公司全面预算管理办法模板.doc

南昌公交总企业全方面预算管理措施(草)

第一章 总 则

第一条 为规范本企业(以下简称“总企业”)预算管理，提升总企业管理水平，建立、健全内部约束机制，确保总企业战略目标实现，依据《会计法》、《企业会计制度》，特制订本措施。
第二条 总企业下属各营运企业、修理厂等生产辅助后勤保障部门、各经营实体、各职能部门均纳入全方面预算管理范围，并严格根据本措施要求实施。

第二章  全方面预算管理内容

第三条 总企业全方面预算管理是在估计和决议基础上，围绕总企业经营发展目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、经营结果及其分配等资金运作所作具体安排，是利用预算对总企业内部各单位、各部门多种财务资源进行分配、考评、控制，方便有效地组织和协调总企业生产经营活动，完成既定经营目标。其基础内容包含：财务预算、资本预算、筹资预算。
第四条 财务预算是在估计和决议基础上，依据经营预算、资本性支出预算及其它支出预算，以具体金额反应和企业现金收支、经营结果、财务情况相关各项经济指标，包含主营业务收入预算、包车业务收入预算、主营业务成本预算、管理（间接）费用预算、财务费用预算、其它业务预算、利润预算、投资收益预算、营业外收支预算等。
第五条 资本预算是总企业在预算期内进行资本性投资活动预算，关键包含固定资产投资预算、资产负债预算、融资预算和债券投资预算。
第六条 筹资预算是总企业在预算期内需要新借入长短期借款、对原有借款还本付息预算，关键依据总企业相关资金需求决议资料、期初借款余额及利率等编制。
第七条 总企业全方面预算应该围绕企业战略要求和发展计划，以财务预算、资本预算、筹资预算为基础，以最好成本为努力方向，以经营利润为目标，以现金流为关键进行编制，并关键以财务报表形式给予充足反应。
第八条 总企业将全方面预算作为制订、落实内部经济责任制依据。全方面预算管理包含预算编制、审批、实施、控制、调整、分析、监督考评和改善等。

第三章 全方面预算管理任务和标准

第九条 总企业全方面预算管理任务是：
1、在科学估计基础上，为企业发展方向、发展规模和发展速度提供依据，制订企业长久发展计划，并经过近期预算组织实施。
2、依据城市客运市场需求和企业能力，编制企业年度预算，使企业各项生产经营活动和各项工作在总企业统一计划下协调进行。
3、根据“预算全员化、管理精细化、成本最好化、效益最大化”要求，充足调动和发挥广大职员参与预算管理主动性，挖掘并合理利用企业一切人力、财力和物力，科学合理制订、调整企业各项技术经济定额和成本费用定额，不停完善企业各项技术经济指标，以取得最好经济效果，促进企业又好又快发展。
第十条 总企业全方面预算管理应该根据内部经济活动责任权限进行，并遵照以下基础标准：
1、坚持效益优先标准，实施综合平衡，进行全方面预算管理；
    2、坚持主动稳健标准，确保以收定支，加强财务风险控制；
    3、坚持权责对等标准，确保切实可行，围绕经营目标实施。
第四章 全方面预算管理组织机构

第十一条 总企业设置预算管理委员会，负责企业全方面预算管理事宜，在总经理领导下，由总经理、各分管副总经理、总工程师、各业务部门责任人共同组成。总企业法人代表对全方面预算管理工作负总责。
第十二条 总企业预算管理委员会关键职责和任务是：
1、负责制订相关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算牵头部门，制订各部门在预算管理中职责等。
2、依据总企业年度发展计划，确定年度预算指导思想和目标，制订企业年度预算管理具体方法和措施。
3、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。
4、监督、检验预算实施情况。
5、协调、处理预算编制和实施中出现问题。
6、对预算实施情况进行考评，改善预算管理。
第十三条 预算管理委员会下设预算编制小组，由综合处、财务处、运调处、劳人处、机务处、安全处、监审处等人员组成。预算编制小组职责是：
1、组织制订预算管理相关制度，落实全方面预算管理制度具体实施。
2、组织确定年度预算具体编制手册，下达年度预算编制总体要
求。
3、组织总企业预算编制工作，确定总企业年度预算方案，提交总企业预算管理委员会审批，并办理上报手续。
4、对已同意年度预算分解下达实施。
5、和各部门共同监督、检验各项预算实施情况，定时汇总预算
实施情况信息资料，提出预算考评意见。
6、搜集、整理预算编制多种资料，建立健全预算管理各项基
础工作。
7、对预算实施情况进行考评，提出改善意见和方法。
第十四条 为确保总企业全方面预算管理顺利实施，各预算实施单位和归口管理部门必需依据全方面预算管理要求配置专业或兼职预算管理人员。
第十五条 总企业改制为集团企业后，预算管理实施集团企业、子企业（分企业）两级管理模式。

