IPO首次全面尽职调查清单模版.doc

                                          股份有限公司尽职调查清单（一）xx证券x镇江xx业股份有限公司尽职调查清单（一）至/To:镇江xx业股份有限公司创建日期:x抄/cc:修改日期:自/From:xx证券 投资银行委员会部  门:装备制造组主题/Subject:镇江xx业股份有限公司尽职调查清单（一）急件/Urgent供审阅/ForYourReview请速回复/ReplyASAP请提意见/PleaseComment致镇江xx业股份有限公司：现在公司IPO工作已经全面启动，为有效推进公司上市工作，我们需对贵公司进行全面的尽职调查。根据中国证监会证券发行上市保荐业务管理办法、保荐人尽职调查工作准则等相关规定，我们拟定了本尽职调查清单，请贵公司根据本清单提供相关资料，并对有关问题尽可能予以书面回答或提供相关访谈机会。我们的尽职调查是分阶段进行的，除本次尽职调查清单外，我们将根据工作进展和公司实际情况提出进一步的补充调查清单。为确保本次尽职调查工作质量并有利于今后工作的开展，请注意以下问题：n 本尽职调查清单是按照证监会IPO相关要求拟定而成，也是编制招股说明书的基础，且贵公司提供的资料及回答均具有法律效力，故请贵公司组织熟悉具体情况的部门或人员准备材料，并保证材料的真实、准确与完整。n 请务必在每个文件的“注释”一栏中标明提供资料人员的姓名及联系方式。n 尽职调查提供文件中涉及统计数据的，请给出数据使用的具体统计口径，以方便分析比较。在涉及市场的统计数据时，请参考权威统计数据填报，并注明出处。涉及未来战略的部分，请贵公司尽可能根据过往经验及对未来市场预期做出回答。n 尽职调查提供文件中涉及“说明”类的，如适用则统一加盖公司公章或相应印章。n 财务数据以审计报告为准，未审计以内部报表为准，但须注明“未经审计”字样。要求提供的财务数据除特别说明外，均为近三年及一期（即2012年、2013年、2014年及2015年1-9月）的相关数据。n 对本调查清单所要求之材料，请务必提供纸质版（相应电子版也集中保存），并统一用A4纸复印或者打印，并保持字迹清晰。同时提供的材料请用便签纸对应文件编号进行标注，如“1-1-1、1-4-3”等。n 对本调查清单所要求之材料，请在相应的栏目中（“完成”，“收集中”，“不适用/无”）画勾以注明文件的准备情况。如果相应文件公司暂时无法提供，请出具书面说明文件。如存在重复要求的情况，只需提供一份并请在“注释”栏中注明。如果不方便提供书面材料的，请与我们及时沟通以便安排访谈等其他调查方式。如本清单有未列或未明确列出、但可能对公司造成重大影响的事件或文件，请贵公司进行说明并提供相关文件。n 请把准备好的资料标上相对应的文件编号（见尽职调查清单)，并按顺序打孔后放入文件夹，并纵向装订。每类文件请按本清单分类标题分开，根据时间先后顺序摆列，并应有明显的分隔标识（可使用贴便签的方式分割）。n 根据证监会关于电子底稿的规定，能够提供电子文档的，请一并整理归档，我们将在之后一并复制。n 社保、专利、商标、土地、房产、固定资产的统计可统一使用本清单最后的表格作为统计清单；董事、监事、高级管理人员和技术人员的调查情况可统一使用本清单最后的相关表格作为汇总调查模板。n 若对本尽调清单有任何问题，请联系xx证券如下人员：x公司上市时间紧、任务重，请公司全力协调尽快准备相关材料以推进IPO工作的顺利推进，我们诚挚地感谢贵公司对尽职调查的配合！