企业环保工程收入、成本内部审计确认暂行办法模版.docx
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1、环保工程收入、成本内部审计确认暂行办法第一章 总则第一条 为加强对公司各工程项目管理,规范对工程项目收入、成本内部审计确认工作,客观、公平、公正、公开评价环保工程企业年度经营业绩,促进工程结算和工程款回收,加速资金周转,降低公司运营成本,实现公司提质增效,保障公司持续健康发展,特制定本办法。第二条 本办法参照中国内部审计准则(中国内审协会公告2013 年第1 号)、企业会计准则第15号-建造合同(财政部财会20063号)等法规文件,北京xx集团关于印发国有及国有控股企业负责人经营业绩考核管理办法和国有及国有控股企业负责人薪酬管理办法的通知(建人201434号)、施工企业收入、成本内部审计确认暂
2、行办法(建审2016297号)等集团内部管理制度,以及北京xx股份有限公司内部审计管理制度、行政问责追责实施办法等公司内部管理制度。第三条 本办法适用于公司下属环保工程实施企业中的控股子企业、事业部等分支机构(以下简称“环保工程企业”)。第四条 环保工程企业按会计准则确认上报的收入、成本经本办法进行调整后,作为企业年度经营业绩考核的依据,不作为会计核算和外部审计取证依据。第五条 本办法对工程项目按三种状态进行分类管理:(一)已竣已结工程项目:是指环保工程企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,经验收质量合格,取得竣工验收证明,或取得按照合同约定的竣工验收证明文件(具体由商务合约部判定),与
3、发包单位进行了最终工程款结算,并取得工程结算单的工程项目。已竣已结工程账龄从竣工结算完成之日次月算起。(二)已竣未结工程项目:是指环保工程企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,对项目进行全面检验,取得竣工验收证明,或取得按照合同约定的竣工验收证明文件(具体由商务合约部判定),但没有与发包单位进行最终工程结算的工程项目。已竣未结工程账龄从按合同约定取得验收报告文件之日次月算起。(三)在施工程项目:是指正在处于施工阶段的工程项目。第二章 工作职责第六条 审计部是对环保工程企业收入、成本进行审计确认的主责部门,其相关的主要职责包括但不限于:(一)负责制定企业年度经营业绩审计工作方案,报公司总经
4、理办公会审议;(二)负责组织落实企业年度经营业绩审计工作方案,召开审计工作布置会,下发审计通知书,明确审计时间、审计范围、审计内容、工作要求和上报审计资料内容;(三)负责成立审计组,根据审计工作方案对下属单位开展审计,对下属单位填报的项目经济状况统计表及相关资料进行审核和计算;(四)负责企业年度经营业绩审计报告,并将审计结果报送公司领导和相关部门;(五)负责组织向下属单位反馈审计结果,并督促审计整改。第七条 项目管理部、商务合约部、财务部等管理部门相关职责包括但不限于:(一)项目管理部负责组织环保工程企业工程项目盘点工作。(二)商务合约部检查环保工程企业填报项目经济状况统计表中工程项目商务信息
5、的及时性、完整性和准确性,协助工程项目盘点工作。(三) 财务部负责检查环保工程企业填报项目经济状况统计表中财务信息的及时性、完整性和准确性,协助工程项目盘点工作。第八条 各下属环保工程企业的主要职责包括但不限于:(一)严格按企业会计准则第15号-建造合同等会计核算制度规定、依据权责发生原则进行核算,计算完工百分比方法一经选定,不得变更。负责按公司总部要求填报各项审计资料,并对资料的真实性、全面性、有效性负责;(二)负责组织落实工程项目盘点工作,核实项目基本信息、合同金额、项目收入、项目成本、项目效益和应收账款及相关信息,在公司工程项目经济管理系统中按要求分别填报在施工程项目、已竣未结工程项目、
6、已竣已结工程项目统计表,在被考核年度次年3月1日前提交系统数据,并同时上报审计部纸质统计表。环保工程企业工程项目经济盘点工作由本单位项目管理部门、商务合约部、财务部、审计部等部门组织。(三)负责组织项目资产盘点工作,落实各工程项目资产的真实性、有效性,并明确资产保护措施,防止国有资产损毁和流失。(四)负责根据公司总部反馈审计结果的各项要求,落实审计整改,按时、按质向公司总部提交审计整改方案和整改结果。第三章 收入审计确认规定第九条 年度经营业绩审计中对环保工程企业工程项目收入按以下原则予以确认和处理:(一)已竣已结工程项目 收入按与甲方结算金额确认。结算超过两年(不含两年)仍有拖欠工程款的(含
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