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关于XXX公司原法定代表人XXX同志任期经济责任审计报告

xxx同志并xxx公司：
xxx同志于2028年4月至20xx年4月期间担任xxx公司董事长，现已不再担任此职务。根据中共xxx委员会组织部20xx年6月15日《关于对xxx等同志开展任期经济责任审计的函》，xxx集团公司派出审计组，于20xx年7月1日至12月15日对其进行了任期经济责任审计。审计过程中，主要审查了你公司2028年4月1日至20xx年4月30日的财务会计资料、各项管理制度以及与经济责任有关的其他资料。xxx同志和你公司对所提供审计资料和其他证明材料的真实性、完整性和合法性负责，并对此做出了书面承诺，现出具如下审计报告。 
一、基本情况
（一）xx公司情况
Xxx公司组建于年月，法人证书号：00000；法定代表人：xxx。制发机关：xxx；登记管理机关：xxx；开办资金：万元。住所：xxx。
宗旨和业务范围：
截止xxx年x月xx日，xxx编制x人，实际工作人员x人。
（二）xxx同志任职基本情况
xx年x月x日，xxxx以《XX省xxx关于xxx等职务任免的通知》文，任命xxx同志为xxxxx.xxx自xx年xx月担任法人代表，根据2028年4月7日关于调整公司领导班子成员工作分工的通知（xxx发[2028]100号）全面负责党委工作，主持公司董事会工作，履行法定代表人职责，时间历时xx年xx个月。
二、审计情况
（一）主要工作成绩及任务完成情况
经审计和审计调查，xxx同志在任职期间能按照目标任务的要求认真组织实施，较好地完成了xxx公司的工作任务。
xxx同志担任法人期间，单位和个人多次受到表彰。xxx年度被评为单项先进集体。xx同志在xx年xx活动中荣获二等奖，xx同志在xx 年合xx活动中荣获三等奖，xx同志在xx年被评为“xxx有功人员”，xx被评为xx年度优秀干部。
xxx同志任职期间，按照xxx财务核算体制进行财务管理。
xx同志任职期间，组织实施建设了xxxx建设做出突出贡献。
（二）内部管理制度的建立和执行情况
xxx同志任职期间，执行xxx制定的管理制度，结合自身特点制定相关内部控制制度。
（三）重大经济决策及“三重一大”执行情况
xxx同志任职期间，在xxx授权范围内实行预算管理、会计核算和财务管理，内部管理实行“统一领导、部分授权”的管理模式，xxx授权范围内实行预算管理、会计核算管理、资产管理，并接受xxx审计监督。xxx人员经费由xxx申请预算，并由xxx统一发放；xxx由xxx向市财政申报预算。xxx同志对xxx财务工作负授权领导责任，在职权范围内授权审批，各被授权审批人对所批核范围内经济业务开支内容的合规、合法性负责，财务部门具体核算经费的收支。
（四）财务审计情况
经审计查阅经营合同、年度预算表、会计账本、会计凭证、发票等资料，任职期间的财务资产审计情况如下：
1、资金收支情况
（1）资金收入情况
xx年x月至xx年xx月，资金总收入为xxx万元，其中财政拨款收入xxx万元，公司经营收入xxx万元，。具体详见下表：
表1 资金收入情况表单位：万元
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（2）资金支出情况
xx年x月至xx年x月，资金总支出为xxx万元，其中经营支出xxx 万元，项目支出xxxx万元，具体详见下表：
表2 资金支出情况表单位：万元
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（3）净资产情况
xx年xx月至x年x月，xxx净资产由xx年xx月末的xxx万元增至xxx万元，增加xx万元，增长比率xxx%。具体详见下表：
表3 净资产变动表单位：万元
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上表非流动资产基金（固定资产）xx年xx末账面数xxx万元，较xx 年x月xx日账面余额xx元增加xx万元，其中外购固定资产转入x万元，xxx划拨转入xxx万元。
实现利润总额xxx万元；所得税费用xxx万元，累计净利润xxx万元。
（五）固定资产购置与管理情况
1、固定资产购置情况
xxx同志xx任职期初，固定资产账面余额xxx万元（原值）；截止xx年x末，固定资产账面余额为xxx万元（原值），增加了xxx万元（主要是xxx划拨转入）。
2、固定资产管理情况
xx同志任期内，xxx执行xxx固定资产管理办法，未针对实际情况制定固定资产管理办法，未能对固定资产进行分类管理。
三、遵守财经法规和和个人廉洁自律情况
（一）xx遵守财经法规的情况