第五章 预算编制依据和项目

第十六条 总企业预算编制依据是:
1、法律、法规、财经政策和相关要求。
2、企业发展战略和目标。
3、依据上级主管部门下达指令性及指导性计划指标，企业年度生产、建设、经营预算等。
4、预算年度重大经营事项安排，包含：新开营运线路和客运市场改变估计；企业人力、物力、财力资源确保程度；经审定过符合平均优异水平要求各类技术经济定额等。
第十七条 总企业年度预算是企业在预算年度内奋斗目标和行动纲领，又是安排月（季）度运行生产计划关键依据。所以，总企业各个生产经营单位、各个生产经营步骤和各个方面生产经营活动，全部必需严格按预算实施。
第十八条 年度预算项目：
1、营运计划，具体包含：
（1）营运线路新开、延伸、调整计划；
（2）营运车辆配置计划；
（3）营运班次计划；
（4）营运总行驶里程（公里）计划。
2、营运收入计划，具体包含：
（1）客运量（人次）计划；
（2）零客票收入计划；
（3）IC卡（含版式月票）收入计划；
（4）包车业务收入计划；
（5）其它业务收入计划。
3、人员配置计划，具体包含：
（1）司机定员计划；
（2）售票员定员计划；
（3）基层单位管理人员（含中层干部）定员计划；
（4）基层单位站务、勤杂人员定员计划；
（5）内退人员安置计划；
（6）总企业机关管理人员（含处室领导）定员计划。
4、营运成本计划，具体包含：
（1）车辆燃油（电车电力）、润料、轮胎及保修费计划；
（2）职员薪酬计划；
（3）车辆、机器（电器）设备、房屋建筑物等折旧和修理费计划；
（4）车辆保险（营运事故）费用计划；
（5）营运企业为经营管理而发生营运间接费用计划；
（6）总企业管理费用计划；
（7）营业外支出计划。
5、利润计划，具体包含：
（1）营运利润（或亏损）计划；
（2）投资净收益计划。
6、固定资产投资计划，关键包含营运车辆、机器、电器设备更新、改造等。
7、基础建设投资计划，如场站、修理厂等后方基础设施建设。
8、资本预算和筹资预算。

