出纳工作综合流程票据.doc

出纳定义（结合出纳票据来讲解）

出纳，作为会计名词，利用在不一样场所有着不一样涵义。从这个角度讲，出纳一词最少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出一项工作。

简单说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款收入和支出工作,是一项很具体工作。各银行储蓄、结算等窗口工作也属于这个范围。而从事这项工作人员称为:出纳人员或出纳员。

出纳基础工作步骤
会计实操——出纳基础工作步骤
出纳工作具体内容（1）货币资金核实

①办理现金收付，严格按要求收付款项。严格根据国家相关现金管理制度要求，依据稽核人员审核签章收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必需经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额转账支票时，必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、要求限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用空白支票应交给签发人。对于填写错误支票，必需加盖“作废”戳记，和存根一并保留。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

③登记日志账，确保日清月结。依据已经办理完成收付款凭证，逐笔次序登记现金日志账和银行存款日志账，并结出余额。银行存款日志账账面余额要立即和银行对账单查对。月末要编制银行存款余额调整表，使账面余额和对账单上余额调整后相符。对于未达账款，要立即查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和多种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超出银行核定限额，超出部分要立即存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。假如发觉库存现金有短缺或盈余，应查明原因，依据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交她人。
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⑤保管相关印章，登记注销支票。出纳必需妥善保管所管印章，严格根据要求用途使用（但签发支票多种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务相关凭证，严格根据销售协议和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知相关部门立即处理。

出纳工作具体内容（2）往来结算
①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务内容关键包含：企业和内部核实单位和职员之间款项结算；企业和外部不能办理转账手续单位和个人之间款项结算；低于结算起点小额款项结算；依据要求能够用于其它方面结算。对购销业务以外多种应收、暂付款项，要立即催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回应收账款和无法偿还应付账款，应查明原因，根据要求报经同意后处理。实施备用金制度企业，要核定备用金定额，立即办理领用和报销手续，加强管理。对预借差旅费，要督促立即办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其它往来款项清算手续制度。对购销业务以外暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，立即清算。

②核实其它往来款项，预防坏账损失。对购销业务以外各项往来款项，要根据单位和个人分户设置明细账，依据审核后记账凭证逐笔登记，并常常查对余额。年底要抄列清单，并向领导或相关部门汇报。
出纳工作具体内容（3）工资结算

①审核工资单据，发放工资奖金。依据实有职员人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包含计算五险一金），计算实发工资。根据车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同相关人员提取现金，组织发放。发放工资和奖金，必需由领款人署名或盖章。发放完成后，要立即将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。

②负责工资核实，提供工资数据。根据工资总额组成和工资领取对象，进行明细核实。依据管理部门要求，编制相关工资总额报表。
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银行结算业务应掌握知识（一）银行账户

（1）基础存款账户
企业相关办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金支取必需经过该账户办理。也就说：只有这个账户才能够提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基础存款账户。比如：在工商银行虎门支行开立了基础存款账户，那么在工商银行其它营业点或其它银行开立账户只能是通常存款账户。

（2）通常存款账户：只能办理转账和现金缴存，不能支取现金。（备注：此为对公帐户，银行柜面办理是不许可向个人帐户转，但网银可操作，限小额）

（3）专用存款账户：住房公积金、社保基金等专款专用账户。

（4）临时存款账户：注册验资户，异地临时经营活动需要时，开立异地临时存款账户，用于资金收付。
银行结算业务（二）（1）支票

支票：包含现金支票、转账支票、一般支票3种。现在，我们使用是一般支票，能够支取现金也能够转帐，在一般支票左上角划两条平行线只能转账，买空白支票回来依据需要自己签发（实际工作中最常见，必需掌握）。
①支票分类：
A、种类：现金支票
转帐支票
一般支票：左上角划线—转帐支票
不划线，可提现金
B、使用人：企业支票 只能公对公，收款人不能写私人名字
私人支票 收款人可写私人名字或企业名字
C、使用区域：同城（票面有银行代码，本市内任何银行可用，
不然，只限本开户行） 支票下方无条码
省内（票面有银行代码，本省内任何银行可用，
不然，只限本开户行） 支票下方有条码
D、背书： 深圳票 出票行在属深圳市
广州票 出票行非深圳市，统称广州票

②怎样使用支票办理转账
开出支票转账：出纳填写相关内容→在支票左上角划两条平行线→盖章→撕下支票头登记银行日志账→支票尾交给用户，由用户自己送存银行（也能够由出票人到开户银行直接转账给用户）。
收到转账支票：出纳填写“进账单”→并盖上和留在银行印鉴卡上一样章，送存我们开户银行→取回进账单第一联（回单联）→大约2天后钱到账后，到银行取回第三联（收账通知）→登记银行存款日志账→交单给会计记账。

