税务登记业务流程范本模板.doc
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1、税务登记业务步骤一、设置登记(一)纳税人申请1从事生产、经营纳税人领取工商营业执照,应该自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记;2从事生产、经营纳税人未办理工商营业执照但经相关部门同意设置,应该自相关部门同意设置之日起30日内申报办理税务登记;3从事生产、经营纳税人未办理工商营业执照也未经相关部门同意设置,应该自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记;4有独立生产经营权、在财务上独立核实并定时向发包人或出租人上交承包费或租金承包承租人,应该自承包承租协议签署之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记;5境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务
2、,应该自项目协议或协议签署之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记;6已办理税务登记扣缴义务人应该自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,税务机关不再发给扣缴税款登记证件。7依据税收法律、行政法规要求可不办理税务登记扣缴义务人,应该自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。(二)纳税人应提供证件和资料1纳税人申请办理税务登记,应依据不一样情况向税务机关如实提供以下证件和资料:办理设置税务登记应提供资料和证件清单 登记类型证件、资料清单单位纳税人税务登记个体纳税人税务登记临时税务
3、登记扣缴税款登记1、工商营业执照副本(或其它执业证件、相关部门同意设置文件)原件及复印件一份; 2、组织机构代码证副本原件及复印件一份(个体工商户可不提供,如需到银行开设基础账户,而且已在技术监督管理局办理组织机构代码证个体工商户必需提供); 3、法定代表人(责任人、业主)身份证实文件(如身份证、户口簿、护照等)原件及复印件一份; 4、经营、业务场所证实(如房产证、租赁协议或预售房发票、宅基地使用证、产权人证实等)原件及复印件一份; 5、验资汇报或评定汇报原件及其复印件一份;6、相关章程、协议、协议书复印件一份;7、总机构国、地税税务登记证及工商营业执照副本复印件一份(分支机构纳税人提供);8
4、、关联企业组织机构代码证副本复印件一份(相关联企业纳税人提供);9、外经贸批文、同意证书复印件一份(外资企业提供);10、承包承租协议复印件一份(承包承租经营纳税人提供);11、承包承租人身份证实文件原件及复印件一份(承包承租经营纳税人提供);12、承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务协议复印件一份(在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务境外企业提供);13、税务记录表一式二份;14、房屋、土地、车船情况记录表。备注:需要报送相关证件和资料全部需用A4纸复印;纳税人提供复印件需经办人署名,并加盖单位公章(单位纳税人必需加盖公章)或责任人署名;第二代居民身份证应同时复印正、反两面
5、。2从事生产、经营纳税人未办理工商营业执照也未经相关部门同意设置,有固定经营场所,有纳税义务发生应提供以下资料:(1)责任人(业主)身份证实文件(如身份证、户口簿、护照等)原件及复印件一份;(2)经营、业务场所证实(如房产证、租赁协议或预售房发票、宅基地使用证、产权人证实等)原件及复印件一份。(三)税务机关受理、审核、核发证件税务机关对纳税人提交相关证件和资料进行审核并确定无误后,依据证件和资料将相关信息录入大集中系统税务登记模块,打印税务登记证发给纳税人;在税务记录表签章后,留存一份,退回纳税人一份;并通知纳税人相关后续涉税事项。纳税人提交证件和资料不符合要求,税务机关应通知其补正。临时税务
6、登记、扣缴税款登记现在只登记,暂不发证。设置登记业务步骤图:税务机关录入资料核发证件税务机关受理、审核纳税人申请资料归档(四)税务登记证工本费及缴交方法依据广东省物价局广东省财政厅相关税务登记证工本费收费标准复函(粤价函682号),税务登记证工本费为8元(正本内芯为3元/本、副本内芯为2元/本、副本封皮为3元/本),纳税人能够携银行卡(须有“银联“标志)在税务登记前台刷卡缴交,也能够到银行以现金或转帐方法存入指定账户缴交。二、房产、土地登记(一)纳税人申请 纳税人办理房产、土地登记,应向主管税务机关申请,并如实提供以下证件和资料:办理房产、土地登记应提供资料和证件清单 类型证件、资料清单单位房
