金融租赁公司费用管理办法模版.docx

费用管理办法

第一章 总 则
第一条 为规范**金融租赁有限公司（以下简称“公司”）费用开支行为，强化费用管理,提高经营效益，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称费用，是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。
第三条 公司费用管理遵循以下原则：
（一）预算控制原则。各项费用均纳入年度财务预算据实支付。
（二）授权审批原则。区分不同费用类别、项目和金额，设定分级审批权限、审批方式和程序，明确有权审批人职责。
（三）依法合规原则。费用支出坚持依法合规，严格执行国家有关财经纪律。各项费用支出按照从简适度的原则，科学计量、核算和反映。
（四）成本效益原则。费用支出与经济效益相配比，取得的效益应大于费用投入。
第四条 各部门在费用管理中的职责:
（一）计划财务部是公司费用的统一管理部门，负责制定费用管理制度，明确费用支付标准，控制总体费用预算，审批授权范围内的费用申请，对费用支出的合法性、合规性和完整性进行审核。
（二）费用归口管理部门负责归口管理范围内的费用申请，对归口管理费用支出的真实性、合法性和完整性负责。
（三）费用支出的经办部门，负责按本办法规定进行费用申请，对费用支出的真实性、合理性、合法性和完整性负责。

第二章 费用分类和确认
第五条 公司费用分为营业费用、管理费用、财务费用和营业外支出四类。
第六条 营业费用是指公司业务经营直接相关的费用。按照能够准确计量，便于绩效评价的原则，归集到项目。
第七条 管理费用是指在经营管理过程中发生的费用。管理费用分为三类：职工薪酬、业务管理费和折旧与摊销。
（一）职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：职工工资;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关的支出。职工薪酬的确认接照公司工资、福利、培训及工会管理相关规定执行。
（二）业务管理费是指公司日常经营管理中发生的相关支出，包括会议费、租赁费、交通费、差旅费、邮电费、办公费、业务招待费、修理费、中介费、律师费、保险费、广告宣传费、董监事会费、燃油费、税费、书刊资料费、其他管理费等。业务管理费按实际发生金额确认。
（三）折旧与摊销是指在资产使用寿命内，按照公司规定的方法对购置成本进行系统分摊，包括固定资产折旧费、无形资产摊销费和其他摊销。
第八条 财务费用是指公司办理银行业务发生的各项费用，不包括借款利息支出。
第九条 营业外支出是指公司发生的与公司日常经营业务无直接关系的各项支出，包括自用固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产净损失、处置抵债资产损失、现金短款损失、计提的固定资产减值准备、计提的无形资产减值准备、计提的在建工程减值准备、非常损失、赔偿金、违约金、滞纳金、罚款支出、捐赠支出等。

第三章 费用配置
第十条 公司费用配置以支持业务发展，体现激励约束，提高经营效益为目标，主要采用预算控制和进度管理相结合的方法。
（一）预算控制指各部门提出年度费用支出预算;计划财务部根据公司年度经营目标，统一平衡后，编制公司费用预算;在经批准的预算额度内按照各项支出的标准合理安排使用。
（二）进度管理指费用开支应与业务开展的进度相匹配。
第十一条 按照公司集中采购管理办法的规定，购买大宗物品、聘请中介机构等属于集中采购范围的支出，应通过市场询价，竞争谈判等竞价机制，提高投入产出效率。

第四章 费用审批
第十二条 公司费用支出实行分级授权审批。在董事会授权总经理审批权限内，可授权分管财务工作的公司领导、计划财务部负责人、其他部门负责人分别在授权范围内行使审批职责，公司各项费用审批授权见“费用审批权限表”（附件1）。
本办法所称授权是指财务审批权，所称部门负责人是指部门主要负责人及主要负责人指定的其他负责人。
第十三条 审批流程应按授权级别，由低到高逐级审批，确保各级审批人签署意见的完整性。

第五章 费用支出程序
第十四条 费用支出应履行费用申请、单据审批、单据审核和办理支付等程序。
（一）费用申请。经办部门的费用事项由经办部门负责人审批后进行申请费用，费用申请应包括款项的用途、金额、时间、支付依据、支付方式等。
（二）费用审批。授权审批人审核费用申请的相关资料，在授权范围内进行费用审批。
（三）单据审核。计划财务部对费用支付单据进行审核，包括核实与合同、签报或费用支出申请的批准范围、金额是否一致，审核票据合规、要素齐全，金额计算准确，支付方式妥当等。
（四）办理支付。计划财务部根据审核无误的费用支付单据，办理款项支付。

第六章 费用报销内容
第十五条 费用报销的范围包括与公司营业相关的交通费、邮电费、燃油费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、办公用品、修理费、房屋租赁费、咨询费、劳动保护费、广告宣传费、董事会费等。
（一）交通费指在公务交通费用。
（二）邮电费指用于办公电话和员工公务通讯、公司邮寄等方面的费用。
（三）燃油费指公务用车的油料费用。
（四）差旅费指根据工作需要，开展业务、出席会议、接受培训、工作实习等活动发生的公务性支出。差旅费包括境内差旅费和出国（境）差旅费。差旅费相关报销规定见“差旅费报销标准”（附件2）。
（五）业务招待费，指公务宴请、商务工作餐、礼品赠送等公务性活动支出。
（六）会议费，指公司召开会议或参加会议发生的各项费用。公司召开的会议，应提供会议签报作为报销的凭据；参加其他公司或机构会议发生的费用，应提供会议通知书作为报销的凭据。
（七）培训费，指职工培训发生的相关费用。
（八）办公用品，指公司日常经营中购置的办公耗材。各部门根据工作需要将所需购置的办公用品汇总至综合管理部，由其负责采购、报销。
（九）修理费，指公务车辆、办公设备等维修费用。
（十）房屋租赁费，指公司租赁办公用房的各项费用。租赁费按照租赁协议约定的付款金额和付款时间支付。
（十一）中介费，指公司聘请中介机构提供咨询服务的费用。
（十二）劳动保护费，指按规定发放的劳动保护用品的购置费、防暑降温费等。
（十三）广告宣传费，指支付给电台、电视台、报刊、网络等新闻媒体的宣传广告费用、宣传物品制作费用及其他用于业务宣传的费用。
（十四）律师费，包括委托律师进行法律服务支付的费用、诉讼仲裁费等。律师费按照与律师事务所签订的合同、协议或法院（仲裁机构）开据的票据据实支付。
（十五）董监事会费，包括董监事会履职产生的差旅费、会议费、办公费、会议补贴、董事费和其他必要开支。
（十六）书报资料费，指订阅中外文业务报刊及业务书籍资料的费用。书报资料费结合部门需求，统一办理。
（十七）其他费用，上述明细未列明的与公司营业相关的日常经营费用，例如：公证费、工商查询费等。

第七章 费用借款及预付款管理
第十六条 费用借款，借款人应填写《**金融租赁有限公司借款单》（附表3，以下简称借款单），经部门负责人审批同意后办理借支。
第十七条 预付款，借款人员按照项目审批文件或合同，在限额内填写借款单，部门负责人审批同意后办理借支。

第八章 费用报销
第十八条 费用报销流程：
（一）原始票据签字确认。经办人在原始票据上签字确认。
（二）报销部门审核。部门负责人在原始票据或差旅费报销单、费用报销单上审批签字。
（三）费用审批。报销部门经办人提交授权审批人审核（纸质原始票据和附件一并提交），并在原始票据或差旅费报销单、费用报销单上审批签字；若该项费用已有签报或者批件，且提交有权审批人签字的签报或批件，则费用审批时，有权审批人无需在原始票据或差旅费报销单、费用报销单上审批签字。
对已经履行审批手续并以协议形式约定付款的支出，由经办部门向计划财务部提供协议、合同原件或复印件及发票，登记“合同支出台账”（附件6）(一次性全部支付除外)，按照“合同支出审核表”（附件7）的要求填制，经计划财务部审核确认报分管财务的副总经理审批。
（四）计划财务部审核。计划财务部负责审核原始票据、批文、签报等相关支持文件，审核结果通知报销部门经办人。
（五）办理支付。计划财务部根据审核无误的费用支付单据，办理款项支付。
第十九条 费用原始票据和相关支持文件要求。
部门应提供填写规范、真实、完整的原始票据和相关支持文件。相关支持文件，包括批文、签报、合同或协议、付款说明、实物入库单（拨付单）及工程验收、预决算审核意见等。
（一）批文，指公司各审批委员会的会议纪要和相关批准文件。
（二）签报，指费用申请审批签报，部门负责人需在纸制签报单上签字确认。
（三）合同或协议，指约定付款金额和流程的合同或协议原件或复印件。
（四）付款说明，指部门确认费用支出的情况说明。
（五）实物验收单，指实物验收入库单或由使用部门领用签字的实物拨付单。
（六）工程验收、预决算审核意见。

第九章 附 则
第二十条 本办法由公司计划财务部负责解释。
第二十一条 本办法自发布之日起施行。