饭店财产管理制度.doc

政策及执行程序
档案名称：

生效日期：

政策号码：

修改日期：

部 门：
财务部
批 准：
总经理
主题: ***饭店财产管理制度

政策：
建立健全财产的进货预算、审批及平常管理，保证帐物相符、帐卡相符。明确谁使用谁管理的原则，把财产管理工作真正落到实处。

目的：
为了加强***饭店各项财产物资的管理，保证物尽其用，防止发生物资积压、浪费、丢失，避免占压资金。

程序：
一、财产种类的划分：
根据外商投资公司财务制度规定，公司财产可划分为固定资产和流动资产，流动资产重要涉及低值易耗品、物料用品、维修材料等。
（一） 固定资产：
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与生产经营有关的设备、器皿、工具等。不属于生产经营重要设备的物品，单位价值在2023元以上的，并且使用期限超过两年的，也应要做为固定资产。
单位价值虽然低于规定标准，但为饭店营业的重要财产，也应视为固定资产。
（二）低值易耗品：
低值易耗品是指使用年限较短，单位价值达不到固定资产标准的各种用品、物品。它在性质上属劳动资料，一般可以多次参与周转而不改变其原有实物形态，使用过程中需要进行维修，报废时也有一定残值。有些物品价值虽达成低值易耗品标准，如易碎的餐具、瓷器、炊具、茶具等，但不列入低值易耗品中。
（三）物料用品：
物料用品是指为公司生产经营中所必需的单位价值低于低值易耗品标准的一次性消耗用品。
（四）维修材料：为各种设备维修用配件，一次性使用的各类材料。
（五）废旧物资：
为公司已经报废的各类财产，所有入废旧物资帐的物品，均为经领导批准批准报废的物品，这类物品不管是售出或是领用，还是报废，都需要经财务部及总经理的批准。
（六）其他物品：
重要指无价保管品，客人赠送的礼品、客人丢失无法归还的物品，此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，并予以登帐。对此类物品进行解决，必须报财务经理及总经理批准。
二、各类财产的管理办法：
（一）固定资产、低值易耗品的管理：
1、编制购置计划：
在年终前各部门应根据实际需要编制本部门下一年度的固定资产及低值易耗品的购置计划。编制完毕交财务部复核，并由财务部汇总，编制出饭店的固定资产购置计划，请饭店行政部门审议，审议通过后由总经理签字确认，上报业主批准。业主批准后由财务部安排具体执行计划。
2、固定资产、低值易耗品的购入、验收、领用手续：
（1）购入：饭店所有的采购工作均由采购部办理，采购部须按照经饭店批准的预算进行采购，临时追加计划的要由使用部门写报告，报送总经理批准方可执行。使用部门不得自行购置。任何物品无购置计划或未经财务部批准采购的财产物资，库房应拒绝验收，财务部不予报销，如使用部门在品种规格上有特殊规定，可派人与采购部人员共同选购，或由使用部门自行采购，但也要由采购部办理入库、报销手续。
（2）验收：收货部接到采购员购进财产，要根据定单和原始发票，检查规格、质量、数量等，验收合格后需填制收货报告。收货报告要列明财产的品名、牌号、规格、数量、价格金额等内容，收货报告一式五份，如发现购进的物品与批准购进协议所规定的标准不符，或与原始发票不符者可以拒收，并报请经理解决。
（3）领用：收货部验收合格后，告知使用部门领用，使用部门在收货单上签字。购进财产入库需填写入库单，由仓库保管员办理入库手续。部门领走后，财务保管组应予以登记，并建立一式两份物品卡，一卡自留，一卡给使用部门。
3、在库及在用物品的管理：
（1）职责分工：
饭店在库在用固定资产及低值易耗品由财务部成本设立专职会计负责统一管理。在库财产由仓库保管员负责分管。在用财产由使用部门指定专。人（或兼职）负责管理。
（2）成本组负责管理全饭店财产，各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单价、在用和在库地点，分别独立立帐，控制库房的进、销存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时登记财产帐。并设立帐卡。帐卡一式两份，成本小组一份，使用部门一份。要与使用部门经常核对帐卡。每年清点核对一次，如发现帐物不符情况，必须及时查明因素，按照规定审批手续调整帐卡，以保障帐物相符。