7、产(或土地)个人房产(或土地)1、房产、土地权属证实文件(如房产证、土地使用证、房产交易协议、土地出让或转让协议、购房或购地发票、产权人证实等)原件及复印件一份; 2、工商营业执照副本(或其它执业证件、相关部门同意设置文件)原件及复印件一份(按要求不需办理工商营业执照或其它执业证件单位不需提供);3、税务登记证件副本原件及复印件一份(按要求不需办理税务登记单位不需提供);4、组织机构代码证副本原件及复印件一份(按要求不需办理工商营业执照或其它执业证件、税务登记单位需提供);5、房产(或土地)全部些人身份证实文件(如身份证、户口簿、护照等)原件及复印件一份;6、租赁协议原件及复印件一份(房产、土
8、地用于出租需提供);7、对自有、自建房产,需提供该房产固定资产原值相关证实材料(如建筑业发票、销售不动产发票、评定书、固定资产明细账等)原件及复印件一份;8、房屋、土地、车船情况记录表。备注:需要报送相关证件和资料全部需用A4纸复印;纳税人提供复印件需经办人署名,并加盖单位公章(单位纳税人必需加盖公章)或责任人署名;第二代居民身份证应同时复印正、反两面。(二)税务机关受理、审核税务机关对纳税人提交相关证件和资料进行审核并确定无误后,为其办理房产、土地登记。纳税人提交证件和资料不符合要求,税务机关应通知其补正。房产、土地登记业务步骤图:税务机关录入资料税务机关受理、审核纳税人申请资料归档三、变更
9、登记(一)纳税人申请纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记,应该自工商行政管理机关变更登记之日起30日内;纳税人根据要求不需要在工商行政管理机关办理变更登记,或其变更登记内容和工商登记内容无关,应该自税务登记内容实际发生改变之日起30日内,或自相关机关同意或宣告变更之日起30日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记,并如实提供下列证件、资料:办理变更税务登记应提供资料和证件清单 变更事项变更后证件、资料清单纳税人名称、注册类型法定代表人(责任人或业主)注册或经营地址经营范围注册(实收)资本合作人、投资者工商注册号、经营使用期组织机构代码其它事项1、工商营业执照副本(或其它执业证件)原件及复印
10、件一份; 2、相关部门核准变更文件原件及复印件一份;3、原发放税务登记证正本、副本原件;4、法定代表人(责任人、业主)身份证实文件(如身份证、户口簿、护照等)原件及复印件一份; 5、经营、业务场所证实(如房产证、租赁协议或预售房发票、宅基地使用证、产权人证实等)原件及复印件一份; 6、组织机构代码证副本原件及复印件一份(个体工商户可不提供,如需到银行开设基础账户,而且已在技术监督管理局办理组织机构代码证个体工商户必需提供);7、验资汇报或评定汇报原件及其复印件一份(单位纳税人提供);8、相关章程、协议、协议书或修正文件复印件一份(单位纳税人提供);9、新合作人或投资者身份证实文件(个人,提供如
11、身份证、户口簿、护照等;单位,提供工商营业执照或其它执业证件副本、税务登记证副本等)原件及复印件一份;10、变更登记内容相关证实文件;11、变更税务记录表一式二份。备注:需要报送相关证件和资料全部需用A4纸复印;纳税人提供复印件需经办人署名,并加盖单位公章(单位纳税人必需加盖公章)或责任人署名;第二代居民身份证应同时复印正、反两面。(二)税务机关受理、审核纳税人提交证件、资料符合要求,税务机关给予受理;不符合要求,税务机关应通知其补正。税务机关对纳税人变更事项进行审核并确定无误后,对纳税人税务记录表和税务登记证中内容全部发生变更,税务机关按变更后内容重新核发税务登记证件;纳税人税务记录表内容发
12、生变更而税务登记证中内容未发生变更,税务机关不重新核发税务登记证件。变更登记业务步骤图:纳税人申请税务机关受理审核税务机关统计不发证税务机关重新发证资料归档(三)变更税务登记证工本费及缴交方法依据广东省物价局广东省财政厅相关税务登记证工本费收费标准复函(粤价函682号),办理变更税务登记需重新发证,其工本费为正本内芯3元/本、副本内芯2元/本、副本封皮3元/本,纳税人能够携银行卡(须有“银联“标志)在税务登记前台刷卡缴交,也能够到银行以现金或转帐方法存入指定账户缴交。四、市内纳税人跨区地址变更 (一)跨区地址变更(迁出)1、纳税人申请(1)纳税人包含市内跨镇区变更经营地址,应该自工商行政管理机
