三资企业-审计报告及附注.doc

XXX有限责任公司
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XXX有限责任公司
审计报告
zz审字[2014]XXX号

zz会计师事务所(特殊普通合伙)

Xx Certified Public Accountants（Special General Partnership）

XXX有限责任公司
审计报告及财务报表
（年1月1日至年12月31日止）

目 录

页 次
一、
审计报告

1-2
二、
已审财务报表

资产负债表

1

利润表

2

现金流量表

3

所有者权益变动表

4-5

财务报表附注

1-xx

审计报告

zz审字[2014] 号

XXX有限责任公司全体股东（或XXX有限责任公司）：
我们审计了后附的XXX有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
如对合并及母公司财务报表进行审计，则上段文字改为：
我们审计了后附的XXX有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括20XX年12月31日的合并及母公司资产负债表、20XX年度的合并及母公司利润表、20XX年度的合并及母公司现金流量表、20XX年度的合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照《企业会计制度》及相关企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照《企业会计制度》及相关企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的经营成果和现金流量。

zz会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师：
中国·北京

中国注册会计师：

二〇一四年XX月XX日

【若包含“按照相关法律法规的要求报告的事项”，则选择以下版本。】

审计报告

zz审字[2014] 号

XXX有限责任公司全体股东（或XXX有限责任公司）：
我们审计了后附的XXX有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
如对合并及母公司财务报表进行审计，则上段文字改为：
我们审计了后附的XXX有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括20XX年12月31日的合并及母公司资产负债表、20XX年度的合并及母公司利润表、20XX年度的合并及母公司现金流量表、20XX年度的合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、对财务报表出具的审计报告
（一）管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照《企业会计制度》及相关企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
（二）注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照《企业会计制度》及相关企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的经营成果和现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项
【本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。】

zz会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师：
中国·北京

中国注册会计师：

二〇一四年XX月XX日

【提示：以下文中有 [ ] 号者是供撰写时选择合适的词语之用。或整条选择、删除】
XXX有限责任公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司的基本情况
XXX有限责任公司(以下简称“本公司”)，经XXXX（审批部门）以XXXX字XXXX号文件批准设立，由XXXX（发证部门）于XXXX年XXXX 月XXXX日颁发XXXXXXXX（批准证书号、名称），[原]系是由XXXX公司与XXXX公司共同出资组建的中外合资经营企业[或：外资企业、中外合作经营企业]，于XXXX年XX 月XX日取得工商部门核发的营业执照（按营业执照所列日期），[原注册资本为人民币[美元] XXXX元，XX 年XX月经本公司股东会[董事会]批准， 公司将XX%股权转让给XXXX公司]（此处披露公司历史沿革情况）。
截止20XX年xx月xx日，本公司投资总额为人民币[美元] XXXX元，注册资本为人民币[美元] XXXX元，企业法人营业执照注册号为XXXX，注册地址为XXXX XXXX [，总部地址为 XXXXXXXX]，目前为经营期[筹建期，本公司计划于XXXX年XX月XX日投入生产]，所属行业为 XXXXXXXX类。
本公司的经营范围是XXXXXXXX，主要业务为XXXXXXXX（如公司在本年度实际生产和经营活动仅为在营业执照中所列示的经营范围的一部份，可以考虑说明公司实际从事的业务活动，即构成本年度利润表中产品销售收入的实际内容），主要产品为XXXXXXXX，提供主要劳务内容为XXXXXXXX。
控制本公司的母公司是XXXXXXXX，最终控制方是XXXXXXXX 。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照《企业会计制度》及相关企业会计准则的有关规定编制。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计制度》及相关企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、 公司所采用的主要会计政策及会计估计
（提示：以下（六）—（十六），可选择披露其中重要的会计政策和会计估计，不重要的可以不披露）
(一) 会计年度
公历1月1日至12月31日为一会计年度。
(二) 记账本位币[及外币核算方法]
记账本位币为人民币。
[外币业务按发生时（业务发生当期期初）的市场汇价作为折算汇率，折合人民币记账，期末外币账户余额按期末市场汇价折合成人民币金额进行调整。]
[ 外币专门借款账户期末折算差额，在所购建固定资产达到预定可使用状态前的特定时间段内，按规定予以资本化，计入在建工程成本，其余的外币账户折算差额均计入财务费用。
(三) 外币财务报表的折算方法
所有者权益类项目（不含未分配利润项目）以发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币外，资 产、负债、损益类项目均以合并财务报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币。外币报表折算差额在合并资产负债表中单独列示。
(四) 记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
(五) 现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资，确定为现金等价物。
(六) 短期投资核算方法
1. 取得的计价方法
取得投资时按实际支付的价款（扣除已宣告未领取的现金股利或已到期未领取的债券利息）、相关税费计价。债务重组取得债务人用以抵债的短期投资，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的短期投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。
2. 短期投资跌价准备的计提
中期末及期末，按成本与市价孰低提取或调整短期投资跌价准备。
按投资总体[投资种类/单项投资]计算并确定计提的跌价损失准备。如某项短期投资占整个短期投资10％以上，则按单项投资为基础计提跌价损失准备。
3. 短期投资收益的确认
短期投资待处置时确认投资收益。在持有期间分得的现金股利和利息，冲减投资成本或相关应收项目。
(七) 坏账核算方法
1. 坏账的确认标准
对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照本公司管理权限批准核销。
2. 坏账损失的核算方法
采用备抵法核算。
3. 坏账准备的计提方法和计提比例
按账龄分析法 [或：余额百分比法][并结合个别认定法]计提坏账准备。
（1）本公司根据董事会的决定，依据债务单位的实际财务状况、偿债能力等相关信息，确定期末应收账款、其他应收款的余额按账龄计提坏账准备的具体如下：
账 龄
计提比例

