预算编制的基本流程模板.doc

预算编制
1 范围
企业全方面预算编制过程。
2 控制目标
2.1 确保企业对经营活动制订相对正确具体预算，以作为内部控制和衡量企业企业和部门经营业绩依据
2.2 具体分析使各部门预算符合实际情况，对下年度预算同本年实际有较大差距要进行调查分析
确保预算可操作性，使整套预算经过全体职员共同努力能够实现
预算制订完成后，在通常情况下实际和预算之间不会产生太大差异
明确各部门职责和部门间数据和时间衔接性，确保在预算编制过程中各部门之间达成链式流转，降低财务决议风险
3 关键控制点
3.1 各主管副总10月29日前审批审核各部门业务和费用预算合理性
会计主管审核各预算表格正确性，前后数据钩稽关系，并决定是否要各部门经理做对应调整或附具体制订依据
3.2 各部门预算编制立即性和正确性纳入部门绩效考评11月15日前财务主管审核预算表格和本年度同期差异，决定是否要各部门总经理做对应调整或附具体制订依据
其它？
4 特定政策
4.1 预算编制日程安排：
10月10前市场部完成营销预算，销售部完成销售预算,且由主管副总审批完成
10月10日开始计划调度室完成生产计划和材料需求预算，17日前主管副总审批完成
10月18日前各部门上报固定资产需求预算。其中，固定资产-信息设备需求预算交信息技术部，信息技术部汇总，10月25日前主管副总审批完成；其它固定资产需求预算10月18日前交设备能源部，设备能源部汇总，10月25日前主管副总审批完成
10月10日前技术中心完成研发预算，10月15日前由总经理审批完成
10月26日前各部门向采购部报采购需求，采购部编制采购预算，储运部制订运输费预算，11月上旬主管副总审批完成
10月20日前各部门向人力资源部上报部门人员需求计划、部门人员调整计划、部门人员晋升计划，11月初人力资源预算由总经理审批完成
其它各部门业务和费用预算由各主管副总在10月29日前审批（其中，战略管理部由战略管理委员会审批，内审部由审计委员会审批，办公室、质量管理部由总经理审批）
11月中旬财务部会计主管汇总、审核预算，11月20日前形成总预算初稿
4.2 全部在预算表格中包含物资采购金额和销售收入金额，均指不含税值；包含应收帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值
4.3 其它费用预算：：全部占总费用百分比超出3％以上费用项目必需单列并附具体制订依据
办公费用：集团企业各部门日常办公费用，按管理岗位每人每个月5元、工人岗位每人每个月1元标准核定。。
企业用于办公电脑打字机、复印机、速印机耗材（包含纸张、碳粉、色带、软件等等，下同）按每个月___(现用3,000)元核定，企业各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机部门其各类文件及材料打印、复印和油印，由企业办公室统一负责；其它各部门电脑打字机按每个月每台___(现用30)元标准核定，复印机和速印机按每个月每台___(现用100)元标准核定。
企业各部门印刷费每个月按---(现用3,000)元标准核定，归口___（现办公室）统一管理。集团企业办公室（包含计算机中心）电脑打字机、复印机、速印机耗材（包含纸张、碳粉、色带、软件等等，下同）按每个月3000元核定，集团企业各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机部门其各类文件及材料打印、复印和油印，由集团企业办公室统一负责；其它各部门电脑打字机按每个月每台30元标准核定，复印机和速印机按每个月每台100元标准核定。
企业各部门日常办公费用定额，由企业办公室会同财务部每十二个月核定一次，在当年实施过程中通常不予调整。如机构或定员变动等需要调整定额时须提出书面汇报，经企业办公室审核后报财务部负责进行调整。
部门预算在各部门内部制订、审核手续和本步骤要求不一致，以各部门要求为准
5 预算编制步骤说明C-02-002-001
步骤
包含部门
步骤说明
1
各部门经理
各部门依据部门年度工作计划编制相关业务预算，并依据部门业务预算编制部门费用预算。
1.1
市场部经理
市场部依据市场营销计划编制产品广告宣传费预算（F-02-002-001）、产品展览费用预算（F-02-002-002）、企业形象费用预算（F-02-002-003）、公共关系费用预算（F-02-002-004）、市场调研费用预算（F-02-002-005）和用户满意度调查预算（F-02-002-006）。
1.2
销售部经理
