出纳工作综合流程票据.doc
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1、出纳定义(结合出纳票据来讲解)出纳,作为会计名词,利用在不一样场所有着不一样涵义。从这个角度讲,出纳一词最少有出纳工作、出纳人员两种涵义。出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出一项工作。简单说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款收入和支出工作,是一项很具体工作。各银行储蓄、结算等窗口工作也属于这个范围。而从事这项工作人员称为:出纳人员或出纳员。出纳基础工作步骤会计实操出纳基础工作步骤出纳工作具体内容(1)货币资金核实办理现金收付,严格按要求收付款项。严格根据国家相关现金管理制度要求,依据稽核人员审核签章收付款凭证进行复核,办理款项收付。对于重大
2、开支项目,必需经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额转账支票时,必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、要求限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用空白支票应交给签发人。对于填写错误支票,必需加盖“作废”戳记,和存根一并保留。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。登记日志账,确保日清月结。依据已经办理完成收付款凭证,逐笔次序登记现金日志账和银行存款日志账,并结出
3、余额。银行存款日志账账面余额要立即和银行对账单查对。月末要编制银行存款余额调整表,使账面余额和对账单上余额调整后相符。对于未达账款,要立即查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。保管库存现金,保管有价证券。对于现金和多种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超出银行核定限额,超出部分要立即存入银行。不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。假如发觉库存现金有短缺或盈余,应查明原因,依据情况分别处理,不得私自取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。保险柜密码要保密,保管好钥匙,不得任意转交她人。5保管相关印章,登记注销支票。出纳必需妥善保管所管印章,严格根据要求用途使用(但签发支票
4、多种印章,不得全部交由出纳一人保管)。对于空白收据和空白支票必需严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务相关凭证,严格根据销售协议和银行结算制度办理销售款项结算,催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时,要通知相关部门立即处理。出纳工作具体内容(2)往来结算办理往来结算,建立清算制度。现金结算业务内容关键包含:企业和内部核实单位和职员之间款项结算;企业和外部不能办理转账手续单位和个人之间款项结算;低于结算起点小额款项结算;依据要求能够用于其它方面结算。对购销业务以外多种应收、暂付款项,要立即催收结算;应付、暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回
5、应收账款和无法偿还应付账款,应查明原因,根据要求报经同意后处理。实施备用金制度企业,要核定备用金定额,立即办理领用和报销手续,加强管理。对预借差旅费,要督促立即办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。建立其它往来款项清算手续制度。对购销业务以外暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理,立即清算。核实其它往来款项,预防坏账损失。对购销业务以外各项往来款项,要根据单位和个人分户设置明细账,依据审核后记账凭证逐笔登记,并常常查对余额。年底要抄列清单,并向领导或相关部门汇报。出纳工作具体内容(3)工资结算审核工资单据,发放工资奖金。依据实有职员人数、工资等级
6、和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包含计算五险一金),计算实发工资。根据车间和部门归类,编制工资、奖金汇总表,填制记账凭证,经审核后,会同相关人员提取现金,组织发放。发放工资和奖金,必需由领款人署名或盖章。发放完成后,要立即将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册,并注明记账凭证编号,妥善保管。负责工资核实,提供工资数据。根据工资总额组成和工资领取对象,进行明细核实。依据管理部门要求,编制相关工资总额报表。END银行结算业务应掌握知识(一)银行账户(1)基础存款账户企业相关办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金支取必需经过该账户办理。也就说:只有这个账户才能够提取现金,