（提示：采用余额百分比法计提的，表述如下：）
期末应收账款、其他应收款的余额按XX%计提坏账准备。
（2）对于某项期末余额的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项，（例如:债务单位所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债务人之间的争议和纠纷等）导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，则采用个别认定法计提坏账准备，即根据债务人的经营状况、现金流量状况、以前的信用记录等资料对其欠款的可回收性进行逐笔详细分析，据以分别确定针对每一笔此类应收款项的坏账准备计提比例。
(八) 存货核算原则及计价方法
1. 存货的分类
存货分类为：[原材料]、[包装物]、[低值易耗品]、[库存商品（包括产成品、外购商品）]、[自制半成品及在产品]、[ ]、[ ][ ]、 [ ]等。
2. 取得和发出的计价方法
日常核算取得时按实际成本计价；发出时按 [ 加权平均法/先进先出法/后进先出法/移动加权平均法/个别认定法/计划成本法/售价金额核算法 ] 计价。
3. 低值易耗品摊销方法
采用一次性转销法 [五五摊销法/分期摊销法 ]。
4. 存货跌价准备的计提方法
期末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
(九) 长期投资核算方法
1. 取得时的成本，按发生的实际成本确定，包括相关的税金、手续费等。
[债务重组取得债务人用以抵债的长期投资，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的长期投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。]
2. 长期股权投资核算的方法
对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位能实施控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。
3. 长期股权投资差额的摊销方法
权益法核算长期股权投资所确认的股权投资借方差额，若合同规定投资期限的按投资期限平均摊销。若合同未规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，在财会[2003]10号文件颁布（2003年3月17日）之前按不低于10年的期限摊销，财会[2003]10号文件颁布之后，计入资本公积。初次投资时产生的股权投资差额分别借方或贷方进行摊销或者计入资本公积的，因追加投资产生新的股权投资差额，按财会[2004]3号文处理。
4. 长期投资减值准备的计提
期末，按预计可收回金额低于长期投资账面价值的差额，逐项计提长期投资减值准备。
(十) 固定资产计价，折旧方法，预计使用年限和折旧率
使用年限在一年以上的房屋及建筑物、[ ]、[ ][ ]、 [ ]，[以及单位价值在2000元以上且使用年限超过2年的非生产经营主要设备的物品 ]等作为固定资产，固定资产取得时按实际成本计价，折旧按平均年限法计算。
分 类
预计使用年限
预计净残值率
年折旧率
房屋及建筑物

[ ]

[ ]

[ ]

[其他]