2015年11月9日64镇江xx业股份有限公司尽职调查清单第一部分、发行人基本情况调查文件编号文件名称发行人备注优先级发行人检查已完成收集中不适用/无一、发行人基本情况调查1-1  改制与设立情况A1-1-1改制前原企业的相关财务资料及审计报告A1-1-2上级主管部门同意改制的批复文件（若有）A1-1-3发行人的改制重组方案,包括业务、资产、债务、人员等的重组安排A1-1-4改制时所做的专项审计报告、评估报告、验资报告等A1-1-7发行人设立时的政府批准文件、法律意见书、营业执照、工商登记文件、税务登记证、组织机构代码证、银行开户证明A1-1-8发起人协议、创立大会文件A1-1-9发行人设立时的公司章程A1-1-10改制前原企业资产和业务构成情况的说明A1-1-11发行人成立时拥有的主要资产和业务情况的说明A1-1-12发行人成立后主要发起人拥有的主要资产和实际从事业务情况的说明A1-1-13改制前原企业业务流程、改制后发行人业务流程，以及两者联系的说明1-2  历史沿革情况A1-2-1发行人历次变更的营业执照、历次备案的公司章程以及相关的工商登记文件（请拉取2012年以后的全套工商底档）A1-2-2发行人成立以来在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况的说明1-3  发起人、股东的出资情况A1-3-1发行人设立时各发起人的营业执照、财务报告（针对企业）或身份证明文件（针对自然人）A1-3-1-1-3各个发起人（包括发起企业和自然人）关于出资资产来源及其合法性，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷的说明A1-3-3发行人设立后与股东之间的非交易性资金往来凭证A1-3-4发行人与股东之间资金占用情况的说明及相关凭证A1-3-7自然人发起人直接持股和间接持股的有关情况，及其在发行人的任职情况说明1-4 重大股权变动情况A1-4-1重大股权变动涉及股东的内部决策文件（董事会资料及决议、股东大会资料及决议和监事会资料和决议）A1-4-3重大股权变动涉及的政府批准文件A1-4-4重大股权变动涉及的审计、评估、验资报告A1-4-5重大股权变动涉及的股权转让协议或增减资协议、债权人同意文件、工商变更登记文件、付款说明及付款凭证等A1-4-6重大股权变动时，其他股东放弃优先购买权的承诺函A1-4-7重大股权变动相关的个人所得税缴纳凭证或延迟缴纳相关规定或批准文件1-5  重大重组情况1-6 控股股东及实际控制人、发起人及主要股东情况A1-6-1发行人控股股东或实际控制人的组织结构（参控股子公司、职能部门设置）A1-6-2发行人的组织结构（包括参控股子公司和职能部门设置）A1-6-3控股股东及实际控制人、发起人及主要股东的营业执照、公司章程、最近一年及一期的财务报告及审计报告A1-6-4控股股东及实际控制人、发起人及主要股东如为自然人，其基本情况说明（国籍、永久境外居留权、性别、身份证号码、职称、教育经历、工作经历、曾经和现在担任的职务、住所，以及有无违法违规事项说明）(由该自然人股东签字确认）A1-6-5控股股东控制的其他企业名单、各自的营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户证明、公司章程、最近三年及一期的财务报告及审计报告A1-6-6控股股东及实际控制人、发起人及主要股东持有发行人股份是否存在质押或权属争议情况的说明及相关文件，并提供工商部门的查询结果或者证明文件A1-6-7控股股东及实际控制人、发起人及主要股东及作为股东的董事、监事、高级管理人员作出的重要承诺及其履行情况的说明A1-6-8发行人关于全部股东名称、持股数量及比例、股份性质的说明A1-6-9股东中战略投资者持股的情况及相关资料（如有）A1-6-10-1新增机构股东的工商登记资料、营业执照、组织机构代码证、税务登记证、银行开户证明、三年及一期的财务报表和审计报告、基本历史沿革资料、关于实际控制人的说明（实际控制人为自然人的，其身份证明文件；为企业的，其基本工商登记资料和营业执照等文件）A1-6-10-2新增机构股东为PE的，其对外投资企业名单A1-6-10-5新增股东的投资协议、款项支付凭证A1-6-11发行人各股东出具关于与其他股东是否存在关联关系或者一致行动情况的说明，以及发行人股东之间的一致行动协议（如有）1-7 