事业单位内部控制基本制度(试行).docx
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1、事业单位内部控制基本制度(试行)第一章 总 则第一条 为了贯彻落实依法治国要求,进一步提高事业单位内部管理水平,规范内部控制,有效防控廉政风险和其他风险,根据有关法律、法规以及行政事业单位内部控制规范(试行),按照分事行权、分岗设权、分级授权,强化流程控制、依法合规运行的要求,结合事业单位工作实际,制定本制度。第二条 本制度所称内部控制是指通过查找、梳理、评估单位财务管理工作中的各类风险,制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法,对事业单位工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督。第三条 本制度适用于事业单位所属各部门、科、室(以下简称各业务科室)。第四条 内部控制目标(一)严肃行政纪
2、律,提高工作质量和效率,有效履行单位职能,贯彻落实好中央和省各项决策部署。(二)各项政策符合国家法律、法规、规章规定,并得到有效贯彻执行,各项经济业务活动合法合规。(三)工作记录和其他管理信息、预决算报告和相关报告真实完整。第五条 内部控制主要要素(一)内部环境。包括管理结构、机构设置及权责分配、内部监督检查、干部队伍建设等。(二)风险评估。及时识别、分析工作中与实现内部控制目标相关的内部风险和外部风险,对风险进行评估、分级,合理确定风险应对策略。(三)控制活动。根据风险评估结果,采取相应的控制措施,将风险控制在可承受的范围之内。(四)信息沟通。加强信息系统建设,及时准确全面地收集、处理、传递
3、与内部控制相关的信息,确保信息在事业单位内部以及与外部之间进行有效沟通和应用。(五)内部监督。对内部控制机制的建立和运行情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制设计和运行的缺陷后督促改进。第六条 建立和实施内部控制,应遵循以下原则(一)全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督全过程,贯穿事业单位各项业务流程和各个环节,覆盖所有业务科室和岗位,并由全员参与。任何决策或业务工作都应有案可查。(二)制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权,在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。(三)权责对等原则。各业务科室、各岗位人员在决策、执行、监督
4、过程中行使的权力与承担的责任相一致。(四)重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上,重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。(五)适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应,并根据新情况及时调整、完善。(六)有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈,有效管控各类风险。第七条 事业单位内部控制制度体系包括:(一)内部控制基本制度,即本制度。是指导各业务科室建立和实施内部控制的基本依据;(二)专项风险管理办法。根据本制度制定的风险管理办法,即对预算编制风险、预算执行风险、公共关系风险、单位运转风险、信息系统管理风险和岗位利益冲突风险分别进行识别、评估、分级、
5、应对、监测和报告全过程管理的办法。第八条 内部控制组织管理架构内部控制领导小组(以下简称内控组),馆长任组长,相关分管领导任副组长,办公室、物业管理部、保卫科、老干部科、活动策划部、创作演出部、辅导培训部、美术摄影部、展览陈列部、调研编辑部、数字文化部、社会服务部、非物质文化遗产保护中心、非物质文化遗产保护研究部、会计室的负责人为内控组成员。内控组下设办公室(以下简称内控办):内控办主任由办公室主任担任,物业管理部、保卫科、老干部科、活动策划部、创作演出部、辅导培训部、美术摄影部、展览陈列部、调研编辑部、数字文化部、社会服务部、非物质文化遗产保护中心、非物质文化遗产保护研究部、会计室各派一名同
6、志任内控办成员。第二章 内部控制方法第九条 不相容岗位(职责)分离控制。不相容岗位(职责)是指如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位。(一)各业务科室应全面系统分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位(职责),通过实施分离措施,明确细化责任,形成各司其职、各负其责、横向与纵向相互制约监督的工作机制。(二)实行清晰的决策、执行、监督机构设置,并建立和实施相对独立的报告制度,体现职责明确、相互制约的原则。各业务科室各岗位应有正式、书面的岗位职责说明和清晰的报告关系。第十条 授权控制(一)建立与组织机构、财务业务及管理相适应的内部授权管理体系,明确授权主体、范围与
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