科技股份有限公司半年度报告模板.docx

环创科技
NEEQ :831512

环创（厦门）科技股份
（Huanchuang（Xiamen）Technology Co.,Ltd）

公 司 全 称 （ 中 英 文 ）

六个月度汇报

公 司 六个月 度 大 事 记

6月1日，企业召开第二次临时股东大会，经过了向北京天星昆冈投资中心（有限合作）定向增发62.4万股议案，募集资金717.6万元。此次定向增发尚处于全国中小企业股份转让系统有限责任企业审核中。

2月15日，企业召开第一次临时股东大会，经过了向厦门火炬集团创业投资和厦门鼎益明华投资管理定向增发56.6万股议案，募集资金299.98万元。此次定向增发于3月31日取得全国中小企业股份转让系统有限责任企业立案登记函。

目 录

【申明和提醒】
一、基础信息
第一节企业概览
第二节关键会计数据和关键指标
第三节管理层讨论和分析
二、财务信息
第四节 财务报表
第五节 财务报表附注
三、非财务信息
第六节 关键事项
第七节 股本变动及股东情况
第八节 董事、监事、高管及关键职员情况

申明和提醒
【申明】企业董事会及其董事、监事会及其监事、企业高级管理人员确保本汇报所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈说或重大遗漏，并对其内容真实性、正确性和完整性负担部分及连带责任。
企业责任人、主管会计工作责任人及会计机构责任人（会计主管人员）确保六个月度汇报中财务汇报真实、完整。

事项
是或否
是否存在董事、监事、高级管理人员对六个月度汇报内容存在异议或无法确保其真实、正确、完整
否
是否存在未出席董事会审议六个月度汇报董事
否
是否存在豁免披露事项
否
（1）董事、监事、高级管理人员对年度汇报内容存在异议或无法确保理由（如有）
无
（2）列示未出席董事会董事姓名及未出席理由（如有）
无
（3）豁免披露事项及理由（如有）
无

【备查文件目录】
文件存放地点：
董事会办公室

备查文件
1、经企业责任人、主管会计工作责任人及会计机构责任人签字六个月度财务报表
2、经和会董事签字确定一届七次董事会会议决议
3、经和会监事签字确定一届五次监事会会议决议

第一节 企业概览
一、企业信息
企业汉字全称
环创（厦门）科技股份
英文名称及缩写
Huanchuang（Xiamen）Technology Co.,Ltd
证券简称
环创科技
证券代码
831512
法定代表人
郭子成
注册地址
厦门市软件园二期观日路22号402室
办公地址
厦门市软件园二期观日路22号402室
主办券商
东兴证券股份
会计师事务所（如有）
无
二、联络人
董事会秘书或信息披露责任人
罗建文
电话

传真

电子邮箱

企业网址

联络地址及邮政编码
厦门市软件园二期观日路22号402室361008
三、运行概况
股票公开转让场所
全国中小企业股份转让系统
股份企业成立时间
-05-05
挂牌时间
-12-16
行业（证监会要求行业大类）
专用设备制造行业(c35)
关键产品和服务项目
固体废弃物破碎设备及资源再生回收处理系统研发、生产、销售
一般股股票转让方法
协议转让
一般股总股本（股）
5616000
无限售条件股份数量（股）
1211642
控股股东及持股百分比
郭子成，持股百分比45.98%
实际控制人及持股百分比
郭子成，持股百分比45.98%
截至汇报期末股东人数
5
截至汇报期末职员人数
58
是否拥有高新技术企业资格
是
企业拥相关键经营资质
-

第二节关键会计数据和关键指标
一、盈利能力

本期
上年同期
增减百分比
营业收入（元）
13,530,669.97
3,933,954.89
243.95%
毛利率%
44.06%
47.72%
-
归属于挂牌企业股东净利润（元）
1,089,085.11
308,315.81
253.24%
归属于挂牌企业股东扣除非常常性损益后净利润（元）
872,726.99
264,516.95
229.93%
加权平均净资产收益率%
39.48%
5.75%
-
基础每股收益（元/每股）
0.19
0.06
215.71%
二、偿债能力

本期期末
上年期末
增减百分比
资产总计（元）
28,762,914.66
11,845,944.95
142.81%
负债总计（元）
11,658,499.31
5,562,425.98
109.59%
归属于挂牌企业股东净资产（元）
17,104,415.35
6,283,518.97
172.21%
归属于挂牌企业股东每股净资产（元）
2.74
1.24
120.30%
资产负债率%
41%
47%
-
流动比率
2.35
1.95
-
利息保障倍数
25.32
0
-
（三）营运情况

