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企业财务管理制度财务档案管理制度.doc
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1、 北京全聚德烤鸭股份有限企业财务会计档案管理制度第一章 总则 第一条 为加强会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁工作,根据财政部、国家档案局颁布“会计档案管理措施”及我司实际状况,特制定本措施。 第二条 本措施合用股份企业本部及所属分店(分企业)、全资子企业、控股企业及所属市场部(办事处)等多种财务会计资料。 第三条 本制度规范会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行对帐单、银行存款余额调整表、会计软盘、内外部财务会计、审计规章制度、预算、财务分析汇报及其他会计核算专业资料等。 1、会计凭证。包括原始凭证和记帐凭证。原始凭证包括外来及自制多种原始凭证及原始凭证汇总单(表)。 2、会计帐簿
2、。包括总分类帐、明细分类帐、日志帐及多种辅助帐簿(包括应收票据贴现登记簿、股份企业股东登记簿等)。 3、会计报表。包括月份、季度、年度会计报表,会计报表编制阐明和所属子企业、分企业、控股企业、市场部(办事处)等上报及对外公布多种报表及报表阐明、财务分析等。4、 记录、税务报表及劳动工资报表。 5、其他资料:包括银行对帐单、银行存款余额调整表,多种财产物资清查盘点表、清产核资或企业改制材料,多种抵押、质押、担保、保函、借款、长期投资立项审批文献、财产物资产权及使用权文献、企业购并(合资)及项目可行性研究汇报及实行方案、工商税务(企业代码证书)等年检资料、临时公告、重大公告、上市辅导及申报材料(包
3、括验收材料)、招股(增发、配股)阐明书、发行企业债券(可转换债券)阐明书、证管办及证监会巡检材料、股东大会、董事会、经理会会议决策、盈利分派及亏损弥补方案、股东及股份变动明细状况表、审计汇报(包括盈利预测审核汇报、内部控制制度评价汇报及管理提议书)、券商巡检专题意见、财务顾问企业专题意见、法律意见书、会计岗位交接清册、档案保管、销毁清册、会计软盘、国家财税证券等方面法律法规及企业内部财务规章制度、财务系统发文以及其他具有保留价值有关会计核算资料。第二章 会计档案整顿立卷 第四条 会计凭证:档案保管员必须忠于职守、严守企业保密制度,维护会计档案完整和安全。在每月初结帐后15天内,档案保管员应将记
4、帐凭证连同所附原始凭证和原始凭证汇总表(单)、科目汇总表按记帐凭证号前后次序加以整顿,并加具封面、封底、装订成册。在封面上注明所附记帐凭证日期、编号,同步在原始凭证上注明“附件另订”,随同记帐凭证一并保管,会计凭证一旦装订成册,不得任意撤页、换页、加页或涂改,以防舞弊产生。会计帐簿。按年立卷,在办完年终决算后一种月内将手工帐簿或所打印多种帐簿,按种类立卷。 第五条 会计帐册: 1、总分类帐、现金日志帐、银行存款、银行借款日志帐、债权债务明细帐、长期投资明细帐等帐簿,应把帐簿首页、封底各项填齐、印签和盖章齐全。银行对帐单应与银行存款余额调整表一起归档。 2、多种活页帐簿、卡片帐,除了按会计制度规
5、定可以跨年度继续 使用以外,都应归档,并应撤出空白帐页,并将最终一页未用完栏目划掉封死,分类编写持续页号,装订成册,每本帐簿要加具封面及目录表。在封面上注明企业名称、帐簿名称、所属期限、分册号和合计本数及其总页数、会计主管及经管人员签章,在目录表上按会计科目次序号写明会计科目和起止 页数。3、 有关辅助帐、登记簿也应按规定整顿装订、编制清单、统一归档。 第六条 会计报表:会计报表按年立卷,年度报表与季度、月份报表要分别组卷。全资子企业、控股企业、股份有限企业或一、二级市场部等上报多种会计报表应分别装订或合订成卷。多种报表装订时都应加上封面,注明年、季、月,盖好有关人员名章。在目录表内要逐项写清
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