企业内部审计制度(xx年6月26日2006年度股东大会修订).doc

xxx聚氨酯股份有限公司内部审计制度xx号（xx年6月26日2006年度股东大会最后一次修订）1、目的为规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥内部审计在公司治理、控制和风险管理中的作用，促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部控制持续有效实施，实现内部审计的制度化和规范化，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、中国内部审计准则及其他相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。2、定义2.1内部审计：是一种独立、客观的确认与咨询活动，目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它通过系统化、规范化的方法，评价公司和权属单位的组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，帮助实现其目标。 2.2内部审计部门：是指xxx聚氨酯股份有限公司审计部。2.3内部审计人员：是指在公司和子公司从事审计工作的人员，包括审计部专职审计人员、派驻子公司的审计人员以及根据工作需要临时从公司内、外部聘请的从事审计工作的人员。2.4公司和权属单位2.4.1公司指xxx聚氨酯股份有限公司本部。2.4.2权属单位指xxx聚氨酯股份有限公司的子公司、重要参股公司。2.5独立性：是指内部审计活动独立于他们所审查的活动之外。独立性是内部审计活动的必要条件，内部审计活动只有具备应有的独立性，才能作出公正的、不偏不倚的鉴定和评价。2.6客观性：客观性是指内部审计在工作中应当保持的一种精神状态，对审计事项的判断不能服从于他人的意向，对审计结果不能作重要的质量妥协。3、适用范围适用于内部审计部门对公司和权属单位（以下简称“公司”）开展的审计活动，作为内部审计工作的基本制度，是公司制定其他内部审计规章、制度、政策和程序的依据。4、基本管理规定4.1公司实行内部审计制度。4.2公司董事会下设审计委员会，监督公司的内部审计制度及其实施。4.3内部审计部门对公司董事会负责，依照国家法律法规和有关政策、公司规章制度等，独立开展工作及行使内部监督权，发挥评价和服务功能。4.4内部审计部门的宗旨：通过开展独立、客观的确认与咨询活动，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，以增加价值，提高运作效率，帮助组织实现其目标。5、内部审计机构设置和审计人员配备的规定5.1审计部是审计委员会的常设办事机构，专职内部审计业务，并独立开展各项审计工作。5.2审计部直接向董事会报告审计工作。5.3审计部根据公司发展战略和管控模式，逐步建立多层次、多功能的内部审计体系。各子公司可视情况设置内审机构或内审专员，在业务上接受审计部的指导和监督检查，以确保其规范、有效地发挥审计职能。5.4审计部根据国家的法规政策和公司规定的职责、权限和程序进行审计工作，并以国家的法规政策、公司规章制度及其他合理标准作为审计监督、评价的依据。5.5审计部应当配备具有良好职业道德、相应的专业知识和执业能力的审计工作人员。（1）在职业道德方面，内部审计人员必须高标准地遵守职业道德规范，做到公正、客观、保密和胜任。（2）在专业知识方面，内部审计人员必须具备履行职责所必须的知识、技能和能力，内部审计机构作为一个集体应具有审计、会计、财务、工程、税务、法律、管理、电子数据处理等各方面专业人员，以保证各项审计工作的正常开展。5.6内部审计人员应能够熟练地应用内部审计准则、实务标准、程序和技术，了解和熟悉管理原则，懂得相关学科的基本知识，并运用这些知识去识别、研究和处理问题，确定下一步行动以及决定是否需要外部人员的支持和协助。5.7内部审计人员应懂得人际关系，具有恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力，与被审计单位或个人保持令人满意的关系。5.8内部审计人员应有口头和书面交流的技能，以清楚地传达审计的目的、评价、结论和建议。5.9公司应支持和保障内部审计人员的后续教育，内部审计人员应通过职业后续教育不断更新知识、熟悉相关的专业理论、提高专业胜任能力。5.10内部审计人员不得以任何决策者的资格参加被审计单位的实际经营管理活动，以保持客观公正的能力和立场。5.11内部审计人员在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时，应不受干扰和控制。