第六章 预算编制

（一）预算编制准备
第十九条 搜集资料：
1、搜集汇总行车单位、线路上年度客运量、营运收入（零客票、IC卡收入）实际完成情况，编制营运收入实际完成曲线图，并和计划进行比较，和上年实际完成情况或历史最好水平进行比较；
2、提供计划年度营运线路新开、延伸、调整计划；
3、提供各行车单位运力配置、营运班次、营运总行驶里程（公里）计划；
4、提供各行车单位定员：根据确定人车比要求，制订各行车单位定员计划，其中包含司机定员、售票员定员、行车单位管理人员（含中层干部）及站务工人定员资料；
第二十条 确定定额：
1、定额是预算编制基础和关键依据。为使预算编制做到规范、合理和科学，在预算编制前，总企业应依据实际和需要，合理确定技术经济定额和费用定额，努力争取做到优异科学、合理正确，简明适用。
（1）技术经济定额：包含燃油（润料）、轮胎、保养修理费和电车电力等消耗定额。技术经济定额应依据营运线路道路系数、车型、车辆技术情况、客运量等进行综合考虑，合理确定，通常应十二个月一定。电车电力消耗定额应依据省计委相关文件确定用电价格，结合企业实际合理确定。
（2）成本费用定额。包含：车辆折旧费、营运事故费、营运业务费、司售人职员资、工会经费、住房公积金、社会统筹、办公费、水电费、劳动保护费、业务招待费等。上述经济定额每十二个月应由财务处、劳人处、安全处等分管部门负责提出意见，报总企业预算管理委员会同意后，提交预算编制小组。
第二十一条 定员定编：
1、合理调整企业生产组织结构，搞好编制订员，是加强职员队伍建设，科学组织生产，加强全方面预算管理基础工作，其根本目标在于充足发挥企业生产经营潜力，不停提升劳动生产率和经济效益。
2、总企业各类人员定员水平，必需依据平均优异标准制订，要以本企业历史最好水平或同行业优异水平为目标，充足挖掘潜力，努力争取达成更为优异水平。要经过定员，精简管理层，充实基层第一线，根本改变企业机构臃肿，人浮于事情况。
3、总企业及所属各预算实施单位机构设置、管理层次和人员配置，必需落实有利于加强经营管理，有利于提升劳动生产率，有利于提升经济效益标准，做到分工合理，职责分明，精干高效。
第二十二条 根据城市公交企业性质和特点，总企业各类生产、管理人员划分范围是：
1、营运一线生产人员，包含：汽（电）车驾驶员、售票员、调度员等。
2、生产后勤辅助单位生产人员。
3、营运、生产后勤辅助单位管理及站务工人，包含：中层管理人员、通常管理人员及站务工人等。
4、总企业机关管理人员，包含：中层管理人员和通常管理人员等。
5、其它人员。
第二十三条 总企业劳人处为人员定编归口管理部门，其工作职责是：
1、依据国家相关劳动用工制度要求，结合企业实际，制订相关岗位设置和人员定员定额标准，报总企业预算管理委员会讨论经过后，作为企业定员定编和编制年度预算依据；
2、依据企业生产经营发展需要，调整人员定员定额，报总企业预算管理委员会同意实施；
3、检验各单位定员定额实施情况。
第二十四条 人员定编经总企业预算管理委员会审批确定后，必需严格实施。编制劳动计划和调配职员应以定员为依据，未经同意，不得增设人员编制。
第二十五条 人员定员定额通常每十二个月修订一次，报总企业预算管理委员会同意后实施。实施中因为新开营运线路、增加车辆而需增加人员时，应另行编制增人计划，报总企业预算管理委员会同意。年底按同意编制订员计划（含新增人员计划）进行检验。
第二十六条 定额管理责任部门工作职责是：
1、依据国家相关制度要求，为编制企业生产经营计划提供定额依据或制订相关费用标准。
2、依据国家相关技术部门要求和标准，结合企业实际，制订相关定额标准，报总企业计划管理委员会讨论经过后，作为编制计划依据。
3、依据国家或相关技术部门定额（费用）调整要求，结合企业实际，调整、修改总企业相关技术经济定额和费用定额，报总企业预算管理委员会同意实施。
4、检验定额实施情况。
第二十七条 制订定额标准：
1、符合国家相关政策、制度要求；
2、落实增产节省精神；
3、符合平均优异水平要求；
4、实事求是。
（二）预算编制
第二十八条  总企业预算编制通常应根据“上下结合、分级编制、逐层汇总、审查平衡、同意下达”程序进行。
第二十九条 每十二个月9月中旬，总企业预算管理委员会依据总企业年度发展目标和预算编制要求，确定总企业下十二个月度关键发展目标，下达下十二个月度预算编制任务，并提出具体编制要求。
第三十条 总企业所属各单位（各营运企业、各生产后勤辅助单位、各经营实体等）应依据总企业预算编制要求，结合本单位实际和发展目标，于当年10月中旬编制本单位下十二个月度预算草案，报总企业预算编制小组审核。