发行人控股子公司、参股子公司的情况A1-7-1发行人控股子公司、参股子公司的营业执照、公司章程、最近三年及一期的财务报告及审计报告A1-7-2发行人重要控股子公司、参股子公司的主要其他合作方情况和相关资料，包括合作协议、合作方的工商登记资料、最近三年及一期的财务报表、与发行人的合作原因说明、以及是否与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高管人员存在关联关系的说明1-8 员工及其独立性情况A1-8-1发行人关于员工人数及其变化、专业结构、受教育程度、年龄分布三年及一期的情况和变动描述，提供最新员工花名册，提供所有员工工资明细及最近三年一期工资变动情况的说明A1-8-2发行人执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革情况的说明A1-8-3发行人劳动合同样本（分高级管理人员、中层管理人员、一线车间员工和普通职员等各提供一份）A1-8-4发行人董事会成员、高级管理人员兼职情况的说明，以及是否从关联方领取报酬以及享受其他待遇情况的说明A1-8-5发行人社保证明和相关费用缴纳凭证（需要提供报告期内的所有证明和缴纳凭证，目前提供的不全，另外应该完成挂名在企业名下缴纳社保但实际并非本企业员工的清理工作）A1-8-6请说明公司（包括子公司）报告期内是否发生的劳动纠纷（包括但不限于劳动仲裁、不公平劳工待遇、工作环境、安全及劳动卫生等方面的诉讼或行政程序）。如在过去三年里有员工向公司提出过任何索赔，请提供相关文件。1-9  资产权属及其独立性情况A1-9-1房屋所有权证清单和权证复印件A1-9-2土地使用权证清单和权证复印件A1-9-3商标、专利、非专利技术、水面养殖权、探矿权、采矿权、版权、特许经营权等无形资产的权属证明A1-9-4资产是否存在被控股股东、实际控制人、其他关联方控制或占用情况的说明1-10  业务、财务、机构的独立情况A1-10-1控股股东、实际控制人与发行人分别从事的主要业务与拥有的资产情况说明、主要资产清单、权属复印文件A1-10-2控股股东、实际控制人与发行人相互占用资产、资源的情况及相关解决措施和效果的说明（如有）A1-10-3控股股东、实际控制人与发行人的财务部门的设置、管理和运营制度、财务人员配置、财务人员职责分工以及独立运作情况说明，以及财务人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职的说明A1-10-4控股股东、实际控制人与发行人的销售部门的设置、管理和运营制度、销售人员配置、销售人员职责分工以及独立运作情况说明，以及销售人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职的说明A1-10-5控股股东、实际控制人与发行人的基本银行账户开设情况、税务登记证、重要税种的完税凭证清单及复印件（目前收到的缴税凭证并不完整，请提供报告期内的所有清单及凭证复印件）A1-10-6发行人关于机构设置独立、运行独立情况的说明、控股股东、实际控制人关于其机构设置、印鉴管理、独立运作情况的说明A1-10-7发行人内部各机构的规章制度清单及复印件1-11  商业信用情况A1-11-1重大商务合同清单及合同复印件、其履行情况说明（合同包括但不限于采购、销售、基建、贷款、授信等）A1-11-2工商、税务、海关、环保、消防、质监等部门开具的合规证明（重要，请律师协助）A1-11-3所有监管机构的监管记录和处罚文件，包括处罚通知书、处罚决定书、罚款缴纳凭证，处罚情况说明、整改情况说明、监管机构出具的处罚不构成重大违法违规事项的证明（重要，请律师协助）A1-11-4主要银行给予发行人的授信额度、主要银行信用评级情况和发行人获得的主要荣誉和奖励，以及报告期内人民银行关于发行人的征信报告1-12  