5.12内部审计人员与被审计单位及其主要负责人应没有利害关系，办理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当申请回避。5.13内部审计人员应当遵守职业道德规范，保持执业责任感和敏感性，并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展审计业务，保证审计质量，提高审计效率。5.14内部审计人员必须做到诚实、正直、客观、勤勉、保密和胜任，必须依法审计，坚持原则；客观公正，实事求是；廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。5.15内部审计人员应恪守保密原则，重视信息的价值和所有权，对其为进行某项审计而收集到的任何信息的机密性予以尊重、保守秘密，并只应在进行审计所必须的情况下才使用该信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。5.16内部审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示、透露审计工作记录文件、其他审计人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见等。5.17审计部和审计人员依法行使职权，受国家法律和公司规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行职务，不得对其进行打击报复。5.18审计部根据工作需要，临时聘请的公司内、外部专业人员在工作期间与公司审计部人员享有同等职权。6、涉及到的单位（部门）和权责划分6.1审计部门的职责6.1.1内部审计为履行职责而开展的活动，包括审计确认活动和审计咨询活动。6.1.2审计确认活动是为了对公司的风险管理、内部控制和治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为，包括但不限于以下所列示的活动：（1）经营审计；（2）绩效审计；（3）财务审计；（4）合规性审计；（5）履约情况审计；（6）内部控制审计；（7）舞弊审计；（8）经济责任审计（包括离任审计）；（9）道德行为规范审计；（10）工程造价审计；（11）董事会和审计委员会安排的其他重大事项审计等。6.1.3审计咨询活动是指提供建议性的相关服务活动，这种服务的目标与范围通过与客户协商确定，目的是为客户增值或改善客户组织的运营。咨询服务通常包括顾问、建议、协调、过程设计和培训等，通常包括以下类型：（1）正式的咨询服务：属于计划内的工作并有书面协议；（2）非正式的咨询服务：日常的活动，如参加有关会议、日常信息交流等；（3）特别咨询服务：参加兼并或收购小组等；（4）紧急咨询服务：参加危机恢复管理、维护运营或其他非常业务而建立的小组、或参加为满足特别要求或非常时期提供临时帮助而建立的小组等。6.1.4审计部应分析评价可能对实现公司目标产生负面影响的各种风险及其他因素，制定年度审计计划，并定期根据风险因素的重大变化作出适当调整。年度审计计划应报董事长审核批准。6.1.5审计部根据年度审计计划确定审计资源需求，包括人力资源和财务预算，确保审计工作有适当、充分的资源并有效利用，以完成审计计划。6.1.6审计部应合理安排审计工作，实施有效的审计程序，获取充分、可靠和相关的审计证据，以合理保证审计目标的实现。6.1.7审计部应实施持续的监督、评价等质量保证和改进活动，以保证审计活动能够符合中国内部审计准则、内部审计人员职业道德规范等要求。6.1.8审计部定期向董事长报告审计工作情况，包括重要的审计发现和建议，审计工作计划、人员计划和财务预算在执行中出现的重要偏差及其原因等。6.1.9审计部进行后续跟踪审计，对被审计单位针对审计报告中提出的审计发现和建议是否采取了适当、有效、及时的改正措施进行检查和监督。6.1.10审计部接受董事会、审计委员会及公司管理层提出的有关内部审计的要求，履行相应的审计职责。 6.1.11审计部应整理、汇总审计过程中形成的工作底稿，妥善保管审计档案，保证其安全和完整。除法院、检查院和其他有权部门依法进行查阅的情况外，其他单位或公司其他部门确因工作需要查阅审计档案的，必须履行相应的批准程序。6.2审计部门的权限6.2.1审计部可以根据批准的年度审计计划，在职责范围内，自主确定审计范围和审计程序，并根据审计项目和审计目标的需要，委派审计人员对公司有关部门或事项实施内部审计；如有必要并经批准，可调整审计目标，扩大审计范围或进行追溯、延伸审计。