13、关变更登记或自相关机关同意或宣告变更之日起30日内,向原税务登记机关申请办理跨区地址变更(迁出);(2)纳税人办理跨区地址变更(迁出)前,应该向原税务机关结清应纳税费、多退(免)税费、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其它税务证件(如属代征单位或代售印花税税票单位,应终止相关协议,收回相关证书、完税凭证,结清代征税款),并向原税务机关如实提供以下证件和资料:办理跨区地址变更(迁出)应提供资料和证件清单 类型证件、资料清单办理跨区地址变更(迁出)1、变更后工商营业执照副本(或其它执业证件、相关部门同意设置文件)原件及复印件一份; 2、相关部门核准变更文件原件及复印件一份; 3、原发放税务登记
14、证件正、副本; 4、发票领购簿、需要缴销发票(领购发票业户提供);5、发票缴销记录表(一式二份)(领购发票业户提供);6、广东省地方税务机关委托代征税款证书(委托代征单位提供);7、代征或代扣代缴单位领用完税凭证(有领用该类完税凭证业户提供);8、纳税人跨区地址变更申请审批表一式三份。备注:需要报送相关证件和资料全部需用A4纸复印;纳税人提供复印件需经办人署名,并加盖单位公章(单位纳税人必需加盖公章)或责任人署名。2、原税务机关受理、审核原税务机关收到纳税人提交相关证件、资料并确定无误后,应审核纳税人是否存在滞纳金、罚款、当期税费未清缴,发票未缴销等情况。假如存在上述情况,应通知纳税人更正,待
15、更正后再给予办理跨区地址变更(迁出)。纳税人提交相关证件、资料不符合要求,税务机关应通知其补正。(二)跨区地址变更(迁入)1、纳税人申请纳税人办理完跨区地址变更(迁出)后,应到新经营地址税务机关申请办理跨区地址变更(迁入),并向税务机关如实提供以下证件和资料:办理跨区地址变更(迁入)应提供资料和证件清单 类型证件、资料清单办理跨区地址变更(迁入)1、工商营业执照副本(或其它执业证件、相关部门同意设置文件)原件及复印件一份; 2、相关部门核准变更文件原件及复印件一份;3、组织机构代码证副本原件及复印件一份(个体工商户可不提供,如需到银行开设基础账户,而且已在技术监督管理局办理组织机构代码证个体工
16、商户必需提供); 4、经营、业务场所证实(如房产证、租赁协议或预售房发票、宅基地使用证、产权人证实等)原件及复印件一份; 5、其它资料根据办理“设置登记”要求提供;6、纳税人跨区地址变更申请审批表原件;7、税务记录表一式二份。备注:需要报送相关证件和资料全部需用A4纸复印;纳税人提供复印件需经办人署名,并加盖单位公章(单位纳税人必需加盖公章)或责任人署名。2、新经营地址税务机关受理、审核新经营地址税务机关对纳税人提交相关证件和资料进行审核并确定无误后,依据证件和资料将相关信息录入大集中系统税务登记模块,打印新税务登记证发给纳税人;并通知纳税人相关后续涉税事项。纳税人提交证件和资料不符合要求,税
17、务机关应通知其补正。市内纳税人跨区地址变更业务步骤图:原分局确定给予迁出纳税人清缴税款、滞纳金、罚款,缴销发票市局管理员将业户移入新分局原分局系统管理员将业户移入市局待分户新分局系统管理员将业户移入分局纳税人到新分局申请迁入新分局受理、审核新分局录入相关资料新分局打印新证件给纳税人原分局将业户档案资料移交到新分局新分局资料归档原分局受理审核纳税人申请原分局通知纳税人到新分局办理迁入3、办理跨区地址变更(迁入)工本费及缴交方法依据广东省物价局广东省财政厅相关税务登记证工本费收费标准复函(粤价函682号),办理跨区地址变更(迁入),其工本费为8元(正本内芯为3元/本、副本内芯为2元/本、副本封皮为
18、3元/本),纳税人能够携银行卡(须有“银联“标志)在税务登记前台刷卡缴交,也能够到银行以现金或转帐方法存入指定账户缴交。五、停业、复业登记(一)停业登记1、纳税人申请实施定时定额方法征收税款个体工商户,在营业执照核准经营期限内需要停业,纳税人在申报办理停业登记时,应结清应纳税款、滞纳金、罚款,并向税务机关如实提供以下证件和资料:办理停业登记应提供资料和证件清单 类型证件、资料清单实施定时定额方法征收税款个体工商户办理税务登记停业1、原发放税务登记证件正、副本;2、发票领购簿、未使用完发票(领购发票业户提供); 3、停业申请审批表(一式二份);4、停业单证封存及复业单证领取表(一式二份)。备注:
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