内部职工股（如适用）A1-12-1内部职工股审批文件、募股文件、缴款证明及验资报告A1-12-2内部职工股历次转让文件、历年托管证明文件A1-12-3内部职工股发行中的违法违规情况说明,包括超范围、超比例，变相增加内部职工股数量、违规转让和交易、法人股个人化等A1-12-4内部职工股潜在问题和风险隐患说明A1-12-5内部职工股股份形成及演变的工商登记文件和三会文件A1-12-8发行人关于是否存在工会持股、职工持股会持股、信托持股或股东数量超过二百人的情况的说明A1-12-9发行人关于历史上是否存在股权激励、虚拟股权、合伙制等情况的说明A1-12-10控股股东关于历史上是否存在股权激励、虚拟股权、合伙制等情况的说明A1-12-11实际控制人关于历史上是否存在股权激励、虚拟股权、合伙制等情况的说明第二部分、业务与技术调查文件编号文件名称发行人备注优先级发行人检查已完成收集中不适用/无二、业务与技术调查2-1  行业情况及竞争状况A2-1-1行业主管部门制定的发展规划、行业管理方面的法律法规及规范性文件清单及复印件A2-1-2行业研究资料、行业杂志、行业分析报告清单及复印件 A2-1-3行业专家意见、行业协会提供的行业数据及关于发行人的行业排名，并请说明公司所属行业的管理体制，包括各自行业的主管部门、行业协会的各自职能、对行业的发展所起到的作用与从业人员执业制度等A2-1-4国家有关产业政策及发展纲要A2-1-5通过公开渠道获得的主要竞争对手资料A2-1-6发行人关于所属行业普遍经营模式的详细介绍，发行人采用的经营模式的详细介绍及其具体原因，是否存在报告期内已经或未来将发生经营模式转型情况的说明2-2  采购情况A2-2-1发行人关于所属行业普遍采购模式的详细介绍、发行人采用的采购模式的详细介绍及具体原因A2-2-2与原材料、辅助材料以及能源动力供求相关的研究报告和统计资料清单和复印件，说明采购是否收到资源或者其他因素的限制A2-2-3发行人过往三年的采购情况以及成本变动分析，包括绘制并提供最近三年主要原材料、重要辅助材料、能源采购基本情况表（包括不限于采购原材料名称、数量、金额、占当期采购总金额的比例等）；提供最近三年主要原材料、重要辅助材料和能源的采购价格及其变动情况；提供最近三年主要产品成本结构表，提供发行人关于报告期内主要原材料、重要辅助材料、能源的价格变动情况、变动原因，对发行人生产经营影响的说明A2-2-4主要供应商(至少前10名)的营业执照、工商登记资料、税务登记证等；发行人最近向三年主要供应商的采购内容、采购数量、采购金额、占发行人同类原材料或服务采购金额、采购总额的比例（属于同一实际控制人的供应商，应合并计算采购额并说明）；发行人关于与主要供应商首次发生业务的起始时间，报告期内主要供应商的变化情况和变化原因，是否存在严重依赖个别供应商的情况，如果存在是否对重要原材料的供应做出备选安排的说明A2-2-5报告期（2012年以来）各期主要供应商的全部供货合同复印件，和收款凭证，付款凭证，发票等财务资料；同时说明发行人关于与主要供应商是否签订长期合同，以及长期合同的交易条款以及对发行人采购的影响的说明。A2-2-6发行人关于采购来源以及价格稳定性的说明；发行人的采购流程图；报告期各期存货中主要原材料的数量、金额；发行人关于报告期内存货中主要原材料数量、金额变化的原因及其影响的说明；发行人关于报告期内主要原材料、重要辅助材料、能源的供应商是否发生变化，以及变化原因的说明；当价格发生波动时，公司所属各行业与供应商/生产商之间的议价机制是什么的说明；当公司无法通过与供应商/生产商的谈判或内部消化来化解价格不利变动的影响时，是否能够将这种不利影响向下游客户传递，传递机制如何制定。