经审计，xx同志任职期间，xxx较好地执行了国家的财经法律、法规和规章制度，内部控制制度和财务核算体系健全，执行xxx管理制度，财务基础工作较好，配备了相应的财务人员，分工明确，货币资金管理符合《会计法》规定的要求，审计中未发现重大损失浪费的情况。
（二）个人遵守财经法规及廉洁自律的情况
xx同志在任职期间，能够遵守国家的法律、法规、规章，较好地贯彻执行了国家和上级有关部门的政策、法规、财经制度和《党员领导干部廉洁自律若干准则》，审计过程中未发现xxx同志个人有违反财经法规和违反廉洁自律规定的问题。
四、审计评价
审计结果表明，xxx同志2028年4月至2038年4月担任xxx公司董事长期间，贯彻执行集团公司的决策部署，带领公司全体职工，较好完成经营目标任务。能够加强制度建设。逐步形成了一套内部管理的规章制度。规范财务管理，能认真遵守国家的财经法律、法规、规章制度和《党员领导干部廉洁自律若干准则》。内部控制制度和财务核算体系较为健全，审计中未发现重大损失浪费和个人有违反财经法规和廉洁规定的问题。围绕公司经营目标任务，结合市场与自身发展情况，积极开拓开展新业务模式，进一步推动经营业务的多元化发展。各项财务支出基本真实、合规、准确，会计资料基本真实地反映了xxx的财务状况和经营成果，但在公司业务经营、风险防控等方面还存在一些问题，对此，xxx同志应负领导责任。
五、审计发现的主要问题及建议
（一）审计发现的主要问题
1、风险资产存在损失风险，涉及金额xxx万元。
事件描述：截止2038年4月30，xxx公司累计发生风险项目业务逾期本金及利息金额xxx万元，期间累计回收逾期金额xxx万元，期间仍有逾期业务xxx笔、逾期金额xxx万元没有收回。   
处理意见：xxx公司要加强风险金融投资业务管理，进一步加强对所属公司经营业务管控，采取积极措施收回资金，加强客户资信、授信和账款催收管理，加大客户资信调查力度，尽快收回逾期贷款，防范和化解损失风险，避免国有资金损失。
整改责任和整改时限：
处罚措施：
2、财务核算不规范。
（1）费用支出报销制度执行不完善。部分费用支出缺少附件，如：（2）部分费用列支依据不充分。
（3）存货会计账务处理只核算总金额未核算数量，库存管理只核算数量未核算金额。我们根据库存管理提供的数量清单进行存货抽盘，但不能确定抽盘的数量是否账实相符。
3、工程项目管理不规范。
（1）工程采购项目未实行招投标，未向上级部门报批备案。
（2）消防工程项目验收管理不规范。截止审计日，项目已完工，已组织项目完工验收，但未见正式规范的验收文件；对已完工工程未进行决算审计。
4、制度建立不完善。
（1）xxx执行xxx制定的规章制度，未结合本单位实际情况制定完
善相关内部管理制度。
（2）未建立固定资产相关管理办法。我们在对固定资产进行盘点时发现，固定资产未贴标签，未对固定资产进行分类管理，也未对固定资产进行定期盘点。
（3）未制定合同管理制度。xxx所签订的合同，未对合同做专门的编号，也未对合同进行专门的归档管理。
（4）财务管理制度实行不规范，会计从业人员未取得会计从业资格证书。根据《中华人民共和国会计法》第三十八条规定：在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事会计工作的人员必须取得会计从业资格。
（二）审计建议
１、要严格按照《会计制度》及《会计基础工作规范》相关要求，健全财务管理制度，提高财务管理水平，提高会计实务质量，确保会计凭证附件完整合法、账实相符、财务收支核算准确。
２、要督促会计岗位人员考取会计从业资格证书，确保会计人员具备专业胜任能力。
３、建议制定固定资产和存货管理办法，加强固定资产和存货的管理，要配备专人对资产进行细化管理，要及时办理资产交接手续，保证账面保管的固定资产和存货与实际情况相吻合，以达到规范管理资产。定期对固定资产和存货进行盘点，编制盘点表。
４、建议制定并完善财务管理制度，提高财务人员技能，提高财务核算质量。
5、建议制定并规范招投标制度。对需要招投标的项目按要求邀请招标规范进行招投标处理。对普通采购，严格按照《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招投标法》、《货物和服务招标招标管理办法》等有关规定执行。
6、建议制定工程项目管理办法，规范工程项目管理。对工程项目做好立项备案，及时组织工程验收，做好项目决算审计。
7、建议制定合同管理制度，加强合同管理。对合同分类进行编号，归档管理。
对审计提出的问题、处理意见及建议，请你公司在审计报告下发后一个月内进行整改，将整改情况以文件形式报集团公司，并附整改原始资料(复印件盖章)。
附件：1.xxx公司合并资产负债表
2.xxx公司合并利润表
3.xxx公司股东权益变动表

xxx集团有限公司
20xx年12月30日