第三十一条 总企业各专业和相关部门应于当年9月下旬，依据预算编制要求，将下十二个月度各自负责相关营运、技术经济定额、成本费用定额及成本预算和编制说明报总企业预算编制小组。
1、年度营运预算（包含：营运线路新开、延伸、调整、车辆配置、班次和公里等）由运调处负责编制上报；
2、人员定员（司售和站务工人等）、职员工资、社保费、劳动保护费等成本费用定额由劳人处负责制订并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总企业预算管理委员会同意后，提交预算编制小组。
3、营运收入预算所需资料（客运量、客票收入、IC卡发行和充值收入、包车业务收入等）由运调、综合处和IC卡管理中心负责提供或负责预算编制；
4、燃油（电车电力）、润料、轮胎和保修费定额由机务处负责制订（或修订）并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总企业预算管理委员会同意后，提交预算编制小组。
5、营运事故费（车辆保险）定额及预算由安全处负责制订并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总企业预算管理委员会同意后，提交预算编制小组。
6、基层单位营运间接费用及总企业管理费用预算中相关成本费用定额（如车辆折旧费、工会经费、住房公积金、社保费、办公费、水电费、业务招待费等）由财务处负责制订并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总企业预算管理委员会同意后，提交预算编制小组。
7、营运业务费等成本费用定额由运调处负责制订并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总企业预算管理委员会同意后，提交预算编制小组。
8、离退休人员、内退人员、下岗人员及长假、劳保等人员相关人数、工资（生活费）调整、改变等相关资料由社会部负责提交预算编制小组。
9、修理厂预算编制所需各项资料由机务处负责提供。关键有上年度总产值、净产值（包含对内、对外）、人员定员、各项成本消耗、费用实际实施情况及实现利润和上交利润等。
10、经营实体预算编制所需各项资料由财务处负责提供。关键有上年度经营收入（或销售收入）、人员定员、各项成本消耗、费用实际实施情况及实现利润等。
第三十二条 年度预算应依据各预算项目，结合企业生产实际进行编制，坚持“主动平衡，留有余地”标准，不留缺口，不打埋伏。
1、营运班次、公里预算依据各线路实际并参考本年度估计应达成水平预算。线路空驶里程预算应依据道路条件、进厂保养次数、距离停车场、加油站远近等客观原因，经测算后分别按百分比下达。如有改变须调整，应提出调整原因报预算委员会。
2、客运量及营运收入预算（包含零客票、IC卡月票、电子钱包、包车）依据各线路上十二个月度实际达成水平，按一定增加百分比预算。在客运量预算基础上，结合线路性质不一样（月票线路和非月票线路），科学合理编制下达。
3、成本预算按经审定相关技术经济定额和费用定额编制。
4、总企业在预算期内购置营运车辆，应依据新线开辟计划进行编制。这部分预算应单独编制。
5、总企业在预算期内为新建、改建、扩建及设备更新而进行资本投资预算，应依据企业相关投资决议和投资预算进行编制。
6、总企业在预算期内如需向银行贷款，应依据相关资金需求决议资料并结合贷款利率进行编制。
第三十三条 总企业预算编制小组依据各单位下十二个月度预算草案和各专业和相关部门提供技术经济定额、成本费用定额等，进行审核、汇总、综合平衡，同时依据下十二个月度预算目标和编制要求，组织编制下十二个月度预算。
（三）审查平衡和修改完善
第三十四条 预算（初稿）编制完成，应提交总企业预算管理委员会讨论进行审查，并组织基层单位讨论，听取意见，对预算中关键项目、存在争议或问题，进行专题研究，提出调整意见，并反馈给预算编制小组。
第三十五条 预算编制小组在修改、调整、完善基础上，编制出企业下十二个月度预算草案，再次提交总企业预算管理委员会审查，并报总企业总经理办公会审议同意并下达。
（四）预算下达
第三十六条 总企业下十二个月度预算最迟要求在本年度12月中、下旬或下十二个月度元月中旬前下达给各预算实施单位。在预算下达后10天内，各预算实施单位必需将本单位年度预算分解计划报总企业综合、财务等部门立案，方便进行考评。
第三十七条 在年度预算编制基础上，根据控股集团企业预算编制口径和要求，由财务处负责编制总企业年度财务收支预算，并按要求报送控股集团企业。