③怎样填开支票
一本支票通常是25份，要逐份填开。支票由存根联和支票联两部分组成。
出票日期：数字必需大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。壹月至拾月前零字必写，拾壹月、拾贰月必需写成壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。 　　壹日至玖日前零字必写，拾日、贰拾日、叁拾日必需写成零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必需写成壹拾壹日及壹拾X日。例：8月5日：贰零零柒年零捌月零伍日。2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日　　
人民币大写：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。例： 289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分；532.00 伍佰叁拾贰元正，“正”写为“整”字也能够，不能写为“零角零分”；425.03 肆佰贰拾伍元零叁分；325.20 叁佰贰拾伍元贰角正，角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。
人民币小写：最高金额前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。
注：有些银行使用支票是有密码，申请购票早期会配密码器，开票时要把密码写上，不然该票不可用。

④收款人：
现金支票收款人应写为本单位名称，此时现金支票后面“被背书人”栏内加盖本单位财务专用章和法人章，以后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金（通常情况下，须由本单位持结算证人前往提款，如有特殊情况须本单位开据证实加盖公章，并由提款人持证实前往）。 　　转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票后面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票后面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位开户银行委托银行收款。
收到个人开出转帐支票，收款人可写为收款人个人姓名，此时转帐支票后面不盖任何章，收款人在转帐支票后面填上身份证号码和发证机关名称，在背书格写上自己名字，凭身份证和转帐支票存入收款人开户银行开个人结算帐户内。最新要求，个人存入转帐支票最高限额为50万元以内。

⑤用途：干什么用途填什么，如备用金、工资、货款、运费、往来等

⑥支票头：企业留存，依据票面填写，可简写。

⑦支票正面空白处，要用红色印泥加盖银行预留印件，通常是财务章和法人人私章，要盖清楚。假如你收到支票，你企业就是背书人，要在支票后面背书人处加盖银行预留印件。

⑧常识：
支票正面不能有涂改痕迹，不然本支票作废。受票人假如发觉支票填写不全，能够补记，但不能涂改。
支票使用期为10天，日期首尾各算一天。从支票签发日或票面日期（含票面日期）起算十天内支票有效,超出十天支票就作废。（提醒：港币支票，使用期为六个月。）
支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目标钱丢了，银行不负担责任。现金支票通常要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）
填写支票必需用黑色签字笔填写正楷字样（港币支票要求没这么严格，可用圆珠笔，但不能用铅笔这类可擦掉笔具）。

银行结算业务（二）（2）银行汇票

由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。优点是：可按实际支付金额结算，即：票面金额10万元，实际需要支付7万元，余下3万元经过银行自动退回存款人，依据需要向银行申请，由银行签发。
银行结算业务（二）（3）银行本票

由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。和银行汇票不一样：只能在同一票据交换区域使用，而且只能按票面金额结算，依据需要向银行申请，由银行签发。
银行结算业务（二）（4）商业汇票

出票人签发，有最长不超6个月付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兑人不一样分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，二者不一样在于银行承兑汇票有银行做担保人，票据到期存款人存款不足支付银行先垫付，而商业承兑汇票没有。
银行结算业务（二）（5）汇兑（汇款）

支付结算方法包含票据结算和非票据结算，前面介绍支票、汇票、本票就是票据结算，汇兑就是非票据结算中常见一个。
汇兑：汇款人填写汇款单→在汇款单上签章→去开户银行办理→取回汇款回单登记银行存款日志账→交单给会计，包含：电汇、信汇两种。
银行结算业务（三）现金存取
（1）把现金存入银行：出纳填“现金交款单”连同收到现金当日送存我们开户银行→取回银行盖有“现金收讫”第一联（回单联）→登记银行存款和现金日志账→交单给会计。
（2）从银行提取现金：出纳填写一般支票→盖章→在后面书写栏盖章→撕下支票头登记银行和现金日志账→到开户银行提取现金。

用途：工资、备用金，绝对不能写货款。提备用金时，出票人是我们单位，收款人也是我们单位，支票后面也要盖章（要和预留银行印鉴卡上章相符）。

出纳常常接触单据、表格

1、 发票 包含一般发票、增值税专用发票、专业发票3种，上面印有“税务局监制章”。

2、 收据 医院、学校等行政机关开出印有“财政局监制章”收据，没有监制章是不正当凭证。

3、 支付证实单

（1）小额支付未能取得发票，但必需报账，比如：搭摩托车付了10元现金，无发票但要入账。

（2）汇总作用：司机报销有很多加油票、路桥费发票，每张单全部要老板署名很麻烦，可用支付证实单或差旅报销单进行汇总车费、餐费、住宿费各是多少，共多少张，全部些人在支付证实单上署名即可。

4、 借支单：职员预借差旅费或其它临时借款时用，比如：
（1）职员出差前填写借支单→部门责任人核查、署名→会计审核→总经理（老板）审批署名→出纳员发款，用作住宿、交通等差旅费等开支。
（2）出差回来后，据实填写支付证实单，并在单后面贴上收据或发票→证实人署名→会计审核→交总经理（老板）审批署名→出纳员给报销。

