企业财务管理制度财务管理规则.doc

北京全聚德烤鸭股份有限公司
财务管理规则

第一章 总则
第一条 为加强企业的财务工作，发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司本部设财务部，对公司各职能部门（包括下属的各分公司）进行统一会计核算，下属分公司设财务分理部，实行报帐制进行非独立核算。
第三条 企业财务部门的职能是：
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，检查监督财务纪律和内控制度的执行情况。
3、积极为经营管理服务，促进企业取得较好的经济效益。
4、厉行节约，合理使用资金。
5、合理分配企业收入，及时完成需要上交的各项税收及管理费用。
6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
7、完成企业交给的其他工作。
第四条 本公司根据会计业务的实际需要设置会计工作岗位。分设会计机构负责人，现金出纳、银行出纳、稽核、税务会计、成本费用核算、资金往来结算、总帐报表、档案管理等会计工作岗位。
根据各岗位业务量的大小及内部牵制制度的要求，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐簿的登记工作。
第五条 本公司会计工作岗位将实行AB角并有计划地轮换，以便会计人员可以全面熟悉业务，不断提高业务素质。会计人员应取得会计证后才能上岗。根据财务人员岗位职责和工作标准，结合本公司实际，制定本公司会计人员岗位职责和工作标准。

第二章 会计人员的岗位职责
第六条 公司及下属各分公司的会计工作人员应遵守如下职业道德标准：
1、敬业爱岗，要有强烈的事业心和责任感，服从分配，干一岗爱一岗，干一岗就干好一岗；
2、熟悉法规，全体会计人员不但要熟练掌握会计工作基本知识和业务技术，还要熟练掌握财经法规、法律和企业会计制度；
3、依法办事，全体会计人员在会计工作中要严格按照法律、法规和制度规定程序办理会计业务。保证会计信息合法、真实、及时、完整；
4、客观公正，全体会计人员办理会计事务要实事求是、客观公正；
5、加强服务，会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务情况，既要做好财务管理，又要把财务服务体现到生产、经营、管理之中；
6、保守秘密，会计人员应当保守企业秘密，未经企业允许，不得擅自向外界提供或泄露会计信息和资料。
第七条 公司本部主要会计工作岗位人员的职责。
1、财务负责人岗位职责
（1）带领本部人员认真贯彻执行国家的各项政策，严格遵守国家的法律、法规，执行国家的财经制度和会计制度，维护企业财产物资的安全。
（2）对本单位的会计工作负全面直接领导责任，加强检查、督导，保证财务部各岗位工作有序进行。
（3）全面组织好财务部的日常核算工作，组织会计人员按照有关法律、法规和会计制度的要求，对本单位的日常经济业务进行会计核算。
（4）对本单位的资产状况、经营成果及资金运营情况进行会计分析；贯彻法人代表指示，对财务总监布置的工作认真贯彻传达、组织实施。
（5）对各会计工作岗位进行检查，对不称职的会计人员提出处罚意见。
（6）根据总经理的指示，及时向下传达领导的决定并完成交办的各项工作，当好领导的参谋助手。
（7）编制本部的各项财务计划，监督各项财务计划顺利执行。
（8）有计划的组织本部人员业务技术培训，不断提高会计人员素质。
2、总帐报表会计岗位职责
（1）负责本公司的收入、成本、费用核算及上缴下拨帐务处理的业务指导工作。在部门经理的领导下，组织好本部账目，负责总分类账。
（2）总帐要控制各级明细账，明细账应当主动与总帐对帐，按期对帐。总帐监督、检查各级明细账和清理悬案帐务工作，并对各岗位进行业务指导工作。
（3）为保证会计核算的正确、真实完整。必须对全部记账凭证及其附属原始单证进行复核、检查数量、金额是否相符，签章手续是否完备，会计分录是否正确，做到按会计制度规定处理帐务。在复核过程中，发现问题应立即通知有关人员更正处理。
（4）在复核正确的基础上，可根据业务量大小，五天或十天编制记账凭证汇总表，试算平衡后，按所发生的科目金额登记总分类账。
（5）月终结账编制当月会计报表、年中编制结算表。
（6）负责税务工作，经常与税务机关取得联系，及时上缴各项税款。
（7）协助部门领导工作，完成部门领导交办的其他工作。
3、出纳会计岗位职责
（1）负责公司现金的收支及银行存款的管理。出纳要按照《现金管理暂行条例》的规定控制好现金的支付范围。
（2）在办理业务时首先协助稽核再次审核原始单据是否真实、准确、合法、完整，其次审核原始单据签字手续是否齐全，对于手续不全或者不真实、不准确、不合法、不完整的原始单据有权拒绝受理。对于弄虑作假、严重违法的原始单据，在不受理的同时，应当扣留并及时向单位领导汇报，请求查明原因，追究当事人责任。对于记载不准确、不完整的原始单据，要求经办人员更正、补充。
（3）出纳对发生的业务要及时制作记帐凭证，不得压票。坚持印章分开保管的原则，堵塞漏洞发生。现金要做到日清月结，帐款相符。不得擅自将现金出借他人或挪作他用。更不能超出核定库存限额数。不得白条抵库。发生差错属个人责任的由个人负责赔偿。银行存款经公司领导研究后存入有关银行，不得多头开户，不准公款私存。
（4）每月终了，要及时与银行对帐并编制银行存款余额调节表，及时清理未达帐项并将银行对帐单和每月的余额调节表装订成册。
（5）要时刻做好资金的安全防范工作。每日下班将印盖、票据、现金、单据锁入保险柜，并将密码打乱。每日向有关部门和领导报告资金的使用结存情况。
（6）负责支票购置和领用，保管未使用的支票，严防丢失。
4、稽核会计岗位职责
稽核会计是财务核算中的内部质检部。稽核会计必须做到原则性强、素质高、法规熟、业务精。审核记帐凭证时首先审核原始凭证是否真实、准确、合法、完整，手续是否齐全，其次审查会计科目运用是否准确，会计凭证要素是否合规，会计基础工作是否达到要求。对会计凭证的审核要及时、准确，不得压票，准确编号。对存在的问题要及时向财务负责人反映。
5、税务会计岗位职责
（1）掌握税收征管政策，处理好与税务等单位的业务关系，及时报送各种报表及相关资料；
（2）认真做好纳税申报工作，在税法规定的纳税申报日期内，申报各种款项，因人为原因造成延缓纳税申报造成的税收罚款和滞纳金由其本人负责赔偿；
（3）根据公司使用发票情况及时到税务部门购买发票，购票时要认真清点，做到准确无误 ，保证发票安全，对已经使用过的发票存根，要按照发票管理规定装订成册；税务会计对发票使用要加强管理，实行交旧换新、旧票核销、领新登帐制度，对发票要妥善保管，符合发票使用和管理规定，达到税务部门的要求。
（4）对于外来的增值税发票、运输发票应认真审核，对于不符合发票管理规定的发票坚决退回。达到税务部门的要求。
6、成本费用会计岗位职责
（1）全面负责原材料、物料用品、库存商品明细帐的登记及日常收、发、存核算工作；监督、帮助仓库保管员做好材料、物品的收、发、存工作。