固定资产减值准备计提方法：期末，对由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按预计可收回金额低于其账面价值的差额，逐项计提固定资产减值准备。
(十一) 在建工程核算方法
以项目分类核算工程发生的实际成本，当所建工程项目达到预定可使用状态时，转入固定资产核算，尚未办理竣工结算的，按预估价值转账，待办理竣工结算手续后再作调整。
在建工程减值准备计提方法：期末，对于长期停建并预计在未来三年内不会重新开工的在建工程，或在性能、技术上已落后且给企业带来的经济利益具有很大不确定性的在建工程，计提在建工程减值准备。
(十二) 无形资产核算方法
1. 无形资产取得的计价方法
按取得时的实际成本入账。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，按应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。
2. 无形资产的摊销
采用直线法摊销。相关合同与法律两者中只有一方规定收益年限或有效年限的，按不超过规定年数的期限平均摊销；两者均规定年限的，按孰低者平均摊销；两者均未规定年限的，按不超过十年的期限平均摊销。
3. 无形资产减值准备的计提
期末，对于因被其他新技术替代、市价大幅下跌而导致创利能力受重大不利影响或下跌价值预期不会恢复、以及虽超过法律的保护期限但仍有部分使用价值的无形资产，按预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备。
(十三) 长期待摊费用核算方法
1. 开办费转销方法
在开始生产经营的当月一次计入损益。
2. 其他长期待摊费用摊销方法
在受益期内平均摊销，其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
(十四) 借款费用的核算方法
专门借款的辅助费用在所购建资产达到预定可使用状态前，予以资本化，若金额较小则直接计入当期损益。专门借款的利息、溢折价摊销、汇兑差额开始资本化应同时满足以下三个条件：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
当购建资产项目发生非正常中断且连续三个月或以上时，借款费用暂停资本化。当购建资产项目达到预定可使用状态后，借款费用停止资本化。当购建资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
普通借款的费用和不符合资本化规定的专门借款的借款费用，均计入发生当期损益。
(十五) 收入确认原则
1. 销售商品
本公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
2. 提供劳务
在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，确认劳务收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度， 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
3. 让渡资产使用权
在与交易相关的经济利益能够流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时确认收入。
(十六) 所得税的会计处理方法
本公司的企业所得税采用应付税款法核算。
（提示：如采用纳税影响会计法则需要充分披露是债务法或递延法，并扼要说明核算方法。）
五、 会计政策、会计估计变更以及前期重大差错更正的说明
(一) 会计政策变更
【提示：应披露会计政策变更的性质、内容和原因；当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额；无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。】
或：
【报告期内本公司主要会计政策未发生变更。】
(二) 会计估计变更
（提示：应披露会计估计变更的内容和原因；会计估计变更对当期和未来期间的影响数；会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。）
或：
【报告期内本公司主要会计估计未发生变更】。
(三) 前期重大会计差错
（提示：应披露前期重大差错的性质；各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额；无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及对前期重大差错开始进行更正的时点、具体更正情况。）
或：
【报告期内本公司未发生前期重大会计差错更正事项。】
六、 税项
(一) 本公司主要税种和税率
税种
计税依据
税率
增值税
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点地区适用应税劳务收入）

营业税
按应税营业收入计征

城市维护建设税
按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征

企业所得税
按应纳税所得额计征

教育费附加
按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征（提示：三资企业必填列）

(二) 税收优惠及批文
本公司根据 文， 年至 年免征企业所得税， 年至 年企业所得税减按 ％计征。本期为免税期第 年[或：减半期第 年]。
【提示：（公司如存在其他税种的减免情况，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。）】
七、 企业合并及合并财务报表
【如无此项内容，则删除本节全部内容，并修改相应序号）】
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。）
(一) 本期纳入合并报表范围的子企业基本情况
序号
企业名称
企业
类型
注册地
业务
性质
注册
资本
持股比例（%）
享有表决权（%）
投资额

注：企业类型：1.境内非金融子企业，2.境内金融子企业，3.境外子企业，4.事业单位，5.基建单位
(二) 母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因
序号
企业名称
持股
比例（%）
享有的表决权（%）
注册资本
投资额
纳入合并范围原因

(三) 母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其形成控制的原因
序号
企业名称
持股
比例（%）
享有的表决权（%）
注册资本
投资额
未纳入合并范围原因