（3）使用部门财产的管理：
各使用部门在用财产由部门经理负责，指定一人为部门保管员，具体保管和登记帐卡工作。部门保管帐卡，应按财务部保管总帐分类、编号。根据领交调拨等单据及时登记，部门经理要定期组织人员对部门资产进行核对，发现帐物不符要及时查明因素，按照审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。
部门保管员不宜经常调动。如有变动，要事先告知财务部财产管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。
4、调拨、报废、租借手续：
（1） 调拨：部门之间的调拨需经主管部门批准并一律通过财产管理小组办理手续，调入、调出单位将帐卡联同财产调拨单到保管组调整帐卡。
（2）报废：凡因使用日久损坏，经工程部检修确已无法修复需报废的财产，需由使用部门填报损单，使用部门经理签字、工程部经理签字、财务经理签字、总经理批准。批准后由使用部门主管帐卡之人员与财务管理小组将帐卡调整并上报财务会计取消此笔财产。由使用部门将报废固定资产放置到指定地点，由财产管理小组统一解决。未交废品实物的部门不准领用新物品。
（3）租借：凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产一律由财务部财产管理小组办理手续。个人不准借用公家财产，如属特殊需要经总经理批准到保管组借用，不得由部门直接借出，未经批准办理手续者一律不得带出单位。对外租借物品要拟定收费标准和损坏补偿制度。
（二）原材料物料用品、维修材料的管理：
1、申购、验收、入库：
（1）申购：各部门于上月末根据本部门实际需要，编制下月的物料用品及维修材料请购计划，并报经财务部审核，总经理确认，业主批准后，方能按计划填制采购申请单由采购部办理进货事宜。
（2）验收：收货部接到采购员购进的财产和物资，要与经批准的采购申请单与实物进行核对，核对的重要内容涉及物品的品种、规格、数量、质量等，验收合格后，按本公司的财产名称填制收货报告，在收货过程中，对不同种类物品分别按不同规定进行收货。
1）收冷冻肉类、鱼类，一方面用直观法查看颜色，有无发霉和鲜度不够。在不能确认时，抽样解冻。看里边有无掺水，同时看看出成。假如没有把握请收货部门厨师协助确认，严格把关保证质量。
2）收熟食制品。要看食品的颜色，用鼻子闻闻有无馊味和其它异味，在必要情况下可以品尝食品有无变质。
3）收蔬菜，水果时按各厨房的标准规格收货。
4）收罐头食品、酒水、饮料要看有无商标、品牌、生产日期及有效期，观测罐头有无变质，进口罐头不仅要看商标、品牌、生产日期和有效期，还须要看有无食品检疫标签和中文标签。
5）物品收货重要检查质量和数量，碰到专业性较强的让专业人员协助确认，收货员必须严把质量关，价格关，在验货过程中对与采购单上注明的某项有出入的，对不符合规定的，如食品已过期、外观严重破损、质量不合格、数量价格不符、应及时与有关部门联系，予以解决。对解决不了的及时将情况报告主管经理。
6）收货人员每日做好收货日报，汇总后交给成本控制及财务部应付帐。
7）收货员月末与供应商对帐，配合采购部结帐。
（3）入库：收货部验收合格后及时告知库房保管员收货，库房保管员将实物与收货报告核对相符后办理入库手续。
2、库房的管理：
（1）凡是库房物品必须由财务部建帐或卡予以管理。
（2）购进的物料用品、凡属体积过大，占地面积过多，不能入库的物资材料，如煤、砖、瓦、灰、石、木材等存放在库外，不做入库。但是也应当验收，并指定专人负责管理，领用按规定办理手续，建立保管帐。控制进、销、存数量，凭购进、领出单据登帐，做到帐物相符。
3、领发、调拨：
（1）库存物品必须实行领物制度，不得以存计耗，各部门领用物品材料时，要填写“物品申请单”，并由部门经理和财务经理批准，到库房领取，物品尚有残值要交旧换新。
（2）保管人员发放货品时，应按物品申请单所列品种规格，数量逐项点发，不得顶替。如库存物品不符由领用单位另填领物单，不得更改数字，保管员不得擅自修改物品申请单上所列的项目数字。