A2-2-7与采购相关的管理制度清单和复印件；供应商准入制度及名录；供应商日常管理及淘汰机制；存货管理制度清单及复印件；存货盘点制度清单及复印件A2-2-8发行人关于报告期内是否存在关联采购情况的说明；发行人关于关联交易在发行人销售或采购中的占比及其对发行人经营独立性的影响说明；发行人关于关联交易的必要性、报告期内增减变化的原因及是否仍将持续进行的说明A2-2-9董事、监事、高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有发行人5%以上股份的股东在主要供应商中所占权益的说明；发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高管人员关于是否与供应商存在关联关系的声明；供应商关于是否与发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高管人员存在关联关系的声明A2-2-10-3-8报告期各期间的主要原材料采购数量与主要产品产量、销量对比表A2-2-10-3-9报告期内各期间主要原材料的采购价格、采购数量与存货中的原材料价格、数量、在产品、产成品价格、数量的对比表A2-2-10-4退货情况清查（需要提供资料如下）A2-2-10-4-1报告期内退货明细表 A2-2-10-4-2退货相应的款项收付凭证、书面协议、物流凭证A2-2-10-4-3发行人关于报告期内及报告期后是否存在大规模退货情况、退货原因的说明A2-2-10-5供应商对发行人的信用政策核查（需要提供资料如下）A2-2-10-5-1发行人的应付帐款明细表A2-2-10-5-2发行人关于大额应付帐款的帐龄、发生原因的说明A2-2-10-5-3发行人关于报告期内供应商对发行人的信用政策（授信额度、账期）、是否存在重大变化以及变化原因的说明A2-2-10-6采购价格的公允性核查（需要提供资料如下）A2-2-10-6-1报告期内向主要原材料、重要辅助材料供应商采购的数量、价格明细表A2-2-10-6-2报告期内向外协厂商的采购价格、定价依据A2-2-10-6-3主要原材料、重要辅助材料的市场价格、第三方价格资料A2-2-10-6-4发行人关于主要供应商、外协厂商采购价格公允性，是否与市场价格存在较大差异以及差异原因的说明2-3  生产情况A2-3-1-1发行人关于所属行业普遍生产模式、发行人采用的生产模式、具体原因的说明A2-3-2-1发行人关于主要产品或服务的用途的说明A2-3-3主要产品的工艺流程图或服务的流程图A2-3-4发行人关于生产工艺、技术在行业中领先程度的说明A2-3-5发行人最近三年主要产品的产能、产量对比表；最近三年主要产品的设计产能测算依据；最近三年主要产品的实际产能测算依据；发行人关于设计产能和实际产能存在较大差异的的说明（如有）；发行人关于最近三年产能和产量变化原因的说明A2-3-6主要房产、关键设备等资产的占有与使用情况说明（需要资料如下）A2-3-6-1主要固定资产概况表A2-3-6-2发行人占有和使用房产基本情况表（包括不限于房产位置、面积、用途、产权证号、产权有效期等）A2-3-6-3发行人占有和使用房产权属证书复印件A2-3-6-4发行人占有和使用的房产尚未取得权属证书的，发行人关于未取得原因、预计取得时间等的说明A2-3-6-5发行人占有和使用的主要设备基本情况表（包括不限于设备名称、用途、成新率、尚可使用年限、设备取得方式（购买、自制）、进口还是国产等）A2-3-6-6发行人占有和使用的主要设备入账凭证A2-3-6-8发行人关于主要房产和关键设备是否存在闲置、闲置原因、对闲置资产的安排等情况的说明 