本期
上年同期
增减百分比
经营活动产生现金流量净额（元）
9,045,333.41
4,354,582.35
-
应收账款周转率
1.67
1.49
-
存货周转率
2.31
0.78
-
（四）成长情况

本期
上年同期
增减百分比
总资产增加率%
142.81%
-15.07%
-
营业收入增加率%
243.95%
166.29%
-
净利润增加率%
253.24%
-230.34%
-

第三节管理层讨论和分析
一、商业模式
企业定在成为固体废弃物环境保护设备制造及其它环境保护配套设备服务市场先驱者，用户群体以政府机构和规模企业为主，业务经营认为用户提供固废破碎设备及资源再生回收处理系统为主导方向。企业依靠本身优异设计团体和销售团体，将以环境保护设备生产业务为重心，利用服务运行商有利地位开拓环境保护设备销售市场。企业经过内控制度建立，形成部门分工明确、业务步骤清楚、岗位职权明确运行系统，依据用户不一样需求提供“一站式”环境保护工程服务和环境保护设备产品。
企业关键利润来自固废处理环境保护设备销售业务和其它环境保护配套设备销售业务。，企业战略关键定在环境保护设备销售业务领域，在环境保护设备及其配件销售业务中，企业为用户提供适宜环境保护设备及服务，从中获取利润。在其它环境保护配套设备业务中，企业和用户签署协议后，在协议期内利用自有及外购设备和人员推行向用户提供环境保护工程配套系统业务，依据协议要求，其它环境保护配套设备业务依据工程验收进度或确定结果作为收入起源，以实现盈利。
二、经营情况
，企业上下紧密团结，围绕企业发展战略及经营目标，经过强化技术创新、加强内部运行、开拓销售市场，努力增强主营业务盈利能力，实现了经营业绩快速增加。 汇报期内，实现营业收入1353.07万元，比去年同期增加243.95%；总资产达成2876.29万元，比期初增加142.81%；实现归属于挂牌企业股东净利润108.91万元，比去年同期增加253.24%。
1、收入情况分析：
汇报期内，企业环境保护专用设备（格栅和破碎机）销售高速增加，实现收入1221.23万元，同比增加231.44%，占销售收入百分比90.26%，具体数据详以下表：
项目
本年发生额
上年发生额
收入/元
占营业收入百分比
收入/元
占营业收入百分比
环境保护专用设备
12,212,254.86
90.26%
3,684,645.49
93.66%
其它环境保护设备
1,318,388.80
9.74%
249,309.40
6.34%
累计
13,530,669.97
100.00%
3,933,954.89
100.00%
2、营运成本分析：
汇报期内，企业营业成本748.2万元，同比增加266.17%，基础可和销售收入增加实现配比。
销售费用花费139.75万元，较上年同期增加74.74万元，同比增加到114.97%，关键是销售团体和销售渠道扩张，对应人员薪资和差旅及广告费用增加所致，其中销售人员薪资同比增加了50.83万元。
管理费用花费302.66万元，较上年同期增加207.87万元，同比增加到219.32%，关键是新三板挂牌等中介服务费用花费93.74万元，占管理费用30.97%，同比增加了80.14万元；扣除该部分非常常费用实际管理费用同比增幅为134.78%，远小于收入增加幅度；连续增强技术创新也是企业管理费用高企原因之一，汇报期内，研发费用花费83.6万元，占管理费用27.62%，同比增加49.62万元。
3、资产负债情况分析
汇报期内，企业向厦门火炬集团创业投资、厦门鼎益明华投资管理和北京天星昆冈投资中心（有限合作）发行股份累计119万股，募集资金1017.58万元，对应企业总资产、净资产和期末货币资金有了大幅增加。
三、风险和价值
汇报期内，企业经营管理上关键风险有：
1、应收账款较大风险：，企业为扩大销售布局，加大了销售力度，并放宽了销售回款账期，截止上六个月末，企业应收账款净额11,744,143.04元，占流动资产百分比为42.82%，占比较高。假如企业货款回收不立即，将对企业现金流造成一定程度影响，给企业带来经营风险，下六个月企业将加强货款账期管理，加紧销售收入资金回笼。
2、用户依靠风险：汇报期内，前五大用户比较分散，还未形成对单一用户依靠现象，企业前五大用户销售收入8,447,040.03元，占总销售收入62.43%，占营业收入比重较大，存有对关键用户依靠风险，下六个月企业将继续加大销售力度，减小对关键用户依靠风险。
3、快速发展引发管理风险：企业自成立以来一直以较快速度发展，对企业管理水平提出了较高要求。但伴随企业业务快速发展，企业规模逐步扩大，管理人员、销售人员和技术人员均逐年增加，企业资产和经营规模将逐年扩大，假如未来企业管理能力不能跟上业务规模扩大步伐，则可能面临经营规模扩大引发管理不完善风险。为此，企业下六个月将深入加强法人治理结构和内控管理体系，严格遵照三会制度并加强企业制度建设和步骤管理。