第七章 预算实施、检验和控制

第三十八条 总企业年度预算一经批复下达，各预算实施单位必需认真组织实施，根据总企业下达预算任务，结合本单位实际进行分解，将指标层层分解，横向到边，纵向到底，落实到每个车队（车间）、每条线路（班组）、每个车组和每一个人，形成全方位计划实施责任体系。
第三十九条 各预算实施单位月度分解指标必需和总预算指标保持平衡和衔接。目标分解时，可结合线路实际（如客运淡、旺季、双休日、节假日、黄金周等），统筹兼顾，合理安排，以确保年度预算目标全方面完成。
第四十条 总企业将年度预算作为预算期内组织协调各项生产经营活动基础依据。依据各预算实施单位月度分解计划，综合处将总企业年度预算细分为月度预算，按月下达，以月度预算目标控制确保年度预算目标实现。
第四十一条 各预算实施单位应该严格实施年度营运收支预算，健全凭证统计，完善各项管理规章制度，严格实施生产经营月度预算、成本费用定额和费用开支标准，加强财会核实和审计监督。对预算实施中出现问题和异常情况，总企业相关部门应深入基层调查研究，立即查明原因，提出处理措施。
第四十二条 建立预算实施汇报制度，各预算实施单位每个月上旬末应将上期（月）预算实施情况和当月生产经营预算安排、方法等向总企业汇报，方便总企业了解掌握各单位预算实施情况。对于预算实施中发生新情况、新问题及出现偏差较大项目，总企业相关部门和预算实施单位应认真查找原因，提出改善方法和提议。
第四十三条 总企业财务、审计、综合等部门应该利用财务报表和“三文明”检验监控各单位预算实施情况，立即向各单位、总企业预算管理委员会提供预算实施进度、实施差异及对总企业年度预算目标可能带来影响等财务信息，以确保企业完成年度各项生产经营目标。
第四十四条 财务部门要加强预算期现金流量预算管理，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支出，确保资金收支平衡，控制支付风险。

第八章 预算调整

第四十五条 为维护预算严厉性，总企业年度生产经营预算一经同意下达后，必需严格实施，无特殊原因通常不予调整，各归口管理部门均不得随意修改。
第四十六条 如确因经营环境、经营条件、政策法规等不可抗拒客观原因影响，致使预算编制基础不能成立，或造成预算实施结果产生重大偏差，使下达预算确实难以实现，许可对预算进行调整，但必需报经总企业预算管理委员会审批同意。
1、企业体制改革或企业生产经营组织结构调整。
2、城市计划建设影响或因城市道路改建使线路调整、延伸。
3、市场经济形式发生重大改变，企业经营目标必需进行调整。
4、国家宏观政策大幅调整或因国家价格政策调整造成燃油（或电力）价格大幅上升。
5、企业内部重大政策调整或业务经营范围变更。
6、国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。
7、大型自然灾难影响等。
第四十七条 预算调整应遵照以下标准：
1、预算调整事项不能偏离总企业年度生产经营目标；
2、预算调整方案在经济上能够实现最优化；
3、预算调整关键应该是预算实施中出现关键、非正常、不符合常规关键性差异方面。
第四十八条 预算实施中如遇线路调整、延伸等，运调部门应会同线路所在单位共同协商，提出该线路相关车辆、开收班时间、班次、公里及票价调整意见，交综合处编制相关成本、营运收入预算，报总企业预算管理委员会审批后实施。
1、依据线路调整、延伸、运力增加等，由基层单位提出线路年度预算调整申请，报运调处、机务处、劳人处、综合处及分管领导。
2、运调处对基层单位线路年度预算调整申请如线路里程、运力配置（包含车型、数量等）进行核实后于3个工作日内报综合处。
3、机务处对调整线路车辆“三大消耗”定额提出意见于3个工作日内报综合处。
4、劳人处对调整线路驾驶员和通常管理人员及站务工人配置、工资津贴等提出意见于3个工作日内报综合处。
5、综合处依据上述部门提供资料 对调整线路年度财务收支预算进行测算，提出年度预算调整意见于3个工作日内报总企业预算管理委员会讨论，经同意后下达实施。
第四十九条 新辟线路营运收支预算，标准上按线路中标单位投标方案确定并实施。
第五十条 基层单位预算指标调整，由预算实施单位提出书面申请，叙述预算实施具体情况、客观原因改变情况及其对预算实施造成影响程度，提出预算调整幅度，送归口管理部门签署意见后，经综合处审核报总企业预算管理委员会同意。调整时间通常为每十二个月年中。未经同意前仍按原预算实施。
第五十一条 调整年度预算指标应提前1个月申请，调整月度预算指标应提前10天申请。
第五十二条 调整某一项预算指标，如需同时对应调整其它相关预算指标时，应一并上报审批，以确保预算平衡、协调。
第五十三条 调整预算指标一律以书面批复为准，在未接书面批复以前，一律按原预算考评。
第五十四条 总企业综合处、财务处应该对预算实施单位预算调整汇报进行审核分析，预算调整方案应报总企业预算委员会审议同意，然后上报总企业经理办公会同意后实施。
第五十五条 年度预算调整按原预算编报审批程序办理。
第五十六条 总企业预算按调整后预算实施，预算完成情况以年度财务会计汇报为准。