（2）确保企业财产足数入库，定期检查核对帐目、卡片、实物是否相符，报送材料、物品收、发、存一览表。
（3）负责企业外购商品及制售菜品的定价工作，按物价管理要求对销售商品明码标价。
（4）登记固定资产明细帐，保管好固定资产卡片。
（5）月末结转各成本帐户的耗用额，结出材料、物品帐目的余额，并与总帐进行核对相符。
（6）随时完成会计主管临时交办的其它工作。
7、档案管理人员岗位职责
档案管理人员应于每月月初，对上月的凭证装订成册，对报表进行整理归档；年度终了，应按照档案管理要求对全年的会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行存款余额调节表、银行对帐单等应当保存的资料进行整理、编号、造册、登记；档案管理人员应对公司的会计档案妥善保管，不经允许不得外借。
第八条 下属各店（分公司、办事处）分理部会计人员工作职责
1、分理部负责人职责
（1）对分理部的工作负有全面领导责任，严格执行《会计法》及《企业会计制度》，保证分理部各岗位工作有序进行。
（2）负责编制所在企业年度经营预算计划，并在实际工作中监督、检查预算的执行情况，及时提出挖潜和增收节支的建议。
（3）及时向公司财务部汇报所在企业的经营状况及分理部的工作情况，做好上传下达工作。
（4）协调所在企业同分理部的关系，支持企业工作，及时向企业提供各种会计信息及经营信息，提醒企业及时收回应收款项、结算应付款项。
（5）负责验核成本费用开支是否超预算、是否合理，固定资产购置、更新改造等费用开支是否经批准，并保证所在企业的资金需求。
（6）督导分理部人员严格遵守所在企业的各项规章制度，保证本部的工作秩序及安全，及时处理分理部突发的各种问题。
2、出纳员岗位职责：
（1）负责保管企业的现金和支票，逐日登记现金日记账和银行存款日记账，每月终编制银行调节表，及时清理未达帐项并银行对帐单、余额调节表装订成册，以示备查。
（2）办理所在企业日常收支工作，认真按照会计制度审查原始凭证，凡不符合财务规定的、手续不全的、不真实不完整的不予报销。对弄虚作假、严重违法的在不受理的同时，应当扣留及向企业领导汇报。
（3）每日的营业款收入要及时送存银行，分理部库存现金超限额的部分也应及时送存银行，决不允许白条顶替现金的现象存在。
（4）负责发放所在企业的工资、奖金、福利等工作。
（5）做好资金的安全管理工作，严防丢失。
3、往来结算岗位职责
（1）负责记录所在企业的往来帐户，对应收、应付的各种原始票据认真准确的复核，及时将明细账与总帐进行核对，保证帐帐相符。
（2）配合所在企业通过对帐、函证手段与业务单位核对帐务，确保债权债务账户金额的准确性。
（3）往来帐簿的设置要符合会计基础工作的要求，摘要要准确、简明扼要，不错记、漏记及不串户，为结算工作打好基础。
（4）协助出纳员存取款项，发放奖金及各种津贴。
（5）完成其他临时交办的工作。

第三章 内部审计人员的岗位职责
第九条 公司设内部审计部门，以保障公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，严肃财经纪律，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益。
第十条 内部审计人员的主要工作职责是：
1、认真贯彻执行有关审计管理制度。
2、监督企业财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限手续等是否准确无误。
3、详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4、审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
5、纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6、针对企业财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措施。
7、完成部长交付的其他工作。

第四章 财务工作管理
第十一条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十二条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第十三条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第十四条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十五条 财务工作人员对本公司实行会计监督。
第十六条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。
第十七条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十八条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十九条 财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

第五章 处罚方法
第二十条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪l—3倍：
1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款和库存现金的；
3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
4、利用账户替其他单位和个人套取现金的；
5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
6、保留账外款项或将企业款项以财务人员个人储备方式存人银行的；
7、违反本规定条款认定应予处罚的。
第二十一条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：
1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；
3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；
4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物的；
5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项的；
6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使企业利益遭受损失的；
7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第六章 附则
第二十二条 本制度由公司董事会负责解释。
第二十三条 本制度自发布之日起施行。