5、 收付日报表：天天上报主管和老板现金、银行存款收付金额和余额情况表。

6、 出纳期结表：出纳记账后把全部单据要交给会计入账，是出纳和会计交接手续证实，一式两份，会计、出纳各一份。出纳交单给会计时间：天天交、一周、10天、15天，还是30天才交一次，视各单位实际情况而定。

7、 银行存款余额调整表：每个月银行存款日志账和银行对账单逐笔查对，余额不符时要查明原因，假如出纳或银行记错账，应立即更正。如出现未达账项，即出纳或银行一方已取得单据入账，另一方未入账时，要说明情况，一式两份，会计、出纳各一份。

登记日志账时应注意问题

1、设账：现金跟银行存款要分开登记，一个银行账户一本银行存款日志账，因为一个账户有一张银行对账单，方便对账。

2、依据收付款单据逐日登记日志账，并结出余额。方便对账，随时知道还有多少现金和银行存款数额。

3、出纳应按实付金额和日期记账，今天收钱记账日期是今天，不能以发票上日期记账；报销按实际同意金额实报实销，比如：员工每个月要求报销电话费300元，但实际发票上金额为350元，只能按要求标准报销300元，也只能按实际报销300元记账。

4、对账：现金日志账余额和库存现金要相符，银行存款日志账余额和银行对账单上余额相符。

出纳工作监督
1、每个单位设置会计、出纳、仓管人员，出纳管钱、会计管账、仓管管物，起到相互监督作用。

2、实施限额备用金管理，要求出纳库存现金金额用于日常开支，不足再从银行提取。

3、会计要突击检验出纳备用金，预防挪用。

4、严格根据财务制度收付款，支付时必需有要求人员签字，最少包含经办人、证实人、审批人。

5、支付现金在单据上盖章“现金付讫”章，转账支付盖“转讫”章。

6、签发支票要盖章，印章必需分开保管，不能全部放出纳手里。

7、出纳日志账每个月和银行对账单查对，不相符要查明原因。

8、要建立支票领用制度：设领用登记簿，谁用谁署名，尤其是有时要带空白支票去采购，必需要领用人署名，并划上限额，立即追收空白支票。实际工作中除在登记簿署名外，领用人要在支票头任一空白处署名，以明确责任。

出纳工作内容,出纳岗工作步骤
现金收付
1、收现
　　依据会计岗开具收据（销售会计开具发票）收款——→检验收据开具金额正确、大小写一致、有经手人署名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传输登记本——→将记账联连同票据登记本传对应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
　　管理费用岗（其它应收款）
　　销售核实岗（货款）
成本核实岗（加工费、材料款）

注：（1）标准上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据，核实收据上已写有"转账"字样，后加盖"转账"图章和财务结算章，并登记票据传输登记本后传给对应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣款项，由工资及固定资产岗开具收据，能够没有交款人签字。

2、付现
　　（1）费用报销
审核各会计岗传来现金付款凭证金额和原始凭证一致——→检验并督促领款人署名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证立即传主管岗复核

　　（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具支出证实单付款（包含车间工资差额、需以现金形式发放兑现、奖金等款项）——→在支出证实单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传输登记本——→将支出证实单连同票据传输登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管
　　天天早晨按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、正确支付现金——→立即盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金和将现金送存银行时全部须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日志账，做到日清月结，并立即和微机账查对余额。

银行存款收付
1、银收
（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→早晨上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回回款单据——→将第一联和回执粘贴在一起——→在微机中编制回款记录表并共享-→打印-→将回款记录表连同回款单传销售会计

　　（2）其它项目收款
收到除货款以外项目标支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传输登记本——→相关岗位

　　（3）贷款
　　收到银行贷款上账回单——→登记票据传输登记本——→传管理费用岗位

2、银付
　　【1】日常性业务款项
　　依据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调整表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根注明支票号及银行名称）——→加盖"转账"图章——→登记单据传输登记本 ——→传相关岗位制证
——→材料核实岗（材料采购）
——→成本核实岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款）
——→销售费用岗（销售部门用款）
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注：（1）开出支票应填写完整，严禁签发空白金额、空白收款单位支票。
　　（2）开出支票（汇票、电汇）收款单位名称应和协议、发票一致。
（3）有前期未报账款项个人及所在部门，一律不办理付款业务。

　　【2】打卡工资
　　依据工资岗位开具付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖"转账"图章——→登记单据传输登记本——→工资福利岗
注：（1）每个月依据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

　　【3】员工兑现

凭销售会计传来付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖"转账"图章——→登记单据传输登记本——→工资福利岗

　　【4】还贷及银行结算
　　收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传输登记本——→传管理费用岗

【5】交税
　　①完税 收到税务岗位传来税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
　　② 进税卡 凭税务岗填写付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税 收到税务岗传来完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

　【6】立即将各银行对账单交内审岗编制银行调整表，对调整表上挂账立即进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
　　3、依据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
　　4、熟练掌握企业各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。