部
主管副总裁
总裁
5万元以下

5万元以上

固定资产管理员

直接出售废品经手人

固定资产内部调剂通知单

编号： 日期
固定资产
名称

固定资产
数量

固定资产
型号

固定资产
配置

调剂前
使用部门

调剂后
使用部门

调剂前
保管人

调剂后
保管人

审批意见
调剂前使用部门
调剂后使用部门
总裁办
财务部

固定资产内部借用通知单

编号： 日期
固定资产名称

固定资产数量

固定资产型号

固定资产配置

借用前使用部门

借用后使用部门

借用前保管人

借用后保管人

借用原因

借用期限

审批意见
借用前使用部门

借用后使用部门

10万元以下（不含）
固定资产购置步骤图

总裁办询价
办 公
设 备

总裁办审批是否为预算内申请

购
买*1

主管副总裁
同意
10（含）—30万元（不含）
30万元以上
总裁同意
经营财务部及总裁办会签，总裁同意

总裁办办理固定资产卡片
合格
检 验*2

退货、索赔或拒付
不合格
本部门同意

借 款 报 销 手 续
使用部门留存一份
经营财务部留存一份
卡片总裁办留存一份
专 用
设 备
是
提交预算外资产购置申请汇报
否
使用部门填制固定资产购置申请单

10万元以下（不含）

技术部询价

主管副总裁同意
10（含）—30万元（不含）
30万元以上
总裁同意

*1：相关购置步骤说明
询价标准：应坚持询价不少于三方标准。总部各职能部门（含市场部）、企业所属各事业部固定资产购置及研究院办公设备购置，在预算控制额度内由总裁办统一办理，由经营财务部负责审核；研究院专用设备购置，因其技术要求较为特殊，由研究所在预算范围内自行购置，由技术管理部负责购置申请审批、购置实施过程中监督及审核，总裁办负责资产购置立案和登记。资产购置过程中各部门如有特殊需求，应立即和总裁办沟通或共同参与购置工作固定资产购置应办理验收登记手续。
*2：相关验收步骤说明
总部各部门（含市场部）、研究院固定资产验收由采购部门、总裁办和各使用部门负责，经过验收合格资产才能办理付款手续。验收不合格设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后一周内应到总裁办办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，总裁办在办理固定资产卡片同时应登记固定资产台帐，并对固定资产贴具标签。事业部固定资产验收由事业部各具体使用单位负责。固定资产验收后一周内到总裁办办理固定资产登记手续。台帐登记和标签粘贴等工作在本部门办理。