第四节财务报表
一、审计情况
是否审计
事项
是或否
是否审计
否
二、财务报表
(一)资产负债表 单位：元
项目
附注
期末余额
期初余额
流动资产：

货币资金
五、（一）
8,781,506.49
970,956.53
结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产

衍生金融资产

应收票据
五、（二）
50,000.00

应收账款
五、（三）
11,744,143.04
4,440,413.74
预付款项
五、（四）
2,243,695.19
871,774.45
应收利息

应收股利

其它应收款
五、（五）
1,656,650.84
771,230.12
买入返售金融资产

存货
五、（六）
2,949,223.36
3,541,055.47
划分为持有待售资产

十二个月内到期非流动资产

其它流动资产

流动资产累计

27,425,218.92
10,595,430.31
非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长久应收款

长久股权投资

投资性房地产

固定资产
五、（七）
987,558.34
898,710.24
在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产
五、（八）
22,591.43
22,264.37
开发支出

商誉

长久待摊费用
五、（九）
219,676.99
290,911.04
递延所得税资产
五、（十）
107,868.98
38,628.99
其它非流动资产

非流动资产累计

1,337,695.74
1,250,514.64
资产总计

28,762,914.66
11,845,944.95
流动负债：

短期借款
五、（十一）
2,000,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款
五、（十二）
6,194,525.93
3,374,855.90
预收款项
五、（十三）
972,809.10
525,409.68
卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职员薪酬
五、（十四）
389,896.93
280,809.39
应交税费
五、（十五）
1,121,498.61
323,839.31
应付利息

应付股利

其它应付款
五、（十六）
956,494.95
899,698.94
代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售负债

十二个月内到期非流动负债

其它流动负债

流动负债累计

11,635,225.52
5,404,613.22
非流动负债：

长久借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长久应付款

长久应付职员薪酬

专题应付款

估计负债

递延收益

递延所得税负债

其它非流动负债

134,538.97
非流动负债累计

134,538.97
负债累计

11,635,225.52
5,539,152.19
全部者权益（或股东权益）：

股本
五、（十七）
6,240,000.00
5,050,000.00
其它权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积
五、（十八）
8,793,540.93
169,020.93
减：库存股

其它综合收益

专题贮备

盈余公积
五、（十九）
108,777.18
108,777.18
通常风险准备

未分配利润
五、（二十）
1,985,371.03
978,994.65
外币报表折算差额

归属于母企业全部者权益累计

少数股东权益

全部者权益累计

17,127,689.14
6,306,792.76
负债和全部者权益总计

28,762,914.66
11,845,944.95
法定代表人：____郭子成_____ 主管会计工作责任人：____翁幼环_________ 会计机构责任人：__陈瑛_____

（二）利润表 单位：元
项目
附注
本期金额
上期金额
一、营业总收入

13,530,669.97
3,933,954.89
其中：营业收入
五、（二十一）
13,530,669.97
3,933,954.89
利息收入

手续费及佣金收入

二、营业总成本

12,507,273.41
3,652,932.85
其中：营业成本
五、（二十一）
7,482,025.42
2,043,325.28
利息支出

手续费及佣金支出

营业税金及附加
五、（二十二）
87,044.08
13,326.46
销售费用
五、（二十三）
1,397,492.61
650,089.29
管理费用
五、（二十四）
3,026,558.61
947,812.22
财务费用
五、（二十五）
52,552.77
4,783.01
资产减值损失
五、（二十六）
461,599.92
-6,403.41
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

