流财务管理制度资金使用审批程图.doc

资金使用流程管理

借款审批流程

⑴

购置（材料物资/办公用品）审批流程
②

③
经手人报销流程
项目工程费用审批程序

④差旅费报销审批程序

其他（广告营销）费用审批程序
⑤

自2011年8月23日起，所有“报销”、“借款”事项必须按照此流程管理旳有关规定规定进行办理，不符合有关规定则不予之办理。请大家自觉遵守！

一、 借款审批流程图：
经办人填写借款单

有关部门负责人签字

会计审核

企业领导审同意

出纳复合（审批手续、金额）签字确认付款

项目名称
说 明
1、经办人
根据事项填写借款申请单（备用金、差旅费、业务费、报建费、购置物资等），填写借款时间，注明用途，金额，所属部门、所属项目全称。
2、主管部门
本部门主管领导签字确认，及审核借款额度
3、申请资金
根据当期实际用款状况，上报总企业申请实际资金使用额
4、会计审核
借款原则：前款不清后款不借，特殊状况特殊处理
5、企业领导审批
领导审批借款事项
6、财务部
财务负责人审核签字
7、付款
出纳复合借款手续完善后付款，领款人签字，单据加盖“现金/银行付讫章”。
付款原则：
原则上500元以上不支付现金。均通过银行直接付到对方账户，无企业账户旳直接付到个人银行卡上。

二、 购置（材料物资/办公用品）流程图
经办人填写费用报销单

物资验收部门负责人（库管员或行政文员负责）签字

财务部复核

企业领导审批

出纳复合（审批手续、金额）付款

项目名称
说 明
1、经办人
经办人填写费用报销单（附：发票、入库单、计划或申请书、物资清单、供货商联络方式等）
注：无原始票据（指发票、收据）一律不容许报销。
注：白条不容许报销。
注：必须写明供货商旳单位全称，以便财务精确归类。
2、验收
所购置物资须经验收或使用者签收，购置办公设备需在办公室行政专人处登记立案。
3、主管部门
本部门主管领导签字确认。
4、会计审核
会计审核票据，日期、数量、单价、金额，使用部门及需求量，审核签字
5、企业领导审批
领导审批
6、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（领款人不得代签他人）
付款审核原则：
如经审核查出多报或反复报销，财务将从其工资中扣除对应金额，直到扣清为止。并告知人事部记过处理，情节严重者予以解雇。原则上500元以上去付银行网银不付现金。

三、 项目工程费用审批程序
经办人填写费用报销单

部门负责人签字

财务部复核

企业领导审批

出纳复合（审批手续、金额）付款

项目名称
说 明
1、综合类
水电费、修理费、物业费、通讯费、车辆费、业务费等

2、经办人
单据填写规定：
1、单据按项目分类，每张单据上明确标明哪个项目所用。
2、单据按人工费、运费、材料费、通讯费、车辆等，并分类粘贴。
3、人工费要明确注明哪支工队并写明单位企业全称，以便财务归类。
经办人填写费用报销单（附发票及清单、供货方联络方式）
注：无原始票据（指发票、收据）一律不容许报销。
注：白条不容许报销。注：当月票据当月报销，跨月不受理。
3、验收
费用发生验证由有关部门负责，无有关部门则统一由综合办负责。
4、主管部门
本部门主管领导签字确认。
5、会计审核
会计审核票据，数量、单价、金额，及日期，要写明来回地点、办事内容，审核签字
6、企业领导审批
领导审批
7、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）
付款审核原则：
如经审核查出多报或反复报销，财务将从其工资中扣除对应金额，直到扣清为止。并告知人事部记过处理，情节严重者予以解雇。原则上500元以上去付银行网银不付现金。

四、 差旅费审批流程
经办人填写出差费报销单

部门负责人签字

财务部复核

企业领导审批

出纳复合（审批手续、金额）付款

项目名称
说 明
1、经办人
经办人填写费用报销单（附车票、机票、交通费、加油费、过路费、住宿费等）
注：无原始票据（指发票、收据）一律不容许报销。
注：白条不容许报销。
注：出差回来次日之内必须报销，过时不受理；
注：当月票据当月报销，跨月不受理。
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，出差原则，补助等。原则上， 费实报实销；过路费实报实销，加油费应写明公里数，市内交通（公交车、出租车）要写明来回地点、办事内容、日期。审核签字
4、企业领导审批
领导审批
5、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）
付款审核原则：
如经审核查出多报或反复报销，财务将从其工资中扣除对应金额，直到扣清为止。并告知人事部记过处理，情节严重者予以解雇。

五、 其他（广告费/营销）费用审批报销流程图
经办人填写出差费报销单

部门负责人签字

财务部复核

企业领导审批

出纳复合（审批手续、金额）付款

项目名称
说 明
1、经办人
经办人填写费用报销单（广告协议、付款申请、签收单、发票等）
2、验收
宣传资料、礼品、设计小样、坐落位置实景照片存档、
3、主管部门
本部门主管领导签字确认。
4、会计审核
会计审核票据，及签收确认等
5、企业领导审批
领导审批
6、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）
付款审核原则：
如经审核查出多报或反复报销，财务将从其工资中扣除对应金额，直到扣清为止。并告知人事部记过处理，情节严重者予以解雇。