A2-3-7主要房屋、土地、关键设备租赁合同（需要资料如下）A2-3-7-1房屋、土地、设备租赁合同清单及复印件A2-3-7-2租赁房屋、土地的权属证书、租赁备案文件A2-3-7-3租赁的关键设备的权属证明A2-3-7-4发行人关于房屋、土地、关键设备租赁期限、到期后安排，如不能继续租赁对生产经营的影响的说明A2-3-8如发行人存在设备、房产、土地抵押贷款的情形，借款合同及还款情况（需要资料如下）A2-3-8-1抵押贷款借款合同清单、复印件A2-3-8-2抵押贷款借款合同的还款凭证A2-3-8-3抵押设备、房产、土地占发行人相关资产的比例A2-3-8-4发行人关于抵押贷款借款合同的还款情况、是否存在逾期还款的说明A2-3-9关键设备、厂房等重要资产的保险合同或其他保障协定（需要资料如下）A2-3-9-1关键设备、厂房等重要资产的保险合同或其他保障协定的清单A2-3-9-2关键设备、厂房等重要资产的保险合同或其他保障协定复印件A2-3-9-3购买保险或者采取其他保障措施的资产保障金额、占发行人相应资产金额、净资产的比例A2-3-9-4保险费用支付凭证A2-3-10无形资产的相关许可文件（需要资料如下）A2-3-10-1土地使用权基本情况表（包括不限于位置、面积、用途、使用权类型、产权证号、产权有效期限和到期时间等）A2-3-10-2土地使用权证书复印件A2-3-10-3商标权基本情况表（包括不限于商标标识、类别、注册号、注册国家或地区、有效期限和到期时间等）A2-3-10-4商标权证书复印件A2-3-10-5专利权基本情况表（包括不限于专利名称、专利类型、专利号、有效期限和到期时间等）A2-3-10-6专利权证书复印件A2-3-10-7著作权基本情况表（包括不限于作品名称、登记号、有效期限和到期时间等）A2-3-10-8著作权证书复印件A2-3-10-9其他无形资产（水面养殖权、探矿权、采矿权等）的基本情况表（包括不限于包括不限于位置、面积、用途、使用权类型、产权证号、产权有效期限和到期时间等）和证书复印件A2-3-10-10无形资产使用期限或保护期即将到期的，发行人关于到期后安排、对生产经营影响的说明A2-3-11发行人许可或被许可使用资产的合同文件（需要资料如下）A2-3-11-1发行人许可使用资产基本情况表（包括不限于资产名称、用途、被许可人名称、许可方式、许可年限、许可使用费等）A2-3-11-2发行人被许可使用资产基本情况表（包括不限于资产名称、用途、许可人名称、许可方式、许可年限、许可使用费等)A2-3-11-3许可合同清单、复印件A2-3-11-4许可使用费的支付或者收取凭证A2-3-11-5许可或者被许可使用资产的权属证明A2-3-11-6发行人关于许可或者被许可使用资产的期限、到期后安排，对未来生产经营可能造成的影响，是否存在纠纷或潜在纠纷的说明A2-3-12发行人拥有的特许经营权的法律文件（需要资料如下）A2-3-12-1发行人拥有的生产许可、销售许可、产品许可等特许经营权基本情况表 (包括不限于特许经营权名称、许可证书号码、许可内容、许可期限和到期时间)A2-3-12-2特许经营权的许可证书复印件A2-3-12-3发行人关于是否已经取得生产经营必须的特许经营权的说明A2-3-12-4发行人特许经营权已经或者即将到期的，发行人关于到期后的安排，对未来生产经营可能造成的影响的说明 A2-3-13境外拥有资产的情况说明；重要境外资产的权属证明A2-3-14质量控制制度文件清单及复印件A2-3-15质量技术监督部门出具的证明文件（需要资料如下）A2-3-15-1发行人的产品质量标准与行业标准对比表A2-3-15-2发行人关于产品质量标准是否符合行业标准的说明A2-3-15-3发行人关于质量管理的组织设置、人员配置情况的说明A2-3-15-4主要质检设备清单、入账凭证A2-3-15-5发行人取得的质量认证证书A2-3-15-6发行人关于最近三年是否存在因产品质量问题受到处罚情况的说明A2-3-15-7发行人最近三年因产品质量问题受到处罚的相关处罚文件（如有）A2-3-15-9质量技术监督部门的证明文件A2-3-15-10发行人关于