对财务状况及经营成果的影响：
未纳入合并财务报表范围的子公司加总的资产总额为 万元，占母、子公司资产 总额的 ％；销售收入为 万元，占母、子公司收入总额的 ％；净利润 万元，占母公司净利润的 ％。对未纳入合并财务报表范围的子公司的净利润，母公司 已按权益法核算计入投资收益 万元。
(四) 子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法
【（提示：说明境外子企业、金融子企业、基建单位和事业单位纳入合并范围的情况及合并方法。
子公司的特殊会计政策。对纳入合并报表范围内子公司与母公司会计政策不一致且未进行调整的，应说明子公司采用的特殊会计政策、未调整的原因及其对合并财务报表的影响。）】
(五) 子公司与母公司会计期间不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法
xxxxxxxxxx
(六) 本期不再纳入合并范围的原子公司情况
1. 本期不再纳入合并范围的原子公司情况及原因
序号
企业名称
注册地
业务性质
持股比例（%）
表决权比例（%）

2. 原子公司在处置日、上一会计期间资产负债表日的财务状况
企业名称
日期
资产总额
负债总额
所有者权益

20xx年xx月xx日（处置日）

20xx年12月31日

20xx年xx月xx日（处置日）

20xx年12月31日

3. 原子公司本期期初至处置日的收入、费用和利润的金额
企业名称
日期
营业收入
营业成本
营业利润
利润总额
净利润

20xx年1月1日至20xx年xx月xx日

20xx年1月1日至20xx年xx月xx日

(七) 本期新纳入合并范围的主体
名称
期末净资产
本期净利润

(八) 本期发生的吸收合并
并入的主要资产
并入的主要负债
项目
金额
项目
金额

(九) 子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况
xxxx
八、 [合并]财务报表主要项目注释
（若公司无合并财务报表，则将[合并]二字删除后，单体报表主要项目注释按本节以下内容披露，删除第十二节“母公司财务报表主要项目附注”整节内容。）
（提示1：企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。）
（提示2：未执行企业会计准则的“短期投资”项目填列到“交易性金融资产”；“长期债权投资”项目分析填列到“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”项目；企业合并产生的“合并价差”填列到“商誉”项目；“预提费用”中的属于预收性质的内容填列到“预收款项”、借款利息填列到“应付利息”、其他内容填列到“其他应付款”项目；“补贴收入”填列到“营业外收入”项目。）
注释1. 货币资金
项目
期末余额
期初余额
外币金额
折算率
人民币金额
外币金额
折算率
人民币金额
现金

人民币

港币

日元

美元

欧元

…

小计

银行存款

人民币

港币

日元

美元

欧元

…

小计

其他货币资金

人民币

美元

欧元

…

小计

合计 

注释2. 短期投资
1. 短期投资
项目
期末余额
期初余额
账面余额
跌价准备
账面余额
跌价准备
1．债券投资

其中：国债投资

其他债券

2．股权投资

其中：股票投资

3．其他投资

合 计

2. 变现有限制的短期投资
项目
限售条件或变现方面的其他重大限制
期末余额

注释3. 应收票据
种类
期末余额
期初余额
银行承兑汇票

商业承兑汇票

合 计

期末本公司用于贴现的商业承兑汇票为人民币 元。
注释4. 应收账款
1. 应收账款期末余额按账龄列示
种类
期末余额
期初余额
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
金额
比例（%）
金额
比例（%）
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1年以内（含1年）

1-2年（含2年）

2-3年（含3年）

3-4年（含4年）

4-5年（含5年）

5年以上

合 计

其中：采用个别认定法计提坏账准备的应收账款：
债务人名称
期末余额
坏账准备
计提比例
计提理由

合 计

2. 本期转回或收回情况
债务人名称
转回或收回原因
确定原坏账准备的依据
转回或收回前累计已计提坏账准备金额
转回或收回金额

合 计

（提示：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。对本期通过重组等方式收回的金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。）
3. 本期实际核销的应收账款情况
债务人名称
应收账款性质
核销金额
核销原因
是否因关联交易产生