第九章 预算分析、考评和改善

 第五十七条 总企业应该建立预算分析制度，由财务处定时（标准上每三个月召开一次）召开预算实施分析会议，全方面掌握预算实施情况，研究、落实处理预算实施中存在问题政策方法，纠正预算实施偏差。
第五十八条 总企业财务处及各预算实施单位应该充足搜集相关财务、市场、技术、政策、法律等方面相关信息资料，依据不一样情况分别采取比率分析、比较分析、原因分析、平衡分析等方法，从定量和定性两个层面充足反应预算实施单位现实状况、发展趋势及其存在潜力。针对预算实施偏差，总企业财务处及各预算实施单位应该充足、客观地分析产生原因，提出或立即采取有效方法加以处理或组织协调，确保企业预算目标完成。
第五十九条 各单位要建立预算实施分析制度，每个月定时（通常要求在中旬）召开预算实施分析会议，对上月预算实施情况进行全方面分析，掌握预算实施情况，对于预算实施中存在问题，各预算单位领导和管理人员有责任查清原因，提出提议和采取对应方法，立即纠正预算实施偏差，改善管理工作。各预算实施单位应在每个月20日前（节假日顺延）将上月份预算实施情况报财务处。
第六十条 加强审计监督，定时组织生产经营预算和财务预算审计，纠正预算实施中存在问题，充足发挥内部审计监督作用，维护预算管理严厉性。
第六十一条 预算审计能够全方面审计，或抽样审计。在特殊情况下，也可组织不定时专题审计。审计工作结束后，监审处应该形成审计汇报，直接提交总经理办公会，作为预算调整、改善内部经营管理和财务考评一项关键参考。
第六十二条 根据归口管理标准，总企业各归口管理部门应加强对各单位预算指标和经营管理目标实施情况检验和考评。月度检验可结合“三文明”“创四优”“创效益杯”等竞赛活动进行，于次月经责制考评前将检验考评情况交综合处汇总后，统一上报总企业经责制考评小组。
第六十三条 对于预算实施中发生新情况、新问题及出现偏差较大重大项目，总企业财务处、监审处、综合处、机务处等管理部门应该主动帮助或责成相关预算实施单位查找原因，提出改善经营管理方法和提议。
第六十四条 预算年度终了，财务处应该向总企业预算管理委员会或总经理办公会汇报预算实施情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算实施单位进行考评。   
第六十五条 预算实施结果最终反应为绩效指标完成情况，所以预算考评是各单位绩效评价关键内容，应该结合内部经济责任制分月度、年度进行考评，和各预算实施单位经营者及中层干部奖惩挂钩，并作为总企业内部人力资源管理参考。同时，对预算立即性、规范性和正确性也要进行考评。

第十章 附 则

第六十六条 本措施由总企业预算管理委员会制订，并负责解释和修改。
第六十七条 总企业原有预算管理措施如有和本措施相抵触之处，按本措施实施。
第六十八条 本措施经总企业经理办公会讨论经过自二○○八年元月一日起实施。