最近三年是否存在因产品质量问题引致的重大纠纷情况的说明A2-3-16安全生产及以往安全事故处理等方面的资料（需要资料如下）A2-3-16-1发行人的安全生产制度A2-3-16-2发行人关于最近三年是否出现过安全事故、是否存在因安全生产违法违规行为受到处罚情况的说明A2-3-16-3发行人最近三年因环安全生产违法违规行为受到处罚的相关处罚文件（如有）A2-3-16-4发行人最近三年安全事故处理文件（如有）A2-3-16-6安全生产管理部门的证明文件A2-3-17生产工艺是否符合环境保护相关法规的说明（需要资料如下）A2-3-17-1发行人关于在生产经营过程中主要污染物的排放及采取措施的说明A2-3-17-2主要环保设备清单、入账凭证A2-3-17-4发行人的内部环保制度A2-3-17-5最近三年重大投资项目的环评批复(如有)A2-3-17-6发行人关于最近三年是否存在因环境保护违法违规行为受到处罚情况的说明A2-3-17-7发行人最近三年因环境保护违法违规行为受到处罚的相关处罚文件（如有）A2-3-17-9环境保护管理部门的证明文件A2-3-18发行人关于最近三年在环境保护方面的投入金额、用途、投入金额变化的原因、未来可能的投入情况的说明2-4  销售情况A2-4-1行业和发行人销售模式的说明文件（具体如下）A2-4-1-1发行人关于所属行业普遍销售模式、发行人采用的销售模式、具体原因的说明A2-4-1-2发行人不同模式下收入确认的具体政策A2-4-1-3可比上市公司收入模式、收入确认政策资料A2-4-2销售合同（包括关联销售合同）、销售部门对销售退回的处理意见等资料（具体如下）A2-4-2-1-1退换货流程、审批权限A2-4-2-1-2退换货的会计处理A2-4-2-2报告期内各期退换货明细表（包括客户名称、退货金额、退货原因、退货后再销售还是返回生产或销毁等）A2-4-2-3-1销售合同A2-4-2-3-2退货申请单、销售部门对销售退回的处理意见A2-4-2-3-3运输单据、银行退款凭证、会计记账凭证A2-4-2-5发行人关于报告期内退货情况、退货会计处理的说明A2-4-3权威市场调研机构关于销售情况的报告A2-4-4主要产品市场的地域分布和市场占有率的资料（具体如下）A2-4-4-1发行人报告期各期收入构成表A2-4-4-2发行人产品的主要注册商标及其市场认知度和信誉度资料A2-4-4-3发行人关于是否存在假冒发行人品牌产品的情况，发行人采取的对策的说明A2-4-4-4发行人主要产品市场的地域分布和市场占有率A2-4-4-5发行人主要产品的市场定位的说明和主要产品的行业地位情况分析A2-4-4-6发行人主要产品的定价策略（具体如下）A2-4-4-6-1发行人关于行业普遍采用的产品定价策略的说明A2-4-4-6-2同行业上市公司或主要竞争对手的的产品定价策略A2-4-4-6-3发行人关于采用的主要产品定价策略、采用该策略的原因的说明A2-4-4-7发行人主要产品的销售价格及其变化（具体如下）A2-4-4-7-1报告期内主要产品的平均销售价格、变动情况表A2-4-4-7-2发行人关于报告期内主要产品销售价格的变动情况、变动原因及其影响的说明A2-4-5报告期按区域分布的销售记录（具体如下）A2-4-5-1报告期各期营业收入区域构成表A2-4-5-2发行人关于报告期内营业收入的区域分布情况及其变化原因、未来发展趋势的说明A2-4-6报告期对主要客户（至少前10名）的销售额占年度销售总额的比例及回款情况（具体如下）A2-4-6-1主要客户(报告期各期前10名)的营业执照、工商登记资料、税务登记证等A2-4-6-2发行人最近向三年主要客户的销售内容、销售数量、销售金额、占发行人同类产品或服务采购金额、采购总额的比例（属于同一实际控制人的客户，应合并计算采购额并说明）A2-4-6-3发行人主要客户的回款情况（如订单、出库单、运单、签收单、对帐单