（3）库房要按月汇总物品申请单，并按领用部门划分费用，交予会计记帐。月末要对库房物品进行盘点，并与会计核对帐目，要保证帐实相符，帐帐相符。
（4）库房物资不准出售给个人，如遇外单位规定购买时，先到财务部办理交款后，凭财务签收货款单据和出库单发给物料，未经财务办理手续一律不准出库。
（三）废旧物资的管理：
1、各部门的一切废旧物资及包装物（有押金的除外）应及时送交保管组统一保管和解决，其他部门不得自行解决。
2、废旧物资要立帐登记管理，可分类立帐登记如下：
（1）报废的固定资产；
（2）报损的棉织品类；
（3）其他报损财产；
（4）在修建过程中拆除下来的尚能使用的旧材料。
3、各部门如需领用废旧物资时，应按库房领用的手续办理，保管组对废旧物资或成批的废旧物品，要定期制表上报，经领导批准后统一解决。
三、财产管理组织和人员职责：
（一）饭店所有的财产涉及在库财产及在用财产，均属饭店财产管理组设立专职会计负责统一管理。在库财产由仓库保管员负责分管，在用财产由使用部门指定专人（或兼职）负责管理。
（二）财产专职会计的职责。
1、负责掌握饭店各部财产帐务和增减变化情况，贯彻财产管理制度按期编制财产采购计划，督促采购人员及时采购，保证供应。认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、补偿、借入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，帐务解决及时。
2、负责记好各类财产帐，每月与保管员核对库存，每季与使用班组核对帐卡，通过盘点，核对帐实，发现问题及时纠正，做到帐帐相符，帐实相符。
3、负责指导和协助仓库保管员和班组财产管理人员搞好帐务和实物的管理工作，发现帐实不符，要及时查明因素，提出意见进行调整和解决。
4、保管好财产帐簿，凭证、报表等档案资料分期装订备查。财产帐单不可遗失，不能私自销毁或涂改，逾期需要销毁应报经理批准。
5、要熟悉财产使用、保管时间、数量和规格，对闲置的财产要提出解决意见，防止积压。对储备局限性的物资及时提出请购，以保证生产的需要。
（三）仓库保管员的职责：
1、 根据每年（季）的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置和追加计划，认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损、租借等手续，清楚完整登记帐目，及时核对帐实，做好存档，以防丢失。
2、坚持管理制度，熟悉管理业务，随时掌握财产数量、规格、单位、用途、性能和使用时间等情况。库存物品要适量，既保证业务部门使用，又不积压浪费。
3、定期（每月）清点仓库存货，保持帐实相符，发放货品要分部门核算列表转帐。
4、坚持领货制度，不合手续的不予办理。积极发放定额物品，严格控制超定额物品，防止浪费。
5、仓库物品存放要分门别类，清洁整齐。要保持“五距”防止积压损坏，防虫蛀鼠咬、霉烂变质，并要注意安全防火防盗。
（四）使用部门保管员职责：
1、负责管理使用部门的财产，登记帐卡。每季与负责财产的专职会计核对一次，发现差错及时纠正，保证帐卡相符、帐实相符。认真办理财产领用、交回、调拨、报损、借用、归还、补偿等手续，及时登记帐卡，掌握财产增减变化、使用完好等情况及时提出维修和解决意见。
2、妥善保管本部门的财产，外借财产要及时催还，以防丢失、损坏，财产物品一律不得借给私人。
四、固定资产、低值易耗品卡片及盘点表的设立：
1、固定资产卡片：
（1）设立内容:
保管使用部门
固定资产使用年限
存放地点
折旧率
物品名称
年折旧额
资产编号
估计残值
规格及型号
开始使用日期
产 地
折旧年限
单 位
申领单号码
移交日期
收货报告号码
固定资产原值
记帐凭证号码

（2）固定资产卡片格式：
（3）固定资产盘点表的格式：
2、低值易耗品卡片：
（1）卡片内容：
使用部门
单 位
物品名称
购进价格
物品编号
开始使用日期
规格及型号
申领单号码
存放地点
收货报告
产 地

（2） 低值易耗品盘点表的格式: