金融控股集团有限公司辖属企业内部审计管理暂行办法模版.docx
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1、金融控股集团有限公司辖属企业内部审计管理暂行办法第一章 总 则第一条 为进一步规范金融控股集团有限公司(以下简称集团公司)辖属企业(以下简称企业)内部审计工作,加强企业内部监督和风险管理,促进企业健康可持续发展,根据企业国有资产法、中央企业内部审计管理暂行办法等有关法律法规,制定本办法。第二条 本办法所称内部审计,是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规财务会计制度和企业内部管理规定,对本企业及子企业财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效,以及对建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。 第三条 企业开展内部审计工作,适用本办法。第四条 集团公司依法对企业内部审计工
2、作进行指导和监督。第二章 审计委员会第五条 企业应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求,在董事会下设立独立的审计委员会。审计委员会成员全部由董事组成,成员不少于3人,半数以上成员应为外部董事,其中至少应有一名外部董事是财务、审计专业人士。第六条 审计委员会应当履行以下主要职责:(一)指导企业内部控制机制建设;(二)对企业审计体系的完整性和运行的有效性进行评估和督导;(三)监督企业社会中介审计机构的聘用、更换和报酬支付;(四)审核企业的会计政策及其变动,并提出建议;(五)董事会授权的其他事项。第七条 审计委员会应定期向董事会报告企业内部审计管理的情况、问题,提出相关建议。第三章 内部审
3、计机构第八条 企业应建立相对独立的内部审计机构,明确内部审计机构的职责、权力及与其他部门的关系,并配备与企业规模以及工作量相匹配的专职内审人员。第九条 内部审计机构不得与财务部门合署设立。与非财务部门合署设立的,应明确分管内部审计工作的负责人和承担内部审计工作职责的工作人员,确保内部审计工作的独立性。第十条内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作,直接对企业董事会或主要负责人(没建立董事会的企业)负责;设立审计委员会的企业,内部审计机构应当接受审计委员会的监督和指导。第十一条内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计、工程、法律、管理、金融等专业知识和业务能力;内部审计机构的负责人应当
4、具备相应的专业技术职称资格。第四章 内部审计机构主要职责和权限第十二条 根据国家有关规定,结合企业审计监督和经营管理工作的需要,企业内部审计机构应当履行以下主要职责: (一)制订内部审计管理制度,编制企业年度内部审计工作计划,经董事会审核批准后实施;(二)开展对财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效、薪酬福利等相关经济活动的审计;(三)开展对企业主要业务部门负责人和子企业负责人任期和离任经济责任审计;(四)开展内部控制审计,审查和评价内部控制体系建设与运作情况,以及内部控制制度的健全性及内部控制程序的有效性;(五)开展风险管理审计,审查和评价全面风险管理体系建设与运作情况,以及企业对重大风险
5、的预测与应对能力,重大风险成因及造成的影响;(六)开展对基建工程和重大技术改造、大修等立项、概(预)算、决算和竣工交付使用等情况的审计;(七)开展对改制重组、股权转让、对外投资、兼并破产、重大合同、资产减值准备和财务核销等重要经济行为的审计;(八)开展对经济担保、出借资金、委托理财、股票、期货、外汇和金融衍生品等高风险投资业务的审计;(九)开展对境外、市外投资企业的审计;(十)对发生重大财务异常情况的子企业进行专项审计;(十一)董事会或企业主要负责人布置的其他事项。第十三条企业应当依据国家有关法律法规,完善内部审计管理制度,保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限:(一)参加企业有关经营和财务
6、管理的决策会议,参与企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实;(二)检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产,查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录,计算机软件、电子数据等相关资料;(三)对与审计事项有关的部门和个人进行调查,并取得相关证明材料;(四)对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,可作出临时制止决定,并及时向董事会(或主要负责人)报告;(五)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经董事会授权可暂予封存;(六)企业董事会(或主要负责人)在管理权限范围内,可授予内部审计机构必要的处理权或者处罚权。第五章
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