销售部依据经分解产品销售年度经营目标值、参考上年销售数量及当年已签署跨预算年度协议、市场部提供市场价格波动趋势及最新市场价格和各用户历史付款统计及企业用户信用管理政策编制产品销售收入预算-分产品分用户（F-02-002-007）、产品销售收入预算-分区域销售主管（F-02-002-009）、货款回收预算-分用户（F-02-002-008）和销售费用预算（F-02-002-010）。
1.3
技术中心主任
技术中心依据企业研发计划编制新研发项目预算（F-02-002-021）和现有研发项目预算（F-02-002-022）。
1.4
计划调度室主任
计划调度室以确保销售计划和下游装置耗用为前提，依据销售部提供产品销售收入预算-分产品分用户（F-02-002-007）和储运部报送库存物资结存（F-02-002-040），充足估量预算年度多种存货期初、期末库存数量，各装置生产能力和各装置物料消耗清单及各物料单耗，编制分产品生产计划（F-02-002-023）、生产计划（F-02-002-024）、原辅材料需求预算（F-02-002-025）、生产性低值易耗品需求预算（F-02-002-026）。
1.5
投资管理部经理
投资管理部依据投资计划、投资项目可行性研究、各子企业发展战略和预算报表编制/修改预算子企业投资收益预算（F-02-002-027）、投资变动预算（F-02-002-028）、投资收益预算（F-02-002-030）、投资预算（F-02-002-029）。
1.6
人力资源部经理
人力资源部依据各部门上报部门人员需求计划（F-02-002-017）、部门人员调整计划（F-02-002-018）、部门人员晋升计划（F-02-002-019）和部门职员培训申请表（F-02-002-020），依据参考通货膨胀系数制订工资增加体系、职员升职加薪计划、职员人数、企业薪资结构、绩效考评体系和相关国家及地方政策等资料，结合各部门岗位、职责变动情况编制工资预算（F-02-002-031）、工资附加费预算（F-02-002-032）、奖金预算（F-02-002-033）、人员招聘费用预算（F-02-002-034）、人员解聘费用预算（F-02-002-035）、人员退休费用预算（F-02-002-036）、人员培训费用预算（F-02-002-037）、人身保险费预算（F-02-002-038）和应付福利费增减变动预算（F-02-002-039）。
1.7
设备能源部经理
设备能源部依据年度大修计划、年度定时检修计划、年度短停检修计划，各部门上报固定资产需求预算（F-02-002-011），计划调度室报送分产品生产计划（F-02-002-023）和生产计划（F-02-002-024），各装置一二次能源消耗清单及各能源单耗等资料，编制备品备件需求预算（F-02-002-042）、大修理预算（F-02-002-043）、日常修理费预算（F-02-002-046）、固定资产需求预算（F-02-002-011）、一二次能源需求预算（F-02-002-048）、固定资产报废清理计划（F-02-002-044）、资产调拨计划（F-02-002-045）和基建、技改预算（F-02-002-047）。
1.8
采购部经理
采购部依据计划调度室报送原辅材料需求预算（F-02-002-025）、生产性低值易耗品需求预算（F-02-002-026），设备能源部报送固定资产需求预算（F-02-002-011）、备品备件需求预算（F-02-002-042），依据各材料历年不含税平均采购成本，结合合理价格变动趋势制订采购价格，考虑采购及运输提前期等原因，编制原辅材料采购预算（F-02-002-049）、生产性低值易耗品采购预算（F-02-002-052）、固定资产采购预算（F-02-002-050）和备品备件采购预算（F-02-002-051）。
1.9
储运部经理
储运部依据销售部报送销售收入预算-分产品分用户（F-02-002-007）、产品销售收入预算-分区域销售主管（F-02-002-009），参考预算编制当年运输费占销售收入百分比，估量各区域各产品估计运输费（含税），编制运输费预算（F-02-002-041）；依据预算编制当年9月底库存物资数量，结合四季度收发估计数量，编制库存物资结存（F-02-002-040）。
1.10
各部门经理
各部门依据预算年度本部门年度工作计划和业务需求，编制本部门部门费用及部门需求计划，包含：固定资产需求预算（F-02-002-011）、部门办公费预算（F-02-002-012）、咨询费预算（F-02-002-013）、差旅费预算（F-02-002-014）、业务招待费预算（F-02-002-015）、其它费用预算（F-02-002-016）、部门人员减员计划（F-02-002-017）、部门人员招聘计划（F-02-002-018）、部门人员退休计划（F-02-002-019）和部门职员培训申请表（F-02-002-020）。
2
各主管副总
主管副总审核各自管理部门业务预算和部门费用预算是否完整、正确、合理，是否同经营目标值相一致。将需修改部门业务预算和部门费用预算返回1进行修改或提供具体预算制订依据。
3
财务部-会计主管
11月中旬会计主管搜集市场部编制产品广告宣传费预算（F-02-002-001）、产品展览费用预算（F-02-002-002）、企业形象费用预算（F-02-002-003）、公共关系费用预算（F-02-002-004）、市场调研费用预算（F-02-002-005）和用户满意度调查预算（F-02-002-006）；销售部编制产品销售收入预算-分产品分用户（F-02-002-007）、产品销售收入预算-分区域销售主管（F-02-002-009）、货款回收预算-分用户（F-02-002-008）和销售费用预算（F-02-002-010）；技术中心编制新研发项目预算（F-02-002-021）和现有研发项目预算（F-02-002-022）；计划调度室编制分产品生产计划（F-02-002-023）、生产计划（F-02-002-024）、原辅材料需求预算（F-02-002-025）、生产性低值易耗品需求预算（F-02-002-026）；投资管理部编制子企业投资收益预算（F-02-002-027）、投资变动预算（F-02-002-028）、投资收益预算（F-02-002-030）、投资预算（F-02-002-029）；人力资源部编制工资预算（F-02-002-031）、工资附加费预算（F-02-002-032）、奖金预算（F-02-002-033）、人员招聘费用预算（F-02-002-034）、人员解聘费用预算（F-02-002-035）、人员退休费用预算（F-02-002-036）、人员培训费用预算（F-02-002-037）、人身保险费预算（F-02-002-038）和应付福利费增减变动预算（F-02-002-039）；设备能源部编制备品备件需求预算（F-02-002-042）、大修理预算（F-02-002-043）、日常修理费预算（F-02-002-046）、固定资产需求预算（F-02-002-011）、一二次能源需求预算（F-02-002-048）、固定资产报废清理计划（F-02-002-044）、资产调拨计划（F-02-002-045）和基建、技改预算（F-02-002-047）；采购部编制原辅材料采购预算（F-02-002-049）、生产性低值易耗品采购预算（F-02-002-052）、固定资产采购预算（F-02-002-050）和备品备件采购预算（F-02-002-051）；储运部编制运输费预算（F-02-002-041）、库存物资结存（F-02-002-040）；各部门编制部门固定资产需求预算（F-02-002-011）、部门办公费预算（F-02-002-012）、咨询费预算（F-02-002-013）、差旅费预算（F-02-002-014）、部门业务招待费预算（F-02-002-015）、其它费用预算（F-02-002-016）、部门人员减员计划（F-02-002-017）、部门人员招聘计划（F-02-002-018）、部门人员退休计划（F-02-002-019）和部门职员培训申请表（F-02-002-020）。
3.1
财务部-会计主管
会计主管审核各部门上报各业务预算之间数据钩稽关系是否一致，是否同经营目标值相一致，各业务预算是否完整、正确，部门费用预算是否合理，各部门递交预算表格和本年度同期数差异性，决定是否需各部门经理作对应调整或附具体制订依据，将数据钩稽关系不一致预算退回2，由编制部门重新查对编制。
4
财务部-会计主管、相关会计
11月中旬，会计主管将各部门递交各业务预算及部门费用预算表格交相关会计编制财务预算。
5.1
财务部-应收应付会计
依据固定资产需求预算（F-02-002-011）、固定资产采购预算（F-02-002-050）、固定资产报废清理计划（F-02-002-044）、资产调拨计划（F-02-002-045）、基建、技改预算（F-02-002-047），结合财务帐簿统计和相关财经政策，分析编制固定资产变动预算（F-02-002-058）、固定资产清理预算（F-02-002-059）、固定资产累计折旧预算（F-02-002-060）、固定资产折旧分摊预算（F-02-002-061）和在建工程预算（F-02-002-062）。
5.2
财务部-应收应付会计
依据相关采购预算、费用预算、大修理预算、研发项目预算和财务帐簿相关统计，结合相关财经政策，分析编制待摊费用预算（F-02-002-057）、长久资产预算（F-02-002-063）、无形资产预算（F-02-002-064）。
5.3
财务部-成本会计
依据人力资源部提交工资系列预算，结合生产计划、人员系列计划和相关财经政策，分析编制工资和工资附加费分摊预算（F-02-002-071）和生产成本-直接人工预算（F-02-002-072）。
5.4
财务部-成本会计
依据各部门费用预算、工资和工资附加费用分摊预算（F-02-002-071）、固定资产折旧分摊预算（F-02-002-061）、采购预算、日常修理费预算（F-02-002-046）、待摊费用预算（F-02-002-057）等相关系列预算，参考当年制造费用明细帐，结合生产计划和企业成本分摊方法，分析计算编制制造费用预算（F-02-002-073）。
5.5
财务部-成本会计
依据分产品生产计划（F-02-002-023）、生产计划（F-02-002-024）、原辅材料需求预算（F-02-002-025）、原辅材料采购预算（F-02-002-049）、工资和工资附加费用分摊预算（F-02-002-071）、制造费用预算（F-02-002-073），结合企业成本核实措施，分别计算一二次能源成本、自制半成品成本、各产品成本，分析编制产品成本预算单（F-02-002-075）和生产成本总表（F-02-002-074）。
5.6
财务部-会计主管
依据产品销售系列预算、生产成本总表和库存产品以往生产成本统计，分析编制销售成本预算（F-02-002-076）。
5.7
财务部-应收应付会计
依据产品销售收入预算-分产品分用户（F-02-002-007）、其它业务收入、月资金计划等系列预算及相关财经政策，分析编制应收帐款预算（F-02-002-054）、其它应收款预算（F-02-002-056）、坏帐准备预算（F-02-002-055）。
5.8
财务部-应收应付会计
依据库存物资结存（F-02-002-040）、各材料备件需求预算、各材料采购预算、分产品生产计划、生产成本总表（F-02-002-074）和各产品销售收入系列预算，分析编制存货收发存预算（F-02-002-053）。
5.9
财务部-应收应付会计
依据各项采购预算每个月采购金额和货币支出波动趋势及其它业务支出营业外支出预算等资料，分析编制应付帐款预算（F-02-002-066）、其它应付款预算（F-02-002-067）。
5.10
财务部-资金税务会计、外汇业务会计
依据各部门递交全部包含现金收入支出预算，参考当年银行收支统计，分析计算月度现金缺口，参考当年金融机构借款融资利率走势，分析编制长短期借款预算（F-02-002-065）。
5.11
财务部-资金税务会计、外汇业务会计
依据长短期借款预算（F-02-002-065）、预算年度不一样期间不一样期限借款融资利率，依现金流量表和资金收支预算分析确定不一样时期银行存款及存款利率等预算资料，分析编制利息支出预算（F-02-002-080）、利息收入预算（F-02-002-081）、手续费预算（F-02-002-082）和财务费用预算（F-02-002-079）。
5.12
财务部-资金税务会计
结合国家税收征管法及各税种计税基础和税率，依据月度销售系列预算、各类材料采购系列预算、其它业务收支和营业外收支预算等资料，确定各税种计税金额，计算各税种应纳税额，分析编制应交税金变动预算-关键税金预算（F-02-002-068）。
5.13
财务部-资金税务会计
依据财务制度要求及相关预算如（利息支出预算），参考当年预提费用明细帐，分析编制预提费用预算（F-02-002-069）。
5.14
财务部-费用会计
依据估计参与保险险种、拟选择保险企业保险收费标准及投报标，编制保险费预算-财产（F-02-002-078）
5.15
财务部-费用会计
依据固定资产折旧分摊预算、低值易耗品采购系列预算、无形资产预算、长久资产预算、工资及附加费预算和各部门上报办公费、差旅费、业务招待费、修理费等预算及财务部相关专题分析预算，分析编制管理费用预算（F-02-002-077）。
5.16
财务部-会计主管
依据补助收入、营业外收入、营业外支出具体项目，编制补助收入和营业外收支预算（F-02-002-083）
5.17
财务部-会计主管
依据财务报表编写方法，结合各部门上报及财务部已编制完成各预算表格，编写预算资产负债表（F-02-002-084）、预算损益表（F-02-002-085）、预算现金流量表（F-02-002-086）和资本预算（F-02-002-070）。
5
财务部经理
审核各项预算编制是否完整、正确，并提出具体修改意见。
6
财务部-会计主管
11月20日会计主管依据财务部经理提出具体修改意见，作对应修改后，汇总形成总预算初稿。