7、而一个企业只能在银行开立一个基础存款账户。比如:在工商银行虎门支行开立了基础存款账户,那么在工商银行其它营业点或其它银行开立账户只能是通常存款账户。(2)通常存款账户:只能办理转账和现金缴存,不能支取现金。(备注:此为对公帐户,银行柜面办理是不许可向个人帐户转,但网银可操作,限小额)(3)专用存款账户:住房公积金、社保基金等专款专用账户。(4)临时存款账户:注册验资户,异地临时经营活动需要时,开立异地临时存款账户,用于资金收付。银行结算业务(二)(1)支票支票:包含现金支票、转账支票、一般支票3种。现在,我们使用是一般支票,能够支取现金也能够转帐,在一般支票左上角划两条平行线只能转账,买空白支
8、票回来依据需要自己签发(实际工作中最常见,必需掌握)。支票分类:A、种类:现金支票 转帐支票 一般支票:左上角划线转帐支票 不划线,可提现金B、使用人:企业支票 只能公对公,收款人不能写私人名字 私人支票 收款人可写私人名字或企业名字C、使用区域:同城(票面有银行代码,本市内任何银行可用, 不然,只限本开户行) 支票下方无条码 省内(票面有银行代码,本省内任何银行可用, 不然,只限本开户行) 支票下方有条码D、背书: 深圳票 出票行在属深圳市 广州票 出票行非深圳市,统称广州票怎样使用支票办理转账开出支票转账:出纳填写相关内容在支票左上角划两条平行线盖章撕下支票头登记银行日志账支票尾交给用户,
9、由用户自己送存银行(也能够由出票人到开户银行直接转账给用户)。收到转账支票:出纳填写“进账单”并盖上和留在银行印鉴卡上一样章,送存我们开户银行取回进账单第一联(回单联)大约2天后钱到账后,到银行取回第三联(收账通知)登记银行存款日志账交单给会计记账。怎样填开支票一本支票通常是25份,要逐份填开。支票由存根联和支票联两部分组成。出票日期:数字必需大写,大写数字写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。壹月至拾月前零字必写,拾壹月、拾贰月必需写成壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可,如零壹拾月)。 壹日至玖日前零字必写,拾日、贰拾日、叁拾日必需写成零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日,拾壹
10、日至拾玖日必需写成壹拾壹日及壹拾X日。例:8月5日:贰零零柒年零捌月零伍日。2月13日:贰零零陆年零贰月壹拾叁日人民币大写:数字大写写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意:“万”字不带单人旁。例: 289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分;532.00 伍佰叁拾贰元正,“正”写为“整”字也能够,不能写为“零角零分”;425.03 肆佰贰拾伍元零叁分;325.20 叁佰贰拾伍元贰角正,角字后面可加“正“字,但不能写“零分”,比较特殊。人民币小写:最高金额前一位空白格用“¥”字头打掉,数字填写要求完整清楚。注:有些银行使用支票是有密码,申请购票早期会配
11、密码器,开票时要把密码写上,不然该票不可用。收款人:现金支票收款人应写为本单位名称,此时现金支票后面“被背书人”栏内加盖本单位财务专用章和法人章,以后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金(通常情况下,须由本单位持结算证人前往提款,如有特殊情况须本单位开据证实加盖公章,并由提款人持证实前往)。 转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票后面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后,在支票后面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章,填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位开户银行委托银行收款。 收到个人开出转帐支票,收款人可写为收款人个人姓名,此时转帐支票后面不盖任何章,收款人在转帐支票后面填
12、上身份证号码和发证机关名称,在背书格写上自己名字,凭身份证和转帐支票存入收款人开户银行开个人结算帐户内。最新要求,个人存入转帐支票最高限额为50万元以内。用途:干什么用途填什么,如备用金、工资、货款、运费、往来等支票头:企业留存,依据票面填写,可简写。支票正面空白处,要用红色印泥加盖银行预留印件,通常是财务章和法人人私章,要盖清楚。假如你收到支票,你企业就是背书人,要在支票后面背书人处加盖银行预留印件。常识:支票正面不能有涂改痕迹,不然本支票作废。受票人假如发觉支票填写不全,能够补记,但不能涂改。 支票使用期为10天,日期首尾各算一天。从支票签发日或票面日期(含票面日期)起算十天内支票有效,超
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