农商行稽核突击检查暂行办法模版-.docx
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1、农商行稽核突击检查暂行办法第一章总则第一条 为了确保稽核突击检查工作安全有序进行,真正体现突击检查效果,根据农商行稽核(内审)工作暂行规定,特制定本办法。第二条 按照本办法规定对各网点现金库(柜)突击检查时,不需要县级联社出具查库令或其他相同效用的文书。第三条 本办法适用于各级稽核部门(总队、大队、中队)对辖内的营业网点、现金库采取不提前通知被查单位、不要求县级联社人员陪同的方式进行的检查。第二章检查内容第四条 稽核突击检查的内容主要包括:查库制度的落实情况、现金库(柜)管理、柜员箱管理、岗位制约与业务管理、印章管理、重要空白凭证及有价单证管理、对账管理、质押物管理及安全保卫工作等。(一)查库
2、制度落实情况检查查库频次是否符合制度规定,是否存在有规律的查库和合并查库现象,查库是否真实,查库内容是否完整。是否坚持“开箱、开包、移位、卡把、核对券别、清点零币”的查库要求等。(二)现金库(柜)管理1、现金库(柜)存放保管物品管理。是否存放除现钞(含票样、假币、现钞鉴别手册)、有价单证、柜员现金箱以及经有权人审批的特殊物品等以外不符合入库保管条件的无关物品;现金入库是否开箱清点;入库物品是否按照券别、种类在柜内整齐陈列,保持清洁;现金尾箱是否由双人加锁后入库保管等。2、现金库(柜)管理。现金库(柜)是否坚持双人管库,同进同出;金库管理是否符合“正副钥匙、密码锁三分离”的基本要求;非管库人员(
3、稽核突击检查人员除外)是否经本单位分管负责人批准,方才进入库房;管库员离职,是否办理交接手续;出入库的现金、实物等是否符合规定,手续是否齐全,程序是否合规,岗位制约是否有效;入库保管的现金、有价单证等,是否有账(簿)记载,并做到账款、账实相符;金库内的物品是否能被监控录像有效覆盖;各级现金库是否按核定的库存限额管理,超过限额是否及时缴存等。3、库存现金是否账实相符。实地盘点库存现金与检查时点的账面余额核对。4、残损币管理。残币的确认、兑换及上缴是否符合规定。(三)柜员箱管理。柜员的现金、凭证是否账实相符。(四)岗位制约与业务管理1、会计主管岗位管理。会计主管是否履行授权、审批等监督职责,是否存
4、在“明码”授权现象,密码是否定期更换等。2、联行岗位管理。联行岗位是否坚持印押证分管,是否存在“联行一手清”现象等。3、柜员岗位管理。柜员工作变动和临时离岗,是否按规定办理交接;内部人员是否代客户办理业务等。4、特殊业务操作。办理各种挂失、挂失补发、挂失销户、抹账、作废、扣划手续是否合规,留存资料是否齐全;是否经有权人进行真实性审核等。5、柜员现场办理业务。柜员离柜时是否退出操作界面,是否将现金及所用印章、重要空白凭证入库(柜)加锁保管;柜员办理现金收、付业务是否按操作流程操作;大额交易是否经过授权等。(五)印章管理。各种印章的使用、保管、交接、销毁是否符合有关规定。(六)重要空白凭证及有价单
5、证管理。重要空白凭证的核算、入库、出库、领用、使用是否符合制度规定;账实是否相符;已停用(作废)凭证保管、销毁是否符合规定;是否存在账外使用的凭证。(七)对账管理。检查上一周期的对账情况,包括一般对公账户、同业往来账户和社内往来账户。检查对账、记账是否分离、对账单的收回率以及对账不符的后续处理。(八)质押物管理。检查质押物实物与登记簿、日报表是否一致;票面金额、日期、票号、权利人姓名、账号与质押物清单核对是否一致;质物是否登记止付;质押物清单记载与质押贷款科目分户账是否一一对应。(九)登记簿设置与登记情况。根据营业网点的营业范围检查是否按照省联社的要求设置、登记联行收发信件登记簿、结算业务退票
6、登记簿、现金库检查登记簿、挂失登记簿、保管箱租箱、退箱登记簿、票样登记簿、银行卡不符交易登记簿、吞卡登记簿、印押(机)证保管使用检查登记簿、查询、冻结、扣划事项登记簿、财务核对登记簿、会计出纳差错登记簿、会出人员工作交接登记簿、会计档案登记簿、会计档案调阅登记簿。(十)安全保卫。检查营业场所安防设施是否达标;安防制度是否有效落实;营业人员基本安防技能是否掌握;安全隐患是否及时整改;检查安全保卫学习、教育、会议登记簿、安全检查登记簿、枪支、弹药管理使用交接登记簿、武器保养登记簿、守库登记簿、非管库人员出、入金库登记簿、坐班主任安全检查登记簿、监控资料调阅登记簿、要害岗位钥匙保管交接登记簿、款包交
7、接登记簿的设置与登记情况。(十一)信贷管理方面。随机抽查被查单位近两个月发放的10笔贷款(法人客户和自然人客户各五笔)。主要检查借款申请书是否由借款人、法人或授权代理人亲自签字或签章;客户是否在信用社开立存款账户、贷款后是否及时转入借款人的存款账户;借款人、保证人是否有不良信用记录;调查报告内容是否全面;贷审会委员人数是否符合规定、贷审会会议记录是否完整;借款合同内容填制是否完整、借贷双方有权人签字是否有效;贷款实际执行利率是否符合规定;抵押权证是否按照有关规定办理抵押登记手续、质押物是否办理止付手续;他项权证和有价单证是否入库妥善保管;法人客户营业执照、组织机构代码证、税务登记证等是否合法有
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