合 计

注释5. 预付款项
1. 预付款项按账龄列示
账龄
期末余额
期初余额
账面余额
比例(%)
账面余额
比例(%)
1年以内（含1年）

1至2年（含2年）

2至3年（含3年）

3年以上

合 计

2. 账龄超过一年的大额预付款项情况
债务人名称
期末余额
账龄
未结算的原因

合 计

注释6. 其他应收款
1. 其他应收款期末余额按账龄列示
种类
期末余额
期初余额
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
金额
比例（%）
金额
比例（%）
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1年以内（含1年）

1-2年（含2年）

2-3年（含3年）

3-4年（含4年）

4-5年（含5年）

5年以上

合 计

其中：采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款：
xxxxxxxxxx
债务人名称
期末余额
坏账准备
计提比例
计提理由

合 计

2. 本期转回或收回情况
债务人名称
转回或收回原因
确定原坏账准备的依据
转回或收回前累计已计提坏账准备金额
转回或收回金额

合 计

【本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。对本期通过重组等方式收回的金额重大的其他应收款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。】
3. 本期实际核销的其他应收款情况
债务人名称
其他应收款性质
核销金额
核销原因
是否因关联交易产生

合 计

注释7. 存货
项 目
期末余额
期初余额
账面余额
跌价准备
账面价值
账面余额
跌价准备
账面价值
原材料

自制半成品及在产品

库存商品[产成品]

周转材料[包装物、低值易耗品等]

工程施工（已完工未结算款）

…

其他

合 计

（提示：“其他”项中应说明房地产企业土地储备的情况，包括土地储备的面积、本期增加及土地储备期末余额。）
注释8. 其他流动资产
项 目
期末余额
期初余额

合 计

注释9. 长期债权投资——债券投资
项 目
期末余额
期初余额
可供出售债券

其中：国债投资

其他债券投资

注释10. 长期债权投资——债券投资、其他债权投资
项 目
期末余额
期初余额

合 计

注释11. 长期股权投资
1. 长期投资（除报表列示到“债权投资”和“债券投资”以外的长期投资）分类
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
对子公司投资

对合营企业投资

对联营企业投资

对其他企业投资

小计

减：长期股权投资减值准备

合计

2. 长期股权投资明细（披露期末余额最大的前10项）
被投资单位
核算方法
投资成本
期初账面余额
本期增减额（减少以“-”号填列）
期末账面余额

合计

被投资单位
持股比例（%）
表决权比例（%）
减值准备金额
本期计提减值准备金额
本期现金红利

合计

被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的原因说明：
xxxxxxxxxxxxx
3. 对合营企业投资和联营企业投资
被投资单位名称
本企业持股比例(%)
期末资产总额
期末负债总额
期末净资产总额
本期营业收入总额
本期净利润
一、合营企业

其中：

二、联营企业

其中：

【提示：（1）合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的说明。
（2）若对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致，应说明原因。
（3）若在权益法核算时未按照被投资单位账面净利润与投资股权比例确认投资收益，应当说明原因以及影响金额。（如股权比例与享有或承担的权益不一致、投资企业与合营单位会计政策和会计估计存在重大差异、取得联营企业时其可辩认净资产与账面价值存在差异等。）】
4. 向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况
向投资企业转移资金能力受到限制的长期股权投资项目
受限制的原因
当期累计未确认的投资损失金额

注释12. 固定资产
1. 固定资产分类
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
一、账面原值合计：

其中：房屋及建筑物

机器设备

运输工具

…

二、累计折旧合计：

其中：房屋及建筑物

机器设备

运输工具

…

三、固定资产账面净值合计

--
--

其中：房屋及建筑物

--
--

机器设备

--
--

运输工具

--
--

…

--
--

--
--

四、减值准备合计

其中：房屋及建筑物

机器设备

运输工具

…

五、固定资产账面价值合计

其中：房屋及建筑物

机器设备

运输工具

…

2. 期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为 元。
注释13. 在建工程：（公司按重要性原则选择披露）
1. 在建工程明细
工程项目
期初余额
本期增加
转入固定资产
其他减少
期末余额

合 计

2. 借款费用资本化金额
工程项目
期初余额
本期增加
转入固定资产
其他减少
期末余额

合 计

3. 在建工程减值准备
工程项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额

合 计

注释14. 无形资产
项目
期初余额
本期增加额
本期减少额
期末余额