1,023,396.56
281,022.04
加：营业外收入
五、（二十七）
254,538.97
51,757.00
其中：非流动资产处理利得

减：营业外支出

228.93
其中：非流动资产处理损失

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

1,277,935.53
332,550.11
减：所得税费用
五、（二十八）
188,850.42
24,234.30
五、净利润（净亏损以“－”号填列）

1,089,085.11
308,315.81
归属于母企业全部者净利润

少数股东损益

六、其它综合收益税后净额

归属于母企业全部者其它综合收益税后净额

（一）以后不能重分类进损益其它综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益其它综合收益中享受份额

（二）以后将重分类进损益其它综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益其它综合收益中享受份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其它

归属于少数股东其它综合收益税后净额

七、综合收益总额

1,089,085.11
308,315.81
归属于母企业全部者综合收益总额

归属于少数股东综合收益总额

八、每股收益：

（一）基础每股收益

0.19
0.06
（二）稀释每股收益

0.19
0.06
法定代表人：____郭子成_____ 主管会计工作责任人：____翁幼环_________ 会计机构责任人：__陈瑛_____

（三）现金流量表 单位：元
项目
附注
本期金额
上期金额
一、经营活动产生现金流量：

销售商品、提供劳务收到现金
五、（二十九）
9,045,333.41
4,354,582.35
用户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其它金融机构拆入资金净增加额

处理以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到税费返还

154,996.56
收到其它和经营活动相关现金
五、（二十九）
503,421.90
2,900,791.17
经营活动现金流入小计

9,548,755.31
7,410,370.08
购置商品、接收劳务支付现金

6,613,776.88
5,076,135.01
用户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付利息、手续费及佣金现金

支付给职员和为职员支付现金

1,824,428.53
1,028,308.49
支付各项税费

380,185.62
224,711.71
支付其它和经营活动相关现金
五、（二十九）
4,835,224.70
643,159.64
经营活动现金流出小计

13,653,615.73
6,972,314.85
经营活动产生现金流量净额

-4,104,860.42
438,055.23
二、投资活动产生现金流量：

收回投资收到现金

取得投资收益收到现金

处理固定资产、无形资产和其它长久资产收回现金净额

处理子企业及其它营业单位收到现金净额

收到其它和投资活动相关现金

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其它长久资产支付现金

230,799.80
562,884.34
投资支付现金

质押贷款净增加额

取得子企业及其它营业单位支付现金净额

支付其它和投资活动相关现金

投资活动现金流出小计

230,799.80
562,884.34
投资活动产生现金流量净额

-230,799.80
-562,884.34
三、筹资活动产生现金流量：

吸收投资收到现金

2,999,800.00

其中：子企业吸收少数股东投资收到现金

取得借款收到现金

2,000,000.00

发行债券收到现金

收到其它和筹资活动相关现金

7,176,000.00

筹资活动现金流入小计

12,175,800.00

偿还债务支付现金

分配股利、利润或偿付利息支付现金

其中：子企业支付给少数股东股利、利润

支付其它和筹资活动相关现金

18,000.00

筹资活动现金流出小计

18,000.00

筹资活动产生现金流量净额

12,157,800.00

四、汇率变动对现金及现金等价物影响

-11,589.82
-1,317.59
五、现金及现金等价物净增加额

7,810,549.96
-126,146.70
加：期初现金及现金等价物余额

970,956.53
405,963.40
六、期末现金及现金等价物余额

8,781,506.49
279,816.70
法定代表人：____郭子成_____ 主管会计工作责任人：____翁幼环_________ 会计机构责任人：__陈瑛_____

第五节财务报表附注
一、附注事项
事项
是或否
1．六个月度汇报所采取会计政策和上年度财务报表是否改变
否
2．六个月度汇报所采取会计估量和上年度财务报表是否改变
否
3．是否存在前期差错更正
否
4．企业经营是否存在季节性或周期性特征
否
5．合并财务报表合并范围是否发生改变
否
6．是否存在需要依据要求披露分部汇报信息
否
7．是否存在六个月度资产负债表日至六个月度财务汇报同意报出日之间非调整事项
否
8．上年度资产负债表日以后所发生或有负债和或有资产是否发生改变
否
9．重大长久资产是否转让或出售
否
10．重大固定资产和无形资产是否发生改变
否
11．是否存在重大研究和开发支出
否
12．是否存在重大资产减值损失
否

二、报表项目注释
一、 企业基础情况
环创（厦门）科技股份（以下简称“本企业”或“企业”）前身厦门环创水工业科技于6月9日在福建省厦门市工商行政管理局登记注册，取得注册号《企业法人营业执照》。企业法定代表人：郭子成。住所：厦门软件园观日路22号402室。截止汇报期末，企业总股本561.6万股。
企业经营范围：环境保护专用设备制造；水资源专用机械制造；其它专用设备制造（不含需经许可审批项目）；软件开发；固体废物治理；其它未列明服务业（不含经许可审批项目）；工程管理服务；计划管理；工程和技术研究和试验发展；其它科技推广和应用服务业；其它未列明零售业；经营各类商品和技术进出口，但国家限定企业经营或严禁进出口商品及技术除外。
本企业关键业务为：研发、生产、销售固废处理设备并提供售后技术服务。
二、 财务报表编制基础
（一） 编制基础
企业以连续经营为基础，依据实际发生交易和事项，根据财政部公布《企业会计准则—基础准则》、41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其它相关要求（以下简称“企业会计准则”）和中国证券监督管理委员会《公开发行证券企业信息披露编报规则第15 号——财务汇报通常要求》(修订)披露要求编制财务报表。
三、 关键会计政策及会计估量
（一） 遵照企业会计准则申明
本企业所编制财务报表符合企业会计准则要求，真实、完整地反应了汇报期企业财务情况、经营结果、现金流量等相关信息。
（二） 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
（三） 记账本位币
本企业记账本位币为人民币，编制财务报表采取货币为人民币。本企业选定记账本位币依据是关键业务收支计价和结算币种。
（四） 现金及现金等价物确实定标准
在编制现金流量表时，将库存现金和能够随时用于支付存款确定为现金。现金等价物是指持有期限短（通常是指从购置日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小投资。
（五） 应收款项坏账准备
期末假如有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记金额确定为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是经过对其未来现金流量（不包含还未发生信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物价值（扣除估计处理费用等）。原实际利率是初始确定该应收款项时计算确定实际利率。短期应收款项估计未来现金流量和其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其估计未来现金流量进行折现。
1、 单项金额重大并单项计提坏账准备应收款项
单项金额重大判定依据或金额标准：
单项金额为20万元以上。
单项金额重大并单项计提坏账准备计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按估计未来现金流量现值低于其账面价值差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值应收款项，将其归入对应组累计提坏账准备。
2、 按信用风险特征组累计提坏账准备应收款项
对于单项金额非重大应收款项，和经单独测试后未减值应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，依据以前年度和之相同或相类似、含有类似信用风险特征应收账款组合实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组累计提坏账准备百分比，据此计算本期应计提坏账准备。
确定组合依据
账龄组合
按账龄划分
关联方组合
按关联关系划分
押金及备用金组合
按款项用途划分
按组累计提坏账准备计提方法
账龄组合
根据账龄分析法计提坏账
关联方组合
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值，依据其未来现金流量现值低于其账面价值差额确定减值损失，计提坏账准备
押金及备用金组合
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值，依据其未来现金流量现值低于其账面价值差额确定减值损失，计提坏账准备
组合中，采取账龄分析法计提坏账准备：
账龄
应收账款计提百分比（%）
其它应收款计提百分比（%）
1年以内（含1年）
5.00
5.00
1－2年（含2年）
10.00
10.00
2－3年（含3年）
20.00
20.00
3－4年（含4年）
50.00
50.00
4－5年（含5年）
90.00
90.00
5年以上
100.00
100.00
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备应收款项
单项计提坏账准备理由
单项金额虽不重大但出现显著减值迹象应收款项
坏账准备计提方法
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值，依据其未来现金流量现值低于其账面价值差额，确定减值损失，计提坏账准备。
（六） 存货
1、 存货分类
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、低值易耗品等。
2、 存货计价方法
存货在取得时，按实际成本进行初始计量，包含采购成本、加工成本和其它成本。存货发出时按加权平均法计价。低值易耗品采取一次转销法。
3、 存货可变现净值确实定依据及存货跌价准备计提方法
期末对存货进行全方面清查后，按存货成本和可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品、在产品等直接用于出售商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货估量售价减去估量销售费用和相关税费后金额，确定其可变现净值；需要经过加工材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产产成品估量售价减去至完工时估量将要发生成本、估量销售费用和相关税费后金额，确定其可变现净值；为实施销售协议或劳务协议而持有存货，其可变现净值以协议价格为基础计算，若持有存货数量多于销售协议订购数量，超出部分存货可变现净值以通常销售价格为基础计算。
期末根据单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低存货，根据存货类别计提存货跌价准备；和在同一地域生产和销售产品系列相关、含有相同或类似最终用途或目标，且难以和其它项目分开计量存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值影响原因已经消失，减记金额给予恢复，并在原已计提存货跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
4、 存货盘存制度
采取永续盘存制。
（七） 固定资产
1、 固定资产确定条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，而且使用寿命超出一个会计年度有形资产。固定资产分类为：办公设备、运输设备、电子设备、机器设备。固定资产在同时满足下列条件时给予确定：（1）和该固定资产相关经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产成本能够可靠地计量。
2、 折旧方法
固定资产折旧采取平均年限法分类计提，依据固定资产类别、估计使用寿命和估计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分使用寿命不一样或以不一样方法为企业提供经济利益，则选择不一样折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
类别
折旧方法
折旧年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
办公设备
平均年限法
5.00
5.00
19.00
运输设备
平均年限法
4.00-5.00
5.00
23.75-19.00
电子设备
平均年限法
3.00
5.00
31.67
机器设备
平均年限法
10.00
5.00
9.50
（八） 在建工程
在建工程以立项项目分类核实。
在建工程项目按建造该项资产达成预定可使用状态前所发生全部支出，作为固定资产入账价值。所建造固定资产在建工程已达成预定可使用状态，但还未办理完工决算，自达成预定可使用状态之日起，依据工程预算、造价或工程实际成本等，按估量价值转入固定资产，并按本企业固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理完工决算后，再按实际成本调整原来暂估价值，但不调整原已计提折旧额。
（九） 无形资产
1、 无形资产计价方法
（1） 取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产成本，包含购置价款、相关税费和直接归属于使该项资产达成预定用途所发生其它支出。购置无形资产价款超出正常信用条件延期支付，实质上含有融资性质，无形资产成本以购置价款现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债无形资产，以该无形资产公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务账面价值和该用以抵债无形资产公允价值之间差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换含有商业实质且换入资产或换出资产公允价值能够可靠计量前提下，非货币性资产交换换入无形资产以换出资产公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值愈加可靠；不满足上述前提非货币性资产交换，以换出资产账面价值和应支付相关税费作为换入无形资产成本，不确定损益。
以同一控制下企业吸收合并方法取得无形资产按被合并方账面价值确定其入账价值；以非同一控制下企业吸收合并方法取得无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发无形资产，其成本包含：开发该无形资产时耗用材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用其它专利权和特许权摊销和满足资本化条件利息费用，和为使该无形资产达成预定用途前所发生其它直接费用。
（2） 后续计量
在取得无形资产时分析判定其使用寿命。
对于使用寿命有限无形资产，在为企业带来经济利益期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限，视为使用寿命不确定无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限无形资产使用寿命估量情况
项目
估计使用寿命（年）
依据
软件
10.00
估计使用年限
每期末，对使用寿命有限无形资产使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期期末无形资产使用寿命及摊销方法和以前估量未有不一样。
（十） 长久资产减值测试方法及会计处理方法
在每个资产负债表日判定固定资产、在建工程、使用寿命确定无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象，估量其可收回金额，可收回金额低于其账面价值，将资产账面价值减记至可收回金额，减记金额确定对应减值损失，计入当期损益，同时计提对应减值准备。
资产可收回金额估量，依据其公允价值减去处理费用后净额和其估计未来现金流量现值二者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估量其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估量情况下，以资产所属资产组为基础确定资产组可收回金额。
资产减值损失确定后，减值资产折旧或摊销费用在未来期间做对应调整，使资产在剩下寿命内，系统地分摊调整后资产账面价值。
对于使用寿命不确定无形资产、还未达成使用状态无形资和合并所形成商誉每十二个月年度终了进行减值测试。
（十一） 长久待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担分摊期限在1年以上各项费用，包含技术开发费、待摊工程等，作为长久待摊费用按估计受益年限分期摊销。假如长久待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将其还未摊销摊余价值全部转入当期损益。
项目
估计使用寿命（年）
依据
装修费
3.00
估计使用年限
（十二） 职员薪酬
职员薪酬是指为取得职员提供服务或解除劳动关系而给多种形式酬劳或赔偿。包含短期薪酬、离职后福利、解聘福利和其它长久职员福利。
1、