6.2.2审计部在履行职责时，内部审计人员可以全面地、不受限制地接触公司所有职能部门、人员、记录、资产。被审计单位应按照审计部规定的期限和要求，向审计部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料。需提供的资料包括但不限于以下方面： （1）规章制度、会议记录、工作计划和总结等内部文件资料；（2）凭证、账簿、会计报表、会计核算系统等相关资料；（3）合同、招投标活动纪录、询价和定价记录、供应商及客户档案等资料；（4）工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等资料；（5）行政管理、人力资源管理、档案管理等资料；（6）其他与审计工作相关的资料。6.2.3审计部履行职责时，有权对审计中发现的问题进行调查核实、索取证明材料，并对有关文件资料进行复印；有权实地观察、盘点或监盘实物；有权进行工作流程测试。6.2.4审计部履行职责时，有权就审计事项向有关单位或个人进行书面或口头调查、询问，公司各单位或个人应当如实向审计部反映情况，提供有关证明材料。口头询问应作记录，并由审计人员和被询问人员签署。6.2.5 对阻挠、妨碍内部审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的单位、部门或人员，经董事长批准，审计部有权采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。6.2.6审计部在履行职责过程中，对被审计单位的下列行为，有权提请有关部门做出临时制止决定，责令改正；如有必要，报经批准，审计部可以暂时封存有关资产、账册、凭证、报表、档案等原始文件和资料。（1）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表及其他与经济活动和审计事项有关的资料；（2）截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产行为；（3）其他严重违法违规、严重损害公司利益、严重损失浪费的行为。6.2.7审计部在审计过程中，根据情况对被审计单位提出改进管理、提高效益的建议；对被审计单位及个人遵守法规纪律、经济效益显著、贡献突出的，有权向有关部门提出表扬和奖励的建议。6.2.8审计部对违反公司相关规定的部门和个人，违反法规纪律、严重失职、造成重大损失的单位及个人，无正当理由拒不执行审计结论的单位或个人，有权向有关部门提出对有关责任人给予处分、处罚或追究刑事责任的建议。 6.2.9审计部有权直接受理公司员工就可能存在的欺诈、浪费、滥用职权、不遵守行政、人事和其他制度或与内部审计职责规定相关的其他不规范活动提出的投诉或提供的信息。对提供审计线索的有功人员，审计部有权建议公司给予奖励。6.2.10董事会保证公司所有员工均有权与审计部进行接触和向其提供信息而无打击报复。但对于提供诬陷信息的员工，公司有权视情节轻重酌情处理。6.2.11审计部有权根据公司需要参加有关经营管理、财务等工作会议；重要合同、协议的洽谈以及大额采购、发包工程等事项的招标活动，但不得参与其决策活动。6.2.12审计部出具的审计报告，经董事长批准后，被审计单位必须在规定时间内按要求采取相应的行动，审计部有权进行后续跟踪审计，以检查监督审计报告的落实情况。6.2.13审计部有权根据审计事项的特殊性，决定向董事长提交的审计报告和其他汇报材料而不同时抄送相关单位或个人。6.3被审计单位或个人的权责（1）了解并理解内部审计部门开展审计服务的理念、方式以及报告过程。（2）按照审计部规定的期限和要求，报送、提供与审计内容相关的原始文件资料，配合审计人员的实地观察、盘点工作，对审计人员的询问等如实做出回答等，全面配合审计部门的工作。（3）为内部审计人员开展审计业务提供必要的协助和条件。（4）对审计报告提出书面意见、申请复审。（5）对审计报告中的审计发现和审计建议及时做出反应，并负责采取有效纠正措施。（6）对审计咨询业务，应与内部审计人员共同协商确定咨询业务的目标和范围。（7）对内部审计部门的工作提出反馈意见。7执行审计业务的管理规定7.1年度审计计划的编制。审计部应根据公司的整体发展战略和工作安排，分析评价可能对实现公司目标产生负面影响的各种风险及其他因素，制定年度审计计划，报经董事长批准后实施。年度审计计划可以根据公司重大风险的变化情况进行适当的调整并报经批准。7.2审计对象的确定。审计部根据经过批准的年度审计计划及董事会、审计委员会等的临时指令性审计工作安排，结合具体情况，确定审计对象，并由审计部门负责人指定审计项目负责人。7.3项目审计计划的制定。项目负责人应了解被审计单位的经营、内部控制、财务等方面的情况，在此基础上制定项目审计计划，确定审计范围、对重要性标准和审计风险进行评估、对审计小组人员构成及审计时间等进行初步规划。审计计划应经审计部门负责人批准。根据审计情况的变化对审计计划做出的调整亦需报经批准。7.4审计方案的编制。审计项目负责人在对审计对象的基本情况调查了解的基础上，编制项目审计方案，确定具体的审计目标、审计方法和程序、执行人及执行时间等。审计方案经审计部门负责人批准后实施。审计执行过程中可根据需要调整审计方案，但任何调整需报经批准。7.5发出审计通知书。审计部根据经过批准的审计方案，编制审计通知书，并在审计工作开始前的两个工作日内，将审计通知书送交被审计单位或个人。对异地单位或部门，可采取传真或电话等其他方式将审计时间、范围、要求等事项进行通知，被审计单位应提供必要的工作条件。7.6开展审计工作。（1）审计部实施审计时，可以采取就地审计、报送审计等方式，也可以几种方式结合进行。（2）在审计过程中，审计小组人员要按照中国内部审计准则的具体要求，运用审核、观察、监盘、询问、函证和分析性复核等方法，认真编写审计工作底稿，记录审计过程，收集审计证据并注明资料来源，做好会议、调查和谈话记录，并由相关人员签字盖章，如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据的使用。（3）审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、鉴别、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、充分性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。（4）实施审计过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论的合理性。（5）项目负责人应在审计现场对审计人员进行必要的监督和指导，并复核审计人员所编制工作底稿的质量。（6）审计过程中，审计人员可以提出中期报告，如对组织影响重大的事项、要立即引起注意的问题、审计范围的变动以及由于审计延续期较长需要向管理层通报进展的问题等。中期报告可以用书面形式，也可以用口头形式。可以正式报送，也可以非正式报送。中期报告不能替代最终审计报告。（7）审计过程中发生争议事项时，争议双方应如实向上一级领导反映情况，并实事求是地提出相关证据材料和争议解决办法。7.7拟订审计报告初稿。审计工作结束后的十个工作日内，审计项目小组依据经过核实的审计证据，形成审计结论与建议。审计小组拟订的审计报告初稿，应征求被审计单位或个人的意见。被审计单位及相关人员应在收到审计报告初稿之日起五个工作日内提出书面意见，逾期未作回复则视同无补充意见，审计人员在审计报告中予以注明。对被审计单位或个人提出的书面反馈意见，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改报告。7.8审计报告初稿的复核。审计部门负责人应对审计报告初稿及相关工作底稿进行复核，认真审查被审计单位对审计报告的意见。7.9审计报告的要求和内容。（1）审计报告应客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。（2）审计报告一般应包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计建议等，审计报告的附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。7.10出具正式审计报告。正式审计报告应报送公司董事长批准。经批准的审计报告应下达给被审计单位或个人，审计部门可以根据需要向其他应予通告或采取纠正措施、导致业务结果、提出建议的人员等报告。7.11经批准的审计报告，被审计单位或个人应在规定的期限内落实纠正措施，执行过程中需要公司其他有关单位协助的，有关单位应当予以协助、配合。7.12后续跟踪审计。（1）审计部门在审计报告出具后的适当时间内，应根据具体情况对被审计单位进行必要的后续跟踪审计，检查其针对审计报告中的审计发现和建议所采取的行动是否充分、有效和及时。后续跟踪审计根据情况可以独立进行，也可以作为下次审计工作的一部分。（2）如被审计单位基于成本或其他考虑，决定对审计发现的问题不采取纠正措施，应做出书面说明提交审计部门，审计部门负责人根据情况进行报告或进行其他必要的处理。7.13复审。（1）被审计单位或个人对审计报告存有异议，可在收到正式审计报告五个工作日内向公司董事会提出复审申请。公司董事会在接到复审申请后在五个工作日内做出复审决定，并指定有关人员组成复审小组，开展复审工作，复审期间原审计决定继续执行。（2）复审小组根据复核情况决定是否变更或撤销原审计报告。复审中如发现隐瞒、漏审或错审等情况，需变更或撤销原审计报告的，必须报经董事长批准，复审小组的复审结论或决定为终审结论或决定。7.14审计档案。（1）审计部对在审计过程中形成的具有保存价值的各种纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录等审计工作底稿，应装订成册、归档保存，审计档案的保存时间不少于十年。 （2）审计部设立兼职人员对审计档案进行管理。审计档案归公司所有，执行公司有关的保密制度。借阅审计档案仅限定在审计部内部，其他单位或公司其他部门原则上不得查阅审计档案，如因工作需要查阅审计档案，应履行必要的程序并按照公司制定的商业秘密管理制度及实施细则中规定的权限，经董事长、审计部门负责人批准后方能查阅，查阅地点限于审计部，不得带出、不得复印。但法院、检查院和其他有权部门依法进行查阅的情况除外。7.15审计部应实施持续的质量保证与改进程序，强化内部审计质量控制政策和程序，以使内部审计工作符合国家有关法律法规和中国内部审计准则的要求。（1）日常监督：对每一审计项目，从制定计划到出具最终审计报告的全过程进行持续的检查和监督。（2）定期评价：通过检查审计工作质量进行评价。定期评价可由审计委员会、部门内部人员，对其他内审人员进行的审计业务进行抽查，也可听取被审计单位的反馈意见，了解被审单位对内部审计机构的看法以及对内部审计的建议和需求。（3）外部评价：外部机构和人员进行审计评价。如选择组织内的其他部门或人员、咨询机构、会计师事务所、内部审计协会等。确定的外部评价机构，应报董事会批准。外部评价应该至少每两年进行一次，如上次评价后内部审计机构在组织结构、规章制度、人员素质及审计质量控制等方面具有较大的稳定性，或公司董事会在近期已对内部审计质量的相关内容进行过考核和评价，也可适当延长外部评价的间隔时间。外部评价机构和人员评价后，应出具评价报告，并向公司董事会进行报告。内部审计机构对外部评价提出的重大问题应拟定改进方案或措施，不断改善内部审计质量。8内部审计责任和奖惩8.1审计部按照证据确凿、客观公正、结论准确、处理适当的原则，对审计过程中发现并确认的违反国家法律法规、公司内部控制制度的单位或个人，进行审计处理和处罚；对工作优秀、业绩突出等的单位或个人进行表彰和奖励。8.2处理和处罚的方式主要包括限期纠正违规行为、建议上收审批权限、收缴违规所得、罚款、通报批评、免职、降级、调离岗位、给予处分等，以上处理处罚可以并处；表彰和奖励的方式主要包括通报表扬、晋级、物质奖励等。8.3 被审计单位或个人以及与被审计单位和审计事项相关的单位或个人违反本制度，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料、或者阻挠妨碍审计工作、或者提供虚假文件资料、对正常审计工作设置障碍的，审计部责令改正，并报董事长批准给予通报批评、警告；情节严重、拒不改正的，提出追究有关责任人责任的建议。8.4 被审计单位或个人以及与被审计单位和审计事项相关的单位或个人拒绝接受审计或以各种方式逃避审计的，审计部报请董事长批准后进行处理处罚，或向公司提出处理处罚建议由有关部门进行处理。8.5审计部对威胁、污辱、打击报复审计人员及侵犯审计人员名誉、人格、人身安全的有关人员，向公司提出处理处罚建议由有关部门进行处理。8.6 未经批准，任何单位和人员不得拖延或拒绝执行审计处理处罚决定。审计部对拖延或拒不执行审计处理处罚决定的有关单位或个人从重进行处理处罚。8.7对揭发、检举违反公司内部控制制度行为、提供审计线索的有功人员，审计部有权建议给予表彰或奖励。8.8审计部对审计过程中发现的被审计单位或个人严格遵守法律法规和公司内部控制制度、为公司避免或者挽回重大经济损失、为公司利益做出重大贡献等情况，有权向公司有关部门提出表彰和奖励的建议。8.9审计部和审计人员为公司避免重大风险、或挽回重大经济损失、或提出管理建议被采纳后取得显著经济效益的，建议公司给予表彰和奖励。8.10对审计人员违反有关审计管理制度及行为规范、有重大工作过失及渎职、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、贪污受贿、泄露秘密的，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，应移交司法机关处理。 9、工作流程：下达审计通知书项目负责人拟订审计方案部门经理确定具体审计项目、审计对象和实施时间，指定人员组成审计小组年度审计工作计划审计小组测试，编制工作底稿董事会、审计委员会临时指令部门经理批准审计小组审前调查审计项目负责人复核部门经理复核批准征求被审计单位或个人意见项目负责人拟订审计报告工作底稿董事长批准向被审计单位发送审计报告后续跟踪审计被审计单位采取措施执行审计报告审计报告10、标准化的文本和表单：见附件1-411、解释权限：本制度由审计部负责解释。12、生效日期：本制度自公布之日起生效，至下一次修订之日废止。 13、附件：附件1：项目审计计划样本附件2：审计方案样本附件3：审计通知书样本附件4：审计报告样本附件1：项 目 审 计 计 划（样本）索引号：YL1被审计单位： 编制人员： 审计事项： 编制日期：一、被审计单位或审计项目基本情况介绍主要介绍被审计单位或审计项目的业务性质、经营背景、组织结构、经营状况、内部控制政策等。二、审计目的和审计范围 主要阐述审计目的是对被审计单位或审计项目的内部控制等进行审计或是其他目的，审计范围是哪些方面。三、重要性和审计风险的评价 主要阐述内部审计人员对重要性的确定方法、确定的标准及对审计风险的评价及水平。四、审计小组的构成和审计时间的分配主要阐述审计小组的组成及分工情况，并预测完成内部审计所需要的时间。五、对专家和外部审计工作结果的利用（视情况需要而定）主要阐述针对被审计单位或审计项目的具体情况，需聘请专家或利用已有的外部审计意见。六、其他有关内容根据被审计单位或审计项目的情况确定。 以上计划是否妥当，请审核。审核意见：审核人员：审核日期：附件2：审 计 方 案（样本）索引号：YL2被审计单位： 编制人员：审计事项： 编制日期：审计目的：（根据审计工作要求确定。如记录的完整性、资产负债存在性、计价准确性、所有权归属、披露充分性等） 审计程序索引号执行人执行日期备注 （注：审计方案可依据制定的审计程序表，根据各审计项目的不同情况，作相应的补充或删减，项目负责人应在审计程序表中作出相应的记录和规划。） 以上方案是否可行，请审核。审核意见： 审核人员： 审核日期：附件3：审 计 通 知 书（样本）收件人：（被审计单位或部门名称） 负责人： 寄件人：公司审计部 负责人： 内 容： 根据公司年度审计计划（或公司要求），审计部将委派（人员名单），计划在 月 日开始对贵公司（或单位）进行内部审计。我们的审计目标是（如检查公司或部门的经营、内部控制系统，相关政策、标准、程序的遵守情况，评价内部控制的适当性和有效性等）。我们希望审查贵公司（或部门）以下方面的业务：（即本次审计范围。如会计或相关管理流程运行时所形成资料的可靠性和完整性；是否已遵循公司已确定的政策、计划和程序等标准；资产的安全和完整情况；公司或部门资源使用的经济性和有效性；已确定经营目标和任务的完成情况等）。在我们到达时，请贵公司（或部门）准备好以下文件、记录等资料。我们感谢您为本次审计所提供的协助：（即需被审计公司或部门准备的资料清单。如制度、流程、合同、财务资料、计划、预算等等。如内容较多，可单列附表）。除此之外，我们希望能根据审计的需要，审阅贵公司（或部门）的其他有关文件和记录。我们希望能与您（根据需要可列出其他人）进行面谈。请通知他们，我们与他们每位进行大约小时（根据情况确定）的面谈。我们也将前往贵公司（或部门）的生产经营场所（或其他场所）进行现场察看，希望您能安排名员工陪同我们，具体时间可在我们 月 日到达贵公司（或部门）时再行确定。我们期望与您及您的员工一起完成这次审计工作。并在 月 日前完成我们的工作，在 月 日将审计报告初稿送给您征求意见，在 月 日完成最后的报告。最后的报告将呈送给xxx聚氨酯股份有限公司董事长（根据业务情况确定需报告给其他相关人员）以及贵公司（或部门）。 如对要进行的审计工作有疑问，请来电。（电话： ） 审计部 日 期： 年 月 日附件4：审 计 报 告（样本）编号：审计报字20 号 被审计单位名称：审 计 报 告呈送：审计人员：一、 审计概况说明审计依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容。 二、审计依据应说明内部审计是否按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明。 三、审计发现说明审计过程中，已查明的被审计单位经营活动和内部控制等的存在的问题和事实。四、审计结论针对审计发现的主要问题提出的处理意见。 五、审计建议针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。 附件：（应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容）。xxx聚